對(duì)農(nóng)村信用社完善法人治理結(jié)構(gòu)的思考

［摘 要］完善農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)，能有效解決信用社內(nèi)部權(quán)力的分配和制約問題，是確保農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。但如何有效地完善法人治理結(jié)構(gòu)，使信用社真正成為自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)主體，依然是當(dāng)前理論和實(shí)踐中面臨的重大課題。

［關(guān)鍵詞］農(nóng)村信用社 法人治理結(jié)構(gòu) 可持續(xù)發(fā)展

長期以來，由于農(nóng)村信用社存在產(chǎn)權(quán)不明晰、外部治理錯(cuò)位、激勵(lì)相容約束缺失等管理體制與經(jīng)營機(jī)制的問題，造成農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)不完善，嚴(yán)重威脅著農(nóng)村信用社的生存和發(fā)展。如何有效地完善法人治理結(jié)構(gòu)，法人治理如何做到協(xié)調(diào)統(tǒng)一、合理制衡，理事會(huì)如何實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的決策和規(guī)范運(yùn)作，怎樣協(xié)調(diào)與監(jiān)事會(huì)、主任室的制約關(guān)系，使法人治理發(fā)揮出較大的效率，使信用社真正成為自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)主體，依然是當(dāng)前理論和實(shí)踐中面臨的重大課題。

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)存在的問題

1.社員股權(quán)設(shè)置分散，所有者權(quán)益保護(hù)機(jī)制喪失

農(nóng)信社增資擴(kuò)股后社員社會(huì)覆蓋面廣、股金金額小，呈現(xiàn)出股本平均化、股權(quán)分散化等特點(diǎn)。社員個(gè)人因參與農(nóng)信社法人治理的成本相對(duì)收益過高而放棄權(quán)力的行使，社員所有權(quán)“邊緣化”，對(duì)代理人的監(jiān)控逐步弱化，甚至喪失，導(dǎo)致在各方權(quán)力的博奕中，農(nóng)信社“內(nèi)部人”能輕易取得主導(dǎo)權(quán)。

2.社員入股的目的及股本金的穩(wěn)定性較差

社員入股的目的主要有以下幾點(diǎn):一是融資的需要；二是追求最大化的利益回報(bào)；三是企業(yè)為提高影響力。目前，農(nóng)信社盈利能力相對(duì)較弱，再加上提足準(zhǔn)備的審慎性監(jiān)管原則約束下，股金紅利回報(bào)率不高。同時(shí)，社員“風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享”意識(shí)淡薄，不是較為理性或成熟的投資者，一有風(fēng)吹草動(dòng)就容易產(chǎn)生撤股念頭，不利于股金的穩(wěn)定。。

3. “三會(huì)”制度有名無實(shí)，權(quán)力制衡機(jī)制沒有完全建立起來

農(nóng)村信用社從形式上已經(jīng)建立和健全社員大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，規(guī)范職責(zé)和議事規(guī)程，形成決策、執(zhí)行和監(jiān)督間的相互制衡機(jī)制，但在實(shí)際運(yùn)行過程中，遠(yuǎn)沒有發(fā)揮其應(yīng)有的功能。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，管理決策層的權(quán)力制約機(jī)制沒有完全建立起來。一些信用社理事長主任二職一肩挑，集決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)于一身，有的雖然實(shí)行了理事長與主任的分設(shè)制，但理事長和主任職權(quán)范圍界定不清，實(shí)質(zhì)上理事長全權(quán)負(fù)責(zé)，理事會(huì)與主任之間不存在制約與被制約的關(guān)系。其次、社員代表和社員代表大會(huì)沒能履行好應(yīng)有職責(zé)。一是社員代表大會(huì)流于形式。社員代表大會(huì)很少或很難按章程規(guī)定適時(shí)召開，召開也只是按規(guī)定走過場(chǎng)，事實(shí)上經(jīng)常是年度工作會(huì)議代替了社員代表大會(huì)。二是相當(dāng)部分社員往往看重的是自己的利益，很少在意或根本沒有意識(shí)到有責(zé)任去行使相關(guān)權(quán)力和履行相應(yīng)義務(wù)，以維護(hù)自身及其他股東的權(quán)益。再次、法人治理架構(gòu)運(yùn)作尚有一定差距。理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營班子及“三長”履職情況不容樂觀。第一是外部理事、監(jiān)事真正能了解國家宏觀調(diào)控政策和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、金融政策的人及具備參與聯(lián)社的經(jīng)營管理能力的人極少。第二是他們與信用社之間存在著嚴(yán)重信息的不對(duì)稱，客觀上缺乏參與重大決策的基礎(chǔ)條件，極易造成從制定政策到經(jīng)營班子執(zhí)行上產(chǎn)生偏差。第三是理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與經(jīng)營班子的辦事機(jī)構(gòu)相互混合，稽查對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)，同時(shí)，監(jiān)事、經(jīng)營班子也同樣使用這支隊(duì)伍，出現(xiàn)理事長、監(jiān)事長及經(jīng)營班子同臺(tái)開會(huì)協(xié)商事務(wù)的場(chǎng)面。

