環境關稅的貿易效應分析

摘要:環境關稅作為與環境有關的貿易措施被越來越多的國家使用，其實質是借助價格機制使國際貿易商品的環境成本內部化，從而實現利用關稅手段達到環境保護的目的。環境關稅的貿易效應主要包括貿易條件惡化效應、貿易歧視效應、貿易結構效應和貿易優勢效應。當前中國應研究和制定環境關稅制度，既要加強環境關稅的相關立法工作，也要積極參與制定有關環境關稅的國際規范，加強與發展中國家的團結與合作。

關鍵詞:環境關稅;貿易效應;政策選擇

中圖分類號:F810.42文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)15-0021-04

一、環境關稅的概念及其產生背景

環境關稅是指以保護環境的名義對進出口商品所征收的關稅。根據大衛·李嘉圖的比較優勢理論，自由貿易政策能讓具有不同資源稟賦的國家發揮其最大優勢，但這一政策無法將對環境有利的生產體現出來。隨著環境保護運動在全球的興起，許多國家通過征收環境關稅來達到環境保護的目的，通過關稅的形式把環境費用有效地分攤給污染者，使環境成本內在化，進而使環境費用包含在國際貿易商品價格中 [1]。

環境關稅通常包括進口環境關稅和出口環境關稅兩種:

進口環境稅是指對污染環境、影響生態的進口產品征收進口附加稅。征收對象是進入境內的嚴重污染或預期污染環境但又難以治理的原材料、產品及大量消耗能源和自然資源的工藝、生產設備。主要包括兩類:一是最終產品、中間產品和原材料在使用過程中會對環境產生污染，如汽車、農藥、清潔劑等;二是消費過程產生的殘余物對環境有害，如商品包裝物、垃圾等。

出口環境稅，是對輸往國外的產品所征收的關稅。也包括兩類:一是產品的生產過程或生產過程中的殘余物對環境有害，如工業生產中產生“三廢”等;二是產品對輸入國的污染極輕或幾乎無污染，但消耗了輸出國國內的大量資源，如資源出口稅或出口產品環境附加稅等，包括原材料、初級產品或半制成品等 [2]。

環境關稅的產生是有深刻的貿易背景和環保背景的。二戰后，國際貿易得到快速發展，在全球范圍內消除了商品流通障礙，繁榮發達國家的同時也為發展中國家提供發展的機遇。由于發展的不平衡，發達國家嘗到了“先污染后治理”的惡果，率先制定了相關的環境法規和貿易規則。這些法規和規則的實施，成功地避免了自然資源的進一步退化，保護了其自身環境。但同時發達國家開始把一些重污染高消耗的工業漸漸轉移到發展中國家，并將國內停止使用的商品出口至發展中國家，一些發達國家甚至打著“自由貿易”的幌子將廢棄物轉移到其他國家，特別是發展中國家。

20世紀70年代起，國際上開始出現“洋垃圾”越境轉移現象。據聯合國環境署統計，工業發達國家產生的有害廢棄物占全球產量的95%。美國是世界上最大的有毒廢料輸出國，每年要向境外傾倒2萬噸左右的有毒廢料。美國的兩個環保組織——巴塞爾行動網絡(BAN)和硅谷防止有毒物質聯盟(SVTC)在2002年發表聯合撰寫的長篇調查報告《輸出危害:流向亞洲的高科技垃圾》中表明:美國國內收集的電子廢物50%～80%沒有在本國回收處理，而是被迅速地裝上貨船運往亞洲，而其中的90%則運到了中國。德國承認，每年要運送600萬噸以上的危險廢物到國外。英國一家尼法略格技術集團向塞拉利昂提供2 500萬美元，換取把有毒廢物運到該國處理的權利 [3]。

