油田企業貨幣資金管理重點與控制分析

摘要：論文首先針對油田企業資金管理主要理論問題作了系統的論述，分析了油田企業資金管理常見風險，最后提出了針對性建議，旨在使我國油田企業減少財務費用，降低資產負債率，增加流動資金，提高油田企業整體管理水平和盈利能力，可以增強其抗風險能力。

關鍵詞：油田企業資金管理控制分析

一、油田企業加強資金管控的意義

1.加強資金管理和控制，可以促進企業資金周轉。企業供產銷是生產經營的重要環節，也是資金運動的主要環節。管住資金，可以管住企業的大部分經營活動。因此，必須對全部資金和處于各周轉環節的流動資金進行經常性分析，及時掌握資金的使用情況，保持企業財務上的流動性，維持企業的償債能力。

2.加強資金管理和控制，可以有效防范舞弊行為。貨幣資金管理的好與壞，直接關系到企業的興衰，強化貨幣資金內部控制，制定嚴格的內部控制制度，保證資金的收入、支出合法合理，能有效地防止貨幣資金管理中常見的舞弊行為。

二、現階段油田企業財務資金管理中的突出問題

1.信息失真，難為科學決策提供依據。目前我國相當多的企業信息不透明、不對稱和不集成。企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營狀況。

2.監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督。目前國有企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，企業資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產經營，財務風險極大。很多企業造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監督流于形式。

3.資金散亂，使用效率低下。目前，國有企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍；二是投資決策隨意性大；三是資金沉淀嚴重。

三、油田企業貨幣資金管理控制的對策建議

1.油田公司貨幣資金內部控制設計

（1）授權控制。①油田公司各所屬公司負責人對建立健全和有效實施本公司貨幣資金內部控制制度以及保證貨幣資金的安全完整性負責。②所屬公司制定本單位的資金授權管理實施細則，規定貨幣資金授權審批程序，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施等。③審批人應當根據本單位資金授權管理實施細則的規定，在授權范圍內履行其職責。④嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸資金。

（2）崗位控制。①所屬公司應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。②辦理貨幣資金業務必須設置相互獨立的審批、復核、會計、出納崗位，并根據具體情況進行崗位輪換。③辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的會計業務素質和職業道德水平。非正式員工和未轉正的畢業生不得在與辦理貨幣資金收撥業務相關的崗位上工作。④出納人員原則上在該崗位連續工作不應超過三年。⑤經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，任何環節的經辦人員均有權拒絕辦理。

（3）貨幣資金管理。所屬公司必須根據現金管理暫行條例的規定，結合本公司的實際情況，確定本公司現金的開支范圍。所屬公司現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付本單位自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。所屬公司應當每日進行現金盤點，做到日清月結，確保現金賬面余額與實際庫存相符。所屬公司備用金等內部借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁白條抵庫。所屬公司在國內特殊地區經營活動中收取的零星外幣現鈔，應制定相應的管理辦法和操作流程，視同人民幣現金進行管理，嚴格按照國家外匯管理的有關規定，及時到具有經營外幣業務的銀行進行結匯，嚴禁通過非正規渠道進行外幣兌換。

2.油田公司資金授權管理設計

（1）預算內資金支出授權管理。油田公司對預算內各項資金支出實行分級管理、分級負責、按程序規范操作。年度預算內各項資金支出預案由各業務部門及基層單位提出并報油田公司財務資產處統籌平衡，由油田公司財務資產處制定年度收支預案，經公司總會計師核準后，報請公司預算委員會確定年度預算分塊資金支出總量。各業務部門及基層單位安排的支出必須控制在年度預算確定的分塊資金支出總量之內，因特殊情況需要超出資金支出總量的，一律按照預算外資金支出的審批程序予以辦理。

（2）預算外資金授權管理。油田公司對預算外資金支出從嚴控制，依據支出項目的金額實行分級審批管理，由公司總會計師歸口核準。油田公司財務資產處辦理完預算外資金支出的撥付手續后，要對審批資金的用途、金額、使用單位及部門、撥付日期、簽批領導等內容予以備案，建立臺賬，并按月將預算外資金支出的審批情況向有關領導報告。年終，油田公司財務資產處在匯報財務決算情況時，要專題匯報全年預算外資金的支出情況。

參考文獻：

[1]魏夢琳， 秦秋菊. 以內部控制為保障的油田公司貨幣資金管理初探[J].企業經濟， 2010(2).

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