4.理事會(huì)未下設(shè)各專業(yè)委員會(huì)，未發(fā)揮應(yīng)有職能

一是未設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理、關(guān)聯(lián)交易控制、薪酬和提名等委員會(huì)，無制定各委員會(huì)的議事規(guī)則和工作職責(zé)，目前尚無運(yùn)作；二是外部理、監(jiān)事未充分參與運(yùn)作，機(jī)構(gòu)成員中內(nèi)部人員所占比重大，形成議事“一言堂”，實(shí)質(zhì)性意見、建議不多，議事超常穩(wěn)定，成為法人治理框架下的一種機(jī)構(gòu)擺設(shè)，不利于專業(yè)委員會(huì)職能的充分發(fā)揮。

二、完善和優(yōu)化農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)的對(duì)策

1.規(guī)范增資擴(kuò)股機(jī)制，引進(jìn)戰(zhàn)略性投資者

一方面信用社通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，達(dá)到增資擴(kuò)股之目的，改變當(dāng)前所有權(quán)結(jié)構(gòu)不具備完全的實(shí)事；另一方面，戰(zhàn)略投資者通過參股，增加投資渠道，同時(shí)也獲得對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的部分控制權(quán)。引進(jìn)戰(zhàn)略性投資者，弱化內(nèi)部人控制，完善了法人治理結(jié)構(gòu)。福建銀監(jiān)局制定了統(tǒng)一法人的股權(quán)設(shè)置、入股起點(diǎn)和股權(quán)結(jié)構(gòu)方案，規(guī)定投資股占比必須超過50%，法人股占比必須超過30%，員工持股不得超過總股本的25%，每家統(tǒng)一法人社和農(nóng)村合作銀行必須引入3個(gè)以上單戶入股比例超過2%的法人投資者，真正做到讓資本“說話”。

2.規(guī)范開展清產(chǎn)核資和募股工作，確保資本基礎(chǔ)真實(shí)有效

一是在清產(chǎn)核資中突出一個(gè)“清”。二是在股金募集過程中突出一個(gè)“實(shí)”。按照“入股自愿、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)”的原則，根據(jù)相關(guān)法律程序公開、公平、公正征集發(fā)起人和募集資金，促使新股金真正具有資本的屬性，真正發(fā)揮抵御和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的作用；三是對(duì)股金募集工作的現(xiàn)場(chǎng)檢查突出一個(gè)“嚴(yán)”。加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，嚴(yán)格做好驗(yàn)收工作，特別是對(duì)入股對(duì)象、資金來源、信息披露、入股手續(xù)等方面進(jìn)行抽查，核查投資者在農(nóng)村信用社的貸款情況，防止以貸抵股；四是對(duì)募集股金的后續(xù)監(jiān)督中突出一個(gè)“穩(wěn)”。密切關(guān)注股金的增減變動(dòng)情況，保證資本的真實(shí)完整。