發展中國家為了發展經濟，擺脫貧困，不惜以犧牲環境為代價，一方面出口原材料、初級產品或半成品，換取外匯，另一方面進口污染嚴重甚至已經淘汰的生產設備和商品，造成資源嚴重消耗，惡化環境。如發達國家為保護本國的森林資源，紛紛向發展中國家購買木材，美國進口的木材大部分來自中美洲國家，歐洲國家則來自非洲，日本的白皮書中承認，日本在熱帶森林原木世界貿易總進口量中占52%，這些原木都來自東南亞和拉丁美洲。從而形成了國際貿易中環境污染的轉移和擴展 [4]。

隨著國際貿易范圍的擴大和程度的加深，對于貿易和環境之間復雜的關系和相互影響，如何在不影響國際貿易正常發展的情況下有效地保護本國環境成為各國必須解決的一個難題。WTO協定中也就環境問題作出了規定，不提倡各種非關稅保護措施，但肯定關稅保護的地位和作用。因此，20世紀80年代，許多發達國家開始制定和實施有利于環境保護的關稅政策措施，環境關稅應運而生。

二、環境關稅的貿易效應分析

環境關稅是重要的國際經濟與貿易調控杠桿，在保護環境方面可以發揮其獨特的作用，對國際貿易的發展也會產生多方面的影響。

(一)貿易條件惡化效應

這里所說的貿易條件惡化效應是指大國對貿易國產品進口征收進口環境稅會使貿易國的貿易條件惡化(大國是指一國對其進口產品征收進口環境稅會對該產品的國際價格產生影響的國家)。普雷維什和辛格首先研究了發展中國家初級產品貿易條件的持續惡化問題，后來又有經濟學家對此進行基于不同樣本和時間序列的計量分析，結果發現發展中國家普遍存在貿易條件惡化的現象。貿易條件惡化現象的產生和環境因素有很大的關系，目前，由于貿易保護主義抬頭，環境進口附加稅常常被發達國家作為新貿易保護主義的工具，用來限制發展中國家的貿易與發展，使其消極影響占據重要位置。

下面以征收進口環境稅為例分析這個問題。以大國情況為例，用一般均衡分析的方法探討一國征收進口環境稅對貿易條件的影響。大國情況是指進口國政府對某種進口產品課征收進口環境稅對該進口產品的國際價格有較大的影響。如圖1，OA為自由貿易條件下A國的出口品X的貿易提供曲線(提供曲線即相互需求曲線，它反映的是一個國家為了進口其需要的某一數量的商品而愿意出口的商品數量)，OB為B國的產品Y的貿易提供曲線，OE為均衡的貿易條件。此時，A國的OC(X)與B國的OD(Y)交換，兩國福利水平最高，因為兩國的貿易無差異曲線U和K相切于P0點，符合帕累托最優條件。設B國的Y物品價格由于能源或原材料枯竭上升t%時，Y物品的國內價格上漲，國內價格比率為OE2。于是，A國對Y物品的需求下降，并使國外供給減少。由于A國是大國，需求減少，導致國際市場Y物品供大于求。相反，國際市場上X物品求大于供，X價格相對上升，Y物品相對下降，于是改變了國際價格比率。假設外國提供曲線不變，A國提供曲線向左移動，其移動的幅度等于對進口物品價格上漲的大小。假設提供曲線移至OA1，交外國提供曲線OB于P1點。此時A國X物品與B國Y物品的交換由原來的OF的X與FN的Y相交換，轉變為OF的X與FP1的Y交換，貿易條件改善。

A國征收進口環境稅的效應簡單歸結如下:貿易量下降，A國貿易條件改善，B國貿易條件惡化。也就是說，環境惡化的國家不但貿易量下降，而且貿易條件惡化。而B國(環境惡化的國家)一般是發展中國家，他們的環境惡化和貿易條件惡化相互加強，使他們在國際分工中更為不利，也不利于世界整體貿易的發展和環境的改善。

圖1進口環境稅與貿易條件(大國)

