簡述ERP在企業(yè)財務(wù)核算的應(yīng)用

摘 要：本文通過舉例，簡要說明Oracle ERP系統(tǒng)在財務(wù)核算的事前準(zhǔn)備、事中控制和事后監(jiān)督方面的應(yīng)用，體現(xiàn)了該系統(tǒng)實時性、集成性和可追溯性的特點，對提升財務(wù)管理水平起到關(guān)鍵作用。

關(guān)鍵詞：ERP含義； 分模塊管理； 集成性； 財務(wù)業(yè)務(wù)一體化

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-3315（2011）4-177-001

一、ERP的含義

ERP是企業(yè)資源計劃的簡稱，20世紀(jì)80年代初開始出現(xiàn)，從90年代開始以SAP、Oracle為代表的ERP產(chǎn)品進(jìn)入中國并迅速發(fā)展。ERP是一個在全公司范圍內(nèi)應(yīng)用的、高度集成的系統(tǒng)，它使企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一化并全部在線處理。它通過對整個供應(yīng)鏈的有效管理整合優(yōu)化了企業(yè)的資源，改善了企業(yè)業(yè)務(wù)流程，提高了企業(yè)核心競爭力。

ERP作為全新的現(xiàn)代管理手段，在財務(wù)層面的應(yīng)用較為廣泛，它不僅具有核算的作用，更多地體現(xiàn)管理、監(jiān)督的作用，同時對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資決策起著至關(guān)重要的作用。

二、簡述Oracle ERP環(huán)境下財務(wù)管理模塊的內(nèi)容及相互關(guān)系

在Oracle ERP環(huán)境下財務(wù)信息主要有五個模塊：總賬、應(yīng)收賬款（應(yīng)收），應(yīng)付賬款（應(yīng)付）、固定資產(chǎn)（資產(chǎn)）、采購、成本。總賬又稱總分類賬，主要反映的是會計信息，它一方面要處理一些直接在總賬中錄入的會計信息，另一方面要處理由子模塊傳遞來的會計信息。其他模塊如應(yīng)收、應(yīng)付、資產(chǎn)、采購、成本稱為子分類賬。它不僅記錄會計信息，還反應(yīng)了業(yè)務(wù)信息。一般情況下，分類賬的信息要在子分類賬中錄入，然后傳送到總賬，在總賬中完成會計信息的匯總并提供財務(wù)會計報表。

三、簡述Oracle ERP環(huán)境下子模塊財務(wù)核算的內(nèi)容和在財務(wù)管理中的應(yīng)用

Oracle ERP環(huán)境下財務(wù)分模塊管理細(xì)化了傳統(tǒng)的會計信息，大體分為如下幾個方面：

1.應(yīng)收模塊：主要是對銷售業(yè)務(wù)的核算，包括應(yīng)收賬款、收款、和對預(yù)收賬款的核銷。

2.應(yīng)付模塊：主要是對采購業(yè)務(wù)的核算，包括應(yīng)付發(fā)票、費用發(fā)票、付款和對預(yù)付賬款的核銷。

3.采購模塊：主要核算物料暫收時形成的應(yīng)付暫估款。

4.資產(chǎn)模塊：主要核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加、轉(zhuǎn)移、報廢及折舊的計提和低值易耗品的攤銷。

5.成本模塊：主要是對庫存事務(wù)的處理。

這種分模塊的管理方式避免了財務(wù)、業(yè)務(wù)分別錄入基礎(chǔ)信息的現(xiàn)象，原始數(shù)據(jù)直接與會計信息系統(tǒng)共享，財務(wù)核算從傳統(tǒng)的事后記賬模式轉(zhuǎn)變?yōu)閷崟r記賬，提升了會計信息的及時性，體現(xiàn)了財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的特點。

