議資金預算對企業財務收支的意義

［摘 要］資金是企業生存的基本保證，具備足夠的資金能讓企業的日常經營更上一個層次。企業為了給自己的未來發展創造更多的機會，紛紛采取多項措施籌集資金。而在企業籌集資金的同時，也出現了許多濫用資金的現象，導致內部資金不明流失而影響收益。對資金使用情況加以預算，可以提高企業的運行效率，為企業創造出更多的利益。本文先闡明自己運算的作用，并針對預算存在的問題提出合理化建議。

［關鍵詞］企業財務 收支 資金預算 意義

企業在正常經營狀況下都需要使用一筆資金作為投資成本，如：添加設施、購買材料等。在這些財務收支過程中常會出現“暗箱操作”的行為，使得企業資金被白白浪費或私自挪用。做好資金預算工作可以提高企業資金的利用率，為企業爭取更多的經濟利潤。

一、資金預算，維持收支均衡

資金預算就是指對“將要使用、準備使用”的資金進行預期估算，讓企業能夠了解經濟活動中需要投入的資金多少。資金是企業財務收支的主要對象，實施資金預算工作對于企業的財務收支有著重要的意義，是企業穩定運行的基礎。具體表現在以下方面：

1.降低成本消耗。企業經濟活動計劃表是資金預算的主要依據，會計人員可結合需要進行的活動以及市場價格展開預算工作，弄清財務部門需要支出的大致金額。這種“精打細算”的方式可以避免財務支出過多，防止資金隨意使用而增大了成本消耗，影響了效益增收。

2.維持收支均衡。有的企業在經營時沒有完整的“收支”概念，許多不該用的資金也被拿出來用，造成財務收支嚴重失衡。預算環節里對于“哪些資金該支，哪些資金該收”都能如實掌握，從而向財務部門提出準確的資金使用報表， 在科學支出資金的同時保持了收支平衡。

3.監督經濟活動。預算、核算資金不僅可以確保財政收支的正常，還能監督企業的經濟活動。若企業需要資金辦事，經過會計預算之后發放資金，這一操作流程里會計能及時掌握資金的使用方向、金額大小，防止也職員任意報價“拿回扣”等不良現象的出現。

4.制定長遠計劃。對眼前經營資金展開預算屬于階段性的活動，僅僅是反映企業在這個時期內的資金消耗。而企業同樣能夠結合自己預算為自身制定長遠計劃，讓企業能夠持續、連貫地經營下去。如：項目投資、設備更新、人員招聘等發展策略的資金預算可為企業指明方向。

二、預算環節，需要處理缺陷

盡管資金預算對于企業的發展有著重要的作用，但相當一部分企業沒有認識到資金預算工作的必要性。思想意識上的忽略造成了預算環節存在諸多弊端，阻礙了資金預算工作的有效開展。企業領導者應根據會計人員反應的問題，財務科學方案處理缺陷，充分利用資金。

1.預算方法問題。會計在資金預算時沒有結合實際情況進行，如：市場價格、使用項目等，這些都是預算中需要考慮的問題。有的會計在價格上只根據自己的個人經驗判斷，而價格大小往往和市場行情存在較大的距離，最終造成資金預算結果失去作用。

2.預算投資問題。市場經濟競爭形勢的加劇使得企業開始采取了新的經營戰略，而擴大企業規模則是常常運用的策略。企業通過投資其它行業來增加自己的收益，實現跨行業經營或合作經營。而會計咋預算投資時沒有參考企業投資計劃，造成自資金預算難以得到準確的結果。

3.預算信息問題。市場不僅是廣闊的交易平臺，也是一個龐大的“信息庫”。企業能從市場上獲得大量的經濟信息，以為自己制定經營計劃提供參考。從實際情況看，企業在捕捉市場信息時不僅速度緩慢，而且獲得的信息真實性缺乏。沒有準確的信息，資金預算就失去了意義。

4.預算管理問題。實現經濟效益最大化是企業在市場經營中追求的目標，而為了“利益”忽略了資金預算管理。盲目投資、盲目開支、盲目消耗，這些行為帶來的將是企業資金被“掏空”，資金預算工作嚴重受阻。從另一個方面，也反映了預算管理不到位。

三、會計作用，提高預算效率

會計是資金預算的直接執行者，企業要想讓資金預算發揮出理想的作用，則必須要調動會計參與工作的積極性。會計結合專業財務知識，能規范預算操作流程，提高資金預算效率。會計作用的發揮需要注意以下幾個方面的問題：

1.減小誤差。現代會計學中要求會計的資金預算誤差控制在5%以內，但根本上說，誤差越小則預算的更準，對企業財務收支的指導作業就更加顯著。因此，會計要不斷提高資金預算的準確性。

2.集中模式。領導人員在制定資金管理方案中，要把分散的資金集中到一起，以助于“集中模式”的建立，讓會計能對財務收支綜合預測。此外，不僅要估算母公司的收支，對于子公司也要具體預測。

3.改善素養。職業道德是從事任何行業必須具備的素質，會計人員需在工作時培養良好的職業素養、職業道德[4]。在面對金錢誘惑時能做到“按原則辦事”，絕不做損壞企業利益的事情，嚴格預算秩序。

4.定期審核。有時會受到企業經營計劃以及市場狀況的影響，已經制定好的資金預算報表將有需要修改的地方。會計在掌握變動的信息之后，應該及時對報表審核調整，確保預算結果的時效性。

四、結論

新經濟體制下企業的經營狀況出現了較大的變化，這也給企業的財政收支工作提出了更高的要求。資金預算能夠為企業提供準確的資金信息，指導企業市場戰略的制定。會計必須要提高責任意識，提高自己的資金預算效率。

參考文獻：

[1]相宇民：資金管理對財務收支的指導作業[J]. 財經研究，2009，33（12）：71-73

[2]叢一文：探索會計在企業資金預算中的作用[J].中國外資，2008，17（8）：52-55

[3]秦佳蘭：社會經濟體制改革下的資金預算[J].江海學院院報（經濟版），2009，19（10）：95-97