(二)貿易歧視效應

在WTO體制下對于發展中國家，一般均給予優惠關稅，使其利益受到了一定程度的照顧，WTO協定中也就環境問題作出了規定，不提倡各種非關稅保護措施，但肯定關稅保護的地位和作用。環境關稅并不違背國際貿易協定的非歧視條款，但是隱含歧視性。這種隱蔽的貿易歧視效應主要體現在:

1.有些發達國家根據自己和其他國家的具體貿易狀況以及國家間不同的環保條件制定和實施環境關稅，特別是對其進口的商品采用很高的環境標準并征收高額環境關稅，使得環境關稅的實施不利于進口產品在進口國市場的競爭。這種表面上的公平性，實質上卻隱含著由于發展中國家低環保水平使發展中國家處于一種受歧視的地位，使其商品被排斥在發達國家市場之外，從而產生針對進口產品的“隱含歧視”問題。

2.污染型產業向發展中國家轉移。在環境問題上，發達國家采取了雙向標準。一方面防止不符合環境標準的產品進入本國市場，另一方面鼓勵本國企業將污染較重和破壞環境的產業轉移到發展中國家。由于發展中國家與環保相關的法律法規很不健全，并且環保標準很低，這就使得發達國家有機會將一些高污染、高消耗的產業，甚至將有毒廢棄物和污染性產品轉移到發展中國家。

3.許多國家采取的環境關稅政策措施，在一定程度上起到了促進或阻礙某些商品貿易的作用。環境關稅的目的在于降低產品在進出口國消費和生產的環境影響，目前存在的一些環境關稅政策，多是根據非歧視原則制定的。但由于目前環境關稅還沒有一個統一、權威的科學定義，各國的相關部門、組織和產業界可能以環境關稅的不同概念或內涵來反映其自身利益，同時由于缺乏有效的國際協調，從而對外國進口產品構成貿易歧視。這些環境關稅政策的實施事實上構成了貿易歧視，一定程度上阻礙了正常的國際貿易的開展。

(三)貿易結構效應

環境關稅的貿易結構效應是指環境關稅對國際貿易商品結構的影響。環境關稅通過影響人們的消費需求、國際市場的效率和國際國內的資源配置，改變國際貿易商品結構。

1.環境關稅政策的實行引起人們消費結構的變化。為適應環境關稅政策的要求，高效的、低消耗的、清潔的生產技術及污染控制與處理等商品和技術的貿易將越來越多，國際商品和技術貿易的結構也將更豐富。同時，如治污設備類的環保產品的國際貿易量也將迅速上升。

2.環境關稅會約束產生外部性的產業的貿易效應。如限制可能造成森林退化、漁業資源破壞、大氣和水污染、溫室效應、生態破壞、物種滅絕、荒沙漠化等的商品貿易的發展， 還可限制有毒廢物、危險化學品、瀕危物種的跨國流動，從而在一定時期內減少這些商品貿易的規模。

3.環境關稅措施會直接或間接地影響生產資源在國民經濟各產業間的配置，引起產業部門的此消彼長并影響到產業結構的調整，進而對國際貿易商品結構產生影響。顯然，當一國的產業結構是以高消耗、低技術和高污染型的加工業為主時，較高的環境關稅可以促使這些部門的萎縮，在短期內會對本國經濟利益產生不利影響。如果環境關稅政策能引導和促進一國產業結構向以高技術、低污染的產業為主的產業結構轉變，則會增進本國經濟的中長期利益。發達國家在處理環境問題時，往往提出較高的環境政策和環境標準，這是與他們的產業結構狀況和自身經濟利益緊密相關的 [5]。

(四)貿易優勢效應

長期以來，中國的對外貿易走的是一條高投入、高耗能、高污染、低效益的粗放經營型與數量擴張型的道路。而且，在出口導向型的貿易模式影響下，中國外貿結構呈現出非綠色產品及環境競爭力差的產品所占比重大，綠色產品及環境競爭力強的產品所占比重低，勞動密集型、低科技含量和低附加值的產品所占比重高，高科技含量和高附加值的產品所占比重偏低的狀況。環境成本內在化的實施將改善中國出口產品結構，進而改善中國的國際貿易環境，提升中國的國際貿易競爭能力。