3.完善法人治理結(jié)構(gòu)，發(fā)揮“三會(huì)一層”功能

農(nóng)村信用社要對(duì)產(chǎn)權(quán)制度及與其相關(guān)的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行徹底改革，建立健全社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等為主體的組織架構(gòu)，規(guī)范各自的職責(zé)和運(yùn)行規(guī)則，建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互制衡的機(jī)制。理事會(huì)作為投資人的代表，既有重大事項(xiàng)決策權(quán)，也要對(duì)決策失誤造成的經(jīng)營損失承擔(dān)直接責(zé)任。理事會(huì)對(duì)聘任或競(jìng)聘的經(jīng)營班子要按照《農(nóng)村信用社章程》中的內(nèi)容進(jìn)行授權(quán)，在授權(quán)事項(xiàng)和權(quán)限內(nèi)不得干預(yù)經(jīng)營班子的正常經(jīng)營，對(duì)未授權(quán)的事項(xiàng)要全部負(fù)責(zé)。經(jīng)營班子對(duì)經(jīng)營效益的好壞負(fù)有經(jīng)營責(zé)任，要對(duì)經(jīng)營不善或違規(guī)經(jīng)營等造成的損失承擔(dān)主要責(zé)任。監(jiān)事會(huì)要建立完善的監(jiān)事會(huì)工作程序和制度保障，建立健全內(nèi)部控制制度，代表股東及其他利益相關(guān)者對(duì)理事會(huì)、高級(jí)管理層的行為進(jìn)行監(jiān)督。

4.建立、優(yōu)化各專業(yè)委員會(huì)成員組成結(jié)構(gòu)，為農(nóng)信社決策提供專業(yè)化咨詢與建議

農(nóng)村信用聯(lián)社應(yīng)根據(jù)各專業(yè)委員會(huì)性質(zhì)，安排專業(yè)化人員和外部理事參與，并落實(shí)內(nèi)部分工，建立工作責(zé)任制，對(duì)某些專門事項(xiàng)要組織專業(yè)調(diào)查研究，形成議案，提交理事會(huì)決策，進(jìn)一步發(fā)揮各專業(yè)委員會(huì)的職能作用。

5.創(chuàng)造和諧金融環(huán)境，促進(jìn)農(nóng)信社穩(wěn)健發(fā)展

強(qiáng)化法制建設(shè)，在《商業(yè)銀行法》的基礎(chǔ)上，針對(duì)農(nóng)村金融的實(shí)際狀況，盡快出臺(tái)《合作金融法》，保障合作金融機(jī)構(gòu)合法權(quán)益。加快社會(huì)征信制度建設(shè)，建立正向激勵(lì)和逆向懲戒機(jī)制。對(duì)信用個(gè)人及單位等在資金及利率上給予優(yōu)惠，促進(jìn)資金良性循環(huán)。同時(shí)加大對(duì)失信行為的懲戒，可通過媒體公開曝光；各金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合制裁；依法制止和打擊各種逃廢債等失信行為，提高失信者的違約成本。建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制和農(nóng)村信用擔(dān)保機(jī)制，積極探索對(duì)農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)實(shí)行多種抵押擔(dān)保形式。為了進(jìn)一步分散農(nóng)村信貸資金風(fēng)險(xiǎn)，可以考慮設(shè)立政策性或商業(yè)性的投資擔(dān)保基金公司。

6.著力把好五個(gè)關(guān)口。著力把好“五關(guān)”，督促農(nóng)村信用社配好配齊高管人員

一是把好“人選溝通關(guān)”。在召開創(chuàng)立大會(huì)前預(yù)審理事及高管人員任職資格，對(duì)理事及高級(jí)管理人員擬任人選進(jìn)行事前審核。二是把好“雙線配備關(guān)”。督促農(nóng)村信用社嚴(yán)格按照銀監(jiān)會(huì)指導(dǎo)意見，合理調(diào)配高管人力資源，認(rèn)真落實(shí)聯(lián)社高管“雙線配備”要求，使部分聯(lián)社長期存在的“高管缺位”問題得到了有效解決。三是把好“行為考核關(guān)”。組織各級(jí)銀監(jiān)機(jī)構(gòu)對(duì)全轄原在職的理事長及正副主任的履職行為進(jìn)行考核，對(duì)高管人員在履職過程中存在的不足和問題提出監(jiān)管意見，并作為任職資格審核的重要內(nèi)容。四是把好“綜合素質(zhì)關(guān)”。督促全省農(nóng)村信用社著眼于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和改革發(fā)展新形勢(shì)，配備一批金融政策水平和經(jīng)營管理能力較高的高管人員。五是把好“資格審查關(guān)”。

參考文獻(xiàn):

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[2]《中國農(nóng)村信用合作》，2003（1）-2007（12）

[3]穆爭(zhēng)社：《農(nóng)村信用社改革政策設(shè)計(jì)理念》[M]，中國金融出版社，2006