1.財務(wù)人員對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集、整理、錄入的正確性、時效性和可靠性，對系統(tǒng)的實施、財務(wù)核算的事前準(zhǔn)備和企業(yè)的管理決策起到關(guān)鍵性作用。例如：在物料的采購、銷售和應(yīng)收、應(yīng)付賬款的形成中，傳統(tǒng)的核算模式只是記賬。而在Oracle ERP環(huán)境下將該業(yè)務(wù)分解為如下步驟：在采購或銷售模塊中進(jìn)行采購或銷售訂單的錄入；在物流助理模塊中將物料接收或發(fā)運到子庫；取得供應(yīng)商開具的發(fā)票，財務(wù)人員在應(yīng)付模塊中進(jìn)行發(fā)票的錄入并匹配采購訂單同時對預(yù)付賬款進(jìn)行核銷或在應(yīng)收模塊生成發(fā)票并核銷預(yù)收賬款。在傳統(tǒng)的賬務(wù)處理中，財務(wù)人員只需要記錄庫存商品和應(yīng)收、應(yīng)付賬款的增減，而和采購、銷售相關(guān)的其他信息如供應(yīng)商、客戶、物料、庫位等都沒有反映。在Oracle ERP環(huán)境下，可以詳細(xì)地記錄物料的庫存變化、發(fā)票的形成、款項的劃轉(zhuǎn)等過程，還可以記錄物料、倉庫、供應(yīng)商、客戶等的詳細(xì)資料，這樣既可以檢查發(fā)票與物料匹配的正確性，還可以對庫齡、賬齡進(jìn)行分析。在采購、銷售、開票、付款、收款等業(yè)務(wù)處理中系統(tǒng)會根據(jù)事先設(shè)定的規(guī)則，自動選擇會計科目，從而在子分類賬中生成實時的會計分錄，保證了物流、資金流、信息流的同步。

2.Oracle ERP系統(tǒng)具有集成和實時的特點，財務(wù)人員需要制定符合這一特點的核算流程，從而達(dá)到對財務(wù)核算的事中控制。財務(wù)人員首先要了解業(yè)務(wù)活動發(fā)生的時間、業(yè)務(wù)類型以及相應(yīng)的責(zé)任人；然后按照業(yè)務(wù)規(guī)則在子系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的處理，使業(yè)務(wù)信息生成會計憑證，并將結(jié)果存放在數(shù)據(jù)庫中；最終能夠提供財務(wù)會計報告，協(xié)助管理者作出相應(yīng)的決策。在Oracle ERP環(huán)境下新的財務(wù)管理流程可以按照以下步驟進(jìn)行：首先要對財務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)知識的培訓(xùn)，然后設(shè)置財務(wù)組織結(jié)構(gòu)，明確崗位職責(zé)，最后建立健全財務(wù)、業(yè)務(wù)控制制度。該系統(tǒng)的實施使大量重復(fù)的核算工作通過系統(tǒng)自動完成，使公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)的財務(wù)數(shù)據(jù)由相對滯后的手工匯總向過程化同步生成的方向轉(zhuǎn)變，使財務(wù)人員從單純的核算職能向監(jiān)督職能轉(zhuǎn)化。例如：財務(wù)人員可以在庫存模塊通過對物料進(jìn)、銷、存單據(jù)的查詢來監(jiān)控物料出入庫數(shù)量的異常變化，對積壓庫存的成因進(jìn)行分析并采取相應(yīng)對策；在價格管理模塊中查詢價格體系，對價格的偏離進(jìn)行追蹤分析；在資金管理模塊中資金的上劃、下?lián)苡缮霞壊块T直接入賬，既加快了資金審批和撥付流程，避免了往來差錯，還能對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，使事中財務(wù)控制具備能力。新的財務(wù)管理模式使過去局部、分散的管理向全面、集中的管理邁進(jìn)，實時分析可能存在的財務(wù)風(fēng)險，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。

3.Oracle ERP系統(tǒng)的實施使財務(wù)核算延伸到最底層單元，明細(xì)到最基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，財務(wù)內(nèi)部控制理念貫穿于全部業(yè)務(wù)循環(huán)中，加強了財務(wù)監(jiān)督職能，提升了財務(wù)管理水平。例如：當(dāng)子分類賬過賬到總賬后，財務(wù)人員可以在總賬中追溯檢查會計分錄的明細(xì)賬，定期對總賬與子分類賬進(jìn)行核對，檢查賬務(wù)處理的正確、完整性。這種可追溯性是傳統(tǒng)財務(wù)核算所不具備的。新的財務(wù)管理模式使財務(wù)人員的思維觀念產(chǎn)生了很大的變革，使財務(wù)人員的綜合素質(zhì)得到了全面提升。

總之，作為財務(wù)工作者對于Oracle ERP系統(tǒng)的應(yīng)用要具備科學(xué)的思維方式，本著對公司各項業(yè)務(wù)流程重組的理念和不斷創(chuàng)新的財務(wù)管理模式，以戰(zhàn)略性眼光站在全新的高度上去審視和分析我們的財務(wù)管理工作，進(jìn)一步拓展財務(wù)管理功能，提升財務(wù)核算和管理水平。