談企業(yè)資金緊張的原因及對策

李好杰

(黑龍江生態(tài)工程職業(yè)學(xué)院，哈爾濱 150025)

企業(yè)資金緊張?jiān)谖覈呀?jīng)是一個(gè)相當(dāng)普遍的問題。因?yàn)槲覈F(xiàn)在還是一個(gè)發(fā)展中國家，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)還很薄弱，在諸多的資源類型之中，資金一直是最主要的，也是最為缺少的種類。因此，資金在資源配置和經(jīng)濟(jì)增長過程中，始終處于主動(dòng)和支配的地位。而對企業(yè)來說資金的良性循環(huán)是企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件。目前許多企業(yè)經(jīng)營管理不善和營銷措施不完整，企業(yè)的資金有很大一部分滯留在積壓產(chǎn)品和應(yīng)收賬款上，使得企業(yè)流動(dòng)資金貧乏，經(jīng)濟(jì)效益低下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營難以維持。下面就此問題進(jìn)行分析。

首先，成品資金的大量積壓一直是許多企業(yè)的一個(gè)通病。一般來說，形成這種現(xiàn)象的原因一般都是產(chǎn)銷不對路或者說不銜接。如果進(jìn)一步分析的話，一是企業(yè)內(nèi)部管理水平低，產(chǎn)品質(zhì)量、品種上存在缺陷，造成銷售渠道不暢；二是宏觀上產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，而且由于許多經(jīng)濟(jì)等方面的原因?qū)е缕髽I(yè)只能投入不能取消，更進(jìn)一步加劇了成品積壓的局面。

其次，結(jié)算資金膨脹的問題也一直困擾企業(yè)多年。形成這種現(xiàn)象的原因也是多方面的。首先，許多企業(yè)盲目地、不加選擇地利用賒銷作為營銷策略，放松了對應(yīng)收賬款的事前、事中、事后的系統(tǒng)管理，致使銷貨款長期掛賬，影響資金的正常周轉(zhuǎn)；其次，全國性的三角債、多角債所形成的連鎖反應(yīng)，使企業(yè)難以掙脫，造成企業(yè)生產(chǎn)的惡性循環(huán)；第三，由于企業(yè)之間的債務(wù)關(guān)系和缺乏必要的社會(huì)保障體系，前債后債的現(xiàn)象正逐漸形成一種惡習(xí)，致使企業(yè)為了催款花去大量的人、財(cái)、物力，造成費(fèi)用上升，有些企業(yè)在萬般無奈的情況下，不得不用以物換物的辦法，從清欠單位拉回與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的物品，非但不能解決企業(yè)資金緊張之需，反而帶來一些潛在的后果。

從理論上講，伴隨企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的不斷進(jìn)行，企業(yè)的流動(dòng)資金應(yīng)從貨幣形態(tài)開始，依次轉(zhuǎn)化為儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金和結(jié)算資金，再返回到貨幣資金的形態(tài)上，以便滿足下一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的需要。因此，流動(dòng)資金的各種形態(tài)必須保證合理并存、依次循環(huán)，才能保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營上的正常進(jìn)行，否則，便不可避免地產(chǎn)生流動(dòng)資金緊缺，造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的中斷。正是基于這種原因，許多企業(yè)正處于難堪的境地。

從上述的分析中不難看出，流動(dòng)資金緊張的原因?qū)嵸|(zhì)上來源于兩個(gè)方面：一是企業(yè)內(nèi)部管理，二是企業(yè)外部環(huán)境。那么，解決企業(yè)流動(dòng)資金緊張的困境也就應(yīng)著眼于內(nèi)部和外部兩個(gè)方面。

第一，從企業(yè)內(nèi)部管理的角度看，應(yīng)加快推行現(xiàn)代企業(yè)制度的改革，徹底轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制。一方面加強(qiáng)貨幣資金管理。貨幣資金具有最強(qiáng)的流動(dòng)性，企業(yè)必須隨時(shí)保持一定的貨幣資金才能滿足周轉(zhuǎn)的需要，但是，貨幣資金卻不能提供效益，而且受通貨膨脹影響，過多存在貨幣資金會(huì)損害企業(yè)流動(dòng)資金的內(nèi)在平衡。因此，必須采用科學(xué)的方法，確定企業(yè)貨幣資金最佳存有量，應(yīng)盡量少持現(xiàn)金，盡量存入銀行，以獲取利息收入。另一方面，加強(qiáng)存貨管理。儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金和成品資金系統(tǒng)稱為存貨。應(yīng)建立科學(xué)的存貨控制系統(tǒng)，將儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金和成品資金聯(lián)系起來，以求獲得資金的節(jié)約。但是，這一系統(tǒng)必須以銷售為起點(diǎn)，以銷定產(chǎn)，按銷售情況來確定成品資金和儲(chǔ)備資金，從而解決存貨過多的現(xiàn)象，有效地減少儲(chǔ)備資金的占有。

第二，加強(qiáng)結(jié)算資金的管理。在市場經(jīng)濟(jì)激烈的競爭中，越來越多的企業(yè)將賒銷作為一種營銷政策，并在銷貨總額中所占的比重呈上升趨勢，應(yīng)收賬款已成為企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中重要的組成部分。但是，在財(cái)務(wù)管理中卻缺少對應(yīng)收賬款的管理，進(jìn)而引起應(yīng)收賬膨脹和三角債泛濫，我們應(yīng)該借鑒國外作法并結(jié)合我國實(shí)際情況，應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理：(1)建立穩(wěn)定的信用政策和還款期限，確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金折扣。(2)測算出賒銷能夠?qū)崿F(xiàn)多少收入，所發(fā)生的應(yīng)收賬款所占資金的比例和可能發(fā)生的壞賬損失等，確定出賒欠銷規(guī)模和對象，因此控制應(yīng)收賬款發(fā)生總額。(3)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，建立壞賬備提制。(4)一旦出現(xiàn)債權(quán)債務(wù)糾紛，應(yīng)及時(shí)認(rèn)真分析原因，按照現(xiàn)行法律制度，通過協(xié)商調(diào)解、仲裁等途徑合理解決。

一個(gè)企業(yè)需要處于一個(gè)良好的社會(huì)體系里才能生存和發(fā)展，除了本身加強(qiáng)內(nèi)部管理外，還離不開外界的支持。因此，在改革內(nèi)部管理的同時(shí)企業(yè)外部各環(huán)境因素也應(yīng)變革。首先，充分利用現(xiàn)代企業(yè)的管理科學(xué)，明確各方面的責(zé)權(quán)利，尤其是明確企業(yè)的獨(dú)立主體地位和企業(yè)法人責(zé)任，從而使企業(yè)徹底丟掉以往依靠國家撥款或銀行貸款的習(xí)慣，自主經(jīng)營。第二，在政府職能方面由直接參與向間接調(diào)控轉(zhuǎn)化，構(gòu)成一個(gè)科學(xué)的政府宏觀調(diào)控機(jī)制。第三，加快推進(jìn)社會(huì)保障制度的改革，將各種福利事業(yè)從企業(yè)中分離出來，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。第四，加快金融體制的改革，提高銀行工作效率。開發(fā)多種投資形式，創(chuàng)造一個(gè)良好的金融體系。