淺析金融危機(jī)下企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建與拓展

［摘 要］如何實(shí)現(xiàn)完善的財(cái)務(wù)預(yù)警體系是我們當(dāng)今面臨的問(wèn)題之一。文章對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的相關(guān)定義進(jìn)行探討，并分析了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系存在的問(wèn)題，最后探討了如何完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系。

［關(guān)鍵詞］財(cái)務(wù)預(yù)警體系 構(gòu)建與拓展

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的概念、內(nèi)容及方法

財(cái)務(wù)預(yù)警是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，分析資金流動(dòng)運(yùn)行規(guī)律，即時(shí)捕捉資金管理過(guò)程中的堵塞、浪費(fèi)、過(guò)度滯留等影響財(cái)務(wù)收益的重大管理失誤和管理波動(dòng)信號(hào)，并對(duì)企業(yè)的資金使用效果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)出警報(bào)，采取相應(yīng)措施，建立免疫機(jī)制，不斷提高企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)始終處于安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)，從而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警是在企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定的條件下，對(duì)資金流動(dòng)過(guò)程和效果的預(yù)警。企業(yè)資金流動(dòng)過(guò)程主要是籌集、運(yùn)用、投資和分配，其中分配環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素較少，因此財(cái)務(wù)預(yù)警體系主要是對(duì)資金籌集、投資和運(yùn)用的預(yù)警。其中，資金運(yùn)用的預(yù)警又可根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)和價(jià)值鏈的組成細(xì)分為營(yíng)銷、生產(chǎn)、采購(gòu)及基礎(chǔ)管理活動(dòng)等各個(gè)方面的預(yù)警。由于控股公司并不參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其業(yè)務(wù)流程主要涉及投、融資活動(dòng)和控股本部的管理活動(dòng)，因此我們選擇投資、籌資和管理費(fèi)用控制三個(gè)方面來(lái)選擇財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警體系。

建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系的主要方法是通過(guò)分析企業(yè)的資金管理業(yè)務(wù)流程，調(diào)查了解企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)流程的薄弱環(huán)節(jié)，確定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的指標(biāo)構(gòu)成、指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值、合理波動(dòng)區(qū)間和臨界點(diǎn)，規(guī)定預(yù)警指標(biāo)的收集渠道、口徑和報(bào)警規(guī)則。當(dāng)指標(biāo)發(fā)出警報(bào)信號(hào)時(shí)，企業(yè)就可以在分析警報(bào)原因的基礎(chǔ)上建立決策反應(yīng)機(jī)制，制定財(cái)務(wù)預(yù)警對(duì)策。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系中存在的問(wèn)題

1.對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)注點(diǎn)不全面

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警更多的是偏重對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析與研究，再使用財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)建模型，而忽略了不易量化的但非常重要的非財(cái)務(wù)因素。這樣就會(huì)導(dǎo)致因財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不符合事實(shí)而錯(cuò)誤估計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，或者在察覺(jué)財(cái)務(wù)狀況有所惡化時(shí)，該企業(yè)早已發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.財(cái)務(wù)預(yù)警通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)反映，對(duì)于危機(jī)的過(guò)程缺乏關(guān)注

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警方法一般只根據(jù)相關(guān)模型中相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)反映，其利用的數(shù)據(jù)大多來(lái)源于會(huì)計(jì)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表反映的是某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，損益表反映的是一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，而沒(méi)有反映危機(jī)量變的過(guò)程及其產(chǎn)生危機(jī)的直接因素。也就是說(shuō)只注重研究企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果即質(zhì)變的問(wèn)題，而忽視量變的問(wèn)題研究，忽視對(duì)警義和警源的分析，從而對(duì)企業(yè)危機(jī)產(chǎn)生的本質(zhì)特征缺乏深入了解，不利于內(nèi)部管理者提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

3. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的時(shí)效性較差

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警方法依賴會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，然而會(huì)計(jì)報(bào)表一般在當(dāng)期結(jié)束以后一個(gè)月甚至三個(gè)月才能公布，時(shí)間比較滯后，財(cái)務(wù)預(yù)警分析的時(shí)效自然就較差了。而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，時(shí)間就是生命，由于所采用的數(shù)據(jù)及方法限制，對(duì)于未來(lái)情形的變動(dòng)，適應(yīng)性較差。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建與拓展

1.完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系基礎(chǔ)工作

加強(qiáng)信息管理。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須以大量的信息為基礎(chǔ)，這就要求強(qiáng)有力的信息管理向預(yù)警系統(tǒng)提供全面的 準(zhǔn)確的 及時(shí)的信息 要建立信息管理組織機(jī)構(gòu)，配備必要的專業(yè)人員，要明確信息收集、處理、貯存到反饋各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和要求以及信息專業(yè)人員的職責(zé)，提供必要的技術(shù)支持。