1.隨著科學技術的迅速發展，人口不斷的增加、社會需求的不斷膨脹，自然資源被過度開采，環境日益惡化，這從根本上制約了經濟的發展和人們生活水平的提高。貿易領域的可持續發展戰略要求各國不能以犧牲環境為代價而追求經濟發展，因此應當在經濟成本核算時計入環境成本，不能把環境視為免費物品。環境成本內在化能引導和監督企業通過一定的社會經濟活動保護資源，維護生態平衡，促使中國走新型工業化道路， 走資源耗費少、低排放、少污染、效益高的工業發展模式。從長遠看，環境成本內在化將有利于中國貿易產業的可持續發展。

2.環境成本內部化措施將引起比較優勢在國家間轉移，這不僅有利于資源的合理配置，促使國際貿易更加均衡有序、更加自由地發展，而且有利于達到預防和治理環境污染的目標。目前，各國的國際貿易比較優勢基本都不考慮環境成本內部化。自由貿易的理論基礎是李嘉圖的比較成本理論，但是李嘉圖提出的比較成本并沒有反映環境成本。只有將國際貿易商品的環境成本內部化后，包含環境成本的比較成本才構成真正的國際貿易比較成本。因此，國際貿易商品的環境成本內部化不僅可能改變某些國家比較優勢的大小，而且可使比較優勢與比較劣勢相互轉化，進而改變當前的國際貿易格局。一方面，具有較低環境成本的國家將可能擁有新的比較優勢;另一方面，從資源稟賦來說，同樣的資源消耗可能會由于各國的資源稟賦和環境容量大小的不同而具有不同的環境成本，那么資源相對豐富、環境容量相對較大的國家將具有更大的比較優勢 [6]。

三、中國建立環境關稅制度以協調貿易與環境

加入WTO后中國的對外貿易一直處于不斷快速增長的狀態中。但是，貿易增長的同時也帶來了許多環境問題。20世紀90年代以來，中國進口的商品主要是汽車、計算機、電子儀器、化工原料等，這些商品在使用過程中均存在能耗大、資源消耗量大、污染嚴重等問題。此外，許多發達國家和地區每年還向中國傾銷大量的“洋垃圾”。目前，中國每年都進口大量的ODS(臭氧層損耗物質)和化肥、塑料薄膜等環境污染物。因此，開展環境關稅的研究并采取相關措施已非常迫切和必要。

(一)中國應當制定和實施環境關稅制度

環境關稅是一種既不需要對現行稅收體制進行很大改變，又能實現社會、經濟和環境目標的經濟手段。因此，它是一種“雙贏”政策。對進出口的污染產品征收環境關稅，既能有效防止環境污染通過國際貿易方式轉移，又能利用關稅這一手段增加政府稅收，加大環境治理投入。從而促使中國的整個稅收體系朝著有助于實現可持續發展戰略和鼓勵環境良好的社會經濟活動方向發展。

環境關稅體現關稅的環境保護職能。經濟合作與發展組織(OECD)中的多數國家已確定環境保護思想在設計關稅制度改革中的重要地位，并把涉及環境關稅的結構性調整作為21世紀關稅制度改革的重要內容。同時，許多發展中國家也在積極探索可持續發展道路，加快推行有關環境與資源保護方面的關稅，以配合其他方面的政府政策，共同促進經濟持續增長 [2]。

迄今為止，中國關稅制度改革中還沒有貫穿生態環境保護這一指導思想。在中國實施可持續發展戰略的進程中，需要發揮關稅的環境保護職能。中國應從現在做起，成立專門的部門開展這方面的調查研究。對國際貿易中的商品進行分類分級，結合實際情況，做好國內的研究和組織準備工作。同時應積極開展與可持續發展和環境保護相協調的關稅制度改革，構建中國的環境關稅制度，促進國民經濟的可持續發展。

