簡述ERP在企業(yè)財務核算的應用

摘 要：本文通過舉例，簡要說明Oracle ERP系統(tǒng)在財務核算的事前準備、事中控制和事后監(jiān)督方面的應用，體現(xiàn)了該系統(tǒng)實時性、集成性和可追溯性的特點，對提升財務管理水平起到關鍵作用。

關鍵詞：ERP含義； 分模塊管理； 集成性； 財務業(yè)務一體化

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-3315（2011）4-177-001

一、ERP的含義

ERP是企業(yè)資源計劃的簡稱，20世紀80年代初開始出現(xiàn)，從90年代開始以SAP、Oracle為代表的ERP產(chǎn)品進入中國并迅速發(fā)展。ERP是一個在全公司范圍內(nèi)應用的、高度集成的系統(tǒng)，它使企業(yè)業(yè)務數(shù)據(jù)統(tǒng)一化并全部在線處理。它通過對整個供應鏈的有效管理整合優(yōu)化了企業(yè)的資源，改善了企業(yè)業(yè)務流程，提高了企業(yè)核心競爭力。

ERP作為全新的現(xiàn)代管理手段，在財務層面的應用較為廣泛，它不僅具有核算的作用，更多地體現(xiàn)管理、監(jiān)督的作用，同時對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資決策起著至關重要的作用。

二、簡述Oracle ERP環(huán)境下財務管理模塊的內(nèi)容及相互關系

在Oracle ERP環(huán)境下財務信息主要有五個模塊：總賬、應收賬款（應收），應付賬款（應付）、固定資產(chǎn)（資產(chǎn)）、采購、成本?？傎~又稱總分類賬，主要反映的是會計信息，它一方面要處理一些直接在總賬中錄入的會計信息，另一方面要處理由子模塊傳遞來的會計信息。其他模塊如應收、應付、資產(chǎn)、采購、成本稱為子分類賬。它不僅記錄會計信息，還反應了業(yè)務信息。一般情況下，分類賬的信息要在子分類賬中錄入，然后傳送到總賬，在總賬中完成會計信息的匯總并提供財務會計報表。

三、簡述Oracle ERP環(huán)境下子模塊財務核算的內(nèi)容和在財務管理中的應用

Oracle ERP環(huán)境下財務分模塊管理細化了傳統(tǒng)的會計信息，大體分為如下幾個方面：

1.應收模塊：主要是對銷售業(yè)務的核算，包括應收賬款、收款、和對預收賬款的核銷。

2.應付模塊：主要是對采購業(yè)務的核算，包括應付發(fā)票、費用發(fā)票、付款和對預付賬款的核銷。

3.采購模塊：主要核算物料暫收時形成的應付暫估款。

4.資產(chǎn)模塊：主要核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加、轉(zhuǎn)移、報廢及折舊的計提和低值易耗品的攤銷。

5.成本模塊：主要是對庫存事務的處理。

這種分模塊的管理方式避免了財務、業(yè)務分別錄入基礎信息的現(xiàn)象，原始數(shù)據(jù)直接與會計信息系統(tǒng)共享，財務核算從傳統(tǒng)的事后記賬模式轉(zhuǎn)變?yōu)閷崟r記賬，提升了會計信息的及時性，體現(xiàn)了財務業(yè)務一體化的特點。

1.財務人員對基礎數(shù)據(jù)的采集、整理、錄入的正確性、時效性和可靠性，對系統(tǒng)的實施、財務核算的事前準備和企業(yè)的管理決策起到關鍵性作用。例如：在物料的采購、銷售和應收、應付賬款的形成中，傳統(tǒng)的核算模式只是記賬。而在Oracle ERP環(huán)境下將該業(yè)務分解為如下步驟：在采購或銷售模塊中進行采購或銷售訂單的錄入；在物流助理模塊中將物料接收或發(fā)運到子庫；取得供應商開具的發(fā)票，財務人員在應付模塊中進行發(fā)票的錄入并匹配采購訂單同時對預付賬款進行核銷或在應收模塊生成發(fā)票并核銷預收賬款。在傳統(tǒng)的賬務處理中，財務人員只需要記錄庫存商品和應收、應付賬款的增減，而和采購、銷售相關的其他信息如供應商、客戶、物料、庫位等都沒有反映。在Oracle ERP環(huán)境下，可以詳細地記錄物料的庫存變化、發(fā)票的形成、款項的劃轉(zhuǎn)等過程，還可以記錄物料、倉庫、供應商、客戶等的詳細資料，這樣既可以檢查發(fā)票與物料匹配的正確性，還可以對庫齡、賬齡進行分析。在采購、銷售、開票、付款、收款等業(yè)務處理中系統(tǒng)會根據(jù)事先設定的規(guī)則，自動選擇會計科目，從而在子分類賬中生成實時的會計分錄，保證了物流、資金流、信息流的同步。

2.Oracle ERP系統(tǒng)具有集成和實時的特點，財務人員需要制定符合這一特點的核算流程，從而達到對財務核算的事中控制。財務人員首先要了解業(yè)務活動發(fā)生的時間、業(yè)務類型以及相應的責任人；然后按照業(yè)務規(guī)則在子系統(tǒng)中進行相應的處理，使業(yè)務信息生成會計憑證，并將結果存放在數(shù)據(jù)庫中；最終能夠提供財務會計報告，協(xié)助管理者作出相應的決策。在Oracle ERP環(huán)境下新的財務管理流程可以按照以下步驟進行：首先要對財務人員進行系統(tǒng)知識的培訓，然后設置財務組織結構，明確崗位職責，最后建立健全財務、業(yè)務控制制度。該系統(tǒng)的實施使大量重復的核算工作通過系統(tǒng)自動完成，使公司關鍵業(yè)務的財務數(shù)據(jù)由相對滯后的手工匯總向過程化同步生成的方向轉(zhuǎn)變，使財務人員從單純的核算職能向監(jiān)督職能轉(zhuǎn)化。例如：財務人員可以在庫存模塊通過對物料進、銷、存單據(jù)的查詢來監(jiān)控物料出入庫數(shù)量的異常變化，對積壓庫存的成因進行分析并采取相應對策；在價格管理模塊中查詢價格體系，對價格的偏離進行追蹤分析；在資金管理模塊中資金的上劃、下?lián)苡缮霞壊块T直接入賬，既加快了資金審批和撥付流程，避免了往來差錯，還能對資金預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控，使事中財務控制具備能力。新的財務管理模式使過去局部、分散的管理向全面、集中的管理邁進，實時分析可能存在的財務風險，規(guī)避經(jīng)營風險。

3.Oracle ERP系統(tǒng)的實施使財務核算延伸到最底層單元，明細到最基礎數(shù)據(jù)，財務內(nèi)部控制理念貫穿于全部業(yè)務循環(huán)中，加強了財務監(jiān)督職能，提升了財務管理水平。例如：當子分類賬過賬到總賬后，財務人員可以在總賬中追溯檢查會計分錄的明細賬，定期對總賬與子分類賬進行核對，檢查賬務處理的正確、完整性。這種可追溯性是傳統(tǒng)財務核算所不具備的。新的財務管理模式使財務人員的思維觀念產(chǎn)生了很大的變革，使財務人員的綜合素質(zhì)得到了全面提升。

總之，作為財務工作者對于Oracle ERP系統(tǒng)的應用要具備科學的思維方式，本著對公司各項業(yè)務流程重組的理念和不斷創(chuàng)新的財務管理模式，以戰(zhàn)略性眼光站在全新的高度上去審視和分析我們的財務管理工作，進一步拓展財務管理功能，提升財務核算和管理水平。