協(xié)調(diào)好各子系統(tǒng)之間的關(guān)系。企業(yè)是一個(gè)有機(jī)的整體，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該與其他子系統(tǒng)保持和諧的合作關(guān)系 應(yīng)當(dāng)考慮不同子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞和各個(gè)子系統(tǒng)對(duì)各種數(shù)據(jù)的不同要求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)共享，使各子系統(tǒng)之間的關(guān)系更加和諧。

完善內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)向內(nèi)部控制制度提出了更高的要求，良好的內(nèi)部控制制度應(yīng)該包括法人治理結(jié)構(gòu)完善、組織建設(shè)權(quán)責(zé)分明、交易處理程序適當(dāng)、信息記錄真實(shí)、披露及時(shí)等內(nèi)容。

2.構(gòu)建適合我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型

分析行業(yè)是處在朝陽(yáng)行業(yè)還是夕陽(yáng)行業(yè)，是處在競(jìng)爭(zhēng)充分還是保護(hù)壟斷的行業(yè)，是成熟規(guī)范的行業(yè)還是缺少必要監(jiān)管的行業(yè)，是新業(yè)務(wù)層出不窮還是業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單的行業(yè)，因?yàn)樾袠I(yè)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)無(wú)法回避的風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，朝陽(yáng)行業(yè) 保護(hù)壟斷行業(yè) 缺少必要監(jiān)管的行業(yè)新業(yè)務(wù)層出不窮的行業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)較高。所以，應(yīng)特別注意行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)如果行業(yè)出現(xiàn)危機(jī)，企業(yè)也必然受累。另外，還要注意產(chǎn)業(yè)政策的變動(dòng)，市場(chǎng) 技術(shù)等給企業(yè)帶來(lái)的不利因素，綜合分析行業(yè)環(huán)境因素對(duì)企業(yè)發(fā)展影響程度和范圍。

看企業(yè)處在行業(yè)中的地位如何，企業(yè)產(chǎn)品是成熟產(chǎn)品還是剛研制出來(lái)的新產(chǎn)品，企業(yè)在消費(fèi)者中的口碑如何，企業(yè)的內(nèi)部管理是否完善，企業(yè)的產(chǎn)品受市場(chǎng)歡迎程度如何，企業(yè)員工的精神面貌如何，企業(yè)管理層變更情況如何。在信息非常發(fā)達(dá)的今天，企業(yè)無(wú)法完全壟斷信息，我們可以通過(guò)新聞、廣播、報(bào)紙互聯(lián)網(wǎng)等媒體了解一家企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況一般而言，企業(yè)內(nèi)部管理不健全、員工精神面貌差、管理層更換頻繁等，都是企業(yè)出現(xiàn)失敗的跡象。

一看戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)是否符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策是否符合企業(yè)的實(shí)際情況；二看企業(yè)投資策略，企業(yè)投資業(yè)務(wù)是否過(guò)于分散、金融投資業(yè)務(wù)比重是否過(guò)大、是否過(guò)度大規(guī)模擴(kuò)張等。一般而言，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)如果制定得過(guò)高或過(guò)低，都會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展企業(yè)的投資過(guò)于分散，也會(huì)影響企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施，分散企業(yè)管理的精力，不能及時(shí)解決企業(yè)所產(chǎn)生的問(wèn)題。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，文章首先探討了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的基本管理觀念，接著分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系存在的問(wèn)題，最后探討了完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的對(duì)策。在現(xiàn)實(shí)生活中，相信隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的健全，隨著法律監(jiān)督能力不斷增強(qiáng)，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系會(huì)越來(lái)越完善。

參考文獻(xiàn)：

[1]薛菲：《我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用研究》，北方經(jīng)濟(jì)，2010.30

[2]錢光明：《淺論現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建》，財(cái)會(huì)通訊，2010.02

[3]張瓊心：《淺談如何建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)》，技術(shù)與市場(chǎng)，2009.18

[4]李俊秀：《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)》， 科技與創(chuàng)業(yè)，2007.23

[5]周駿：《我國(guó)企業(yè)在構(gòu)建和使用財(cái)務(wù)預(yù)警模型中存在的問(wèn)題及建議》，金陵科技學(xué)院學(xué)報(bào)，2008.12

[6]呂琦：《民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策》，會(huì)計(jì)之友，2008.20