(二)環境關稅應以環境成本內在化為目標

環境成本內在化是指對環境外部成本進行估價并將它們內化到生產和消費商品與服務的成本中，從而體現資源的稀缺性，消除其外部性。環境問題的特征在于其“外部不經濟性”，“外部不經濟”的實質是私人成本社會化。在出口貿易中，必須把資源環境成本計入出口商品價格內，堅決改變長期以來資源低價、環境無價的局面。這不但有助于發達國家生產和消費行為的外部成本內部化，而且還會緩和發展中國家貿易條件日益惡化的趨勢。有兩種實現途徑:

1.借鑒發達國家在環境管理方面已取得的經驗，利用政策、法規和標準實現環境成本內在化。主要經濟手段有:環境費(主要是排污收費)制度、環境稅收制度、污染權交易制度、簽訂自愿協議以及環境損害責任保險制度等。對于環境成本內在化程度不高、達不到既定標準的企業，政府應當究其所引起的外在環境損失，要求企業承擔治理成本;對于尚未達到環保標準的企業，政府將給予技術上的支持;對于環境成本已經內部化的企業，政府應給予相應的優惠政策，同時加大對這些企業的宣傳，以形成良好的環保風氣。

另外，通過發展中國家政府間可以通過協調以統一某些商品的出口價，這主要適用于有多個發展中國家出口同類商品的各發展中國家的合作與共同努力。否則若只有其中一個或幾個出口國提高出口商品價格，那么發達國家可以從其他發展中國家進口該商品，結果必然導致提高出口商品價格的那些發展中國家出口量大幅下降。從實踐上看，比較成功的是OPEC對石油價格的提高 [7]。

2.向出口的資源密集型商品、污染殘留型商品加征出口稅，從而迫使出口企業提高出口商品價格。這將減少資源密集型商品、污染殘留型商品的出口，從而減少發展中國家遭受“生態剝削”的程度。征收此類出口稅，在種類上，一國可以擇其主要的資源密集型商品和污染殘留型商品征稅;在量上，征收的出口稅應該相當于生產這些商品的生態環境成本。當然，確定生態環境成本的量是一件十分困難的事，從而確定這種最優稅率也會十分困難。

對資源密集型商品、污染殘留型商品提高出口價格或征收出口稅，在短時期內可能會減少這類商品的出口，甚至惡化國際收支，但從長遠看，有利于發展中國家資源與環境保護，有利于可持續發展。我們決不能貪求一時之近利而損害國家的長遠利益 [7]。

3.中國應積極參與制定有關環境關稅的國際規范

環境關稅政策措施對國際貿易發展的影響越來越大。環境關稅政策可以影響國際貿易格局的調整，改變國際貿易利益在不同國家間的分配。實際上，國際上許多與貿易相關的環境問題的爭端，其產生根源就在于國家間在貿易利益分配上的沖突。對環境關稅的認識，不能僅僅停留在它是一種貿易政策創新的層次上，更要從國家利益的戰略高度來把握。從某種意義上講，國際貿易競爭是一場關于貿易規則的斗爭。誰掌握了規則的制定權，誰就成為潛在投資者的信心， 也有利于營造一個良好的投資氛圍，成為潛在的最大贏家。很明顯，制定規則的一方會制定有利于自身利益的貿易規則。中國應根據環境關稅的經濟性質和貿易效應，積極參與關于環境關稅的國際合作與談判，促進形成有利于中國的環境關稅國際規則，以有效維護中國的環境權益和國家經濟利益 [8]。

參考文獻:

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[6]谷祖莎.綠色屏障——國際貿易中的環境問題與中國的選擇[M].北京:中國經濟出版社，2005:76-78.

[7]俞海山.國際貿易外部效應的表現、特點及消減對策[J].國際貿易問題，2004，(2):5-10.

[8]周艷云.論國際貿易中的環境關稅[J].齊齊哈爾師范高等專科學校學報，2008，(2):82-83.[責任編輯 王建國]