防范銀企對賬風險

蔣玉光 閆軍

集中對賬的主要優勢

總體來說，受益于對賬模式的改進完善、對賬系統的平臺支持，集中對賬管理模式較傳統分散對賬模式的效果得到了較大提升。綜合來看，其優勢主要表現在如下幾個方面：

一、強化了對賬制約機制，提高對賬風險控制能力。在集中模式下，對賬流程由對賬中心專人處理，對賬過程實行前后臺分離，網點柜員和銀行客戶經理不再接觸對賬單的生成和打印，實現了記賬和對賬崗位的有效分離，有效地避免了篡改對賬單的現象，杜絕了傳統方式可能引發的金融風險；此外，通過集中對賬系統的預警管理，全面了解對賬未回執、連續驗印不符等關注類對賬客戶，將有效督導該類客戶強化對賬意識，提高風險防范能力，自覺維護資金安全。

二、依托計算機網絡，提高了對賬管理信息化水平和對賬質量與效率。集中對賬系統的使用，可提供全行的對賬信息統計表，管理行直接獲取對賬管理信息，電子驗印改變原有的折角審核印鑒方式為系統自動識別和自動批量審核，確保對賬回單的真實，提高了對賬效率和對賬質量；特別是網銀等電子化手段的配套推廣與使用，實現了對賬信息發送、回收管理的自動化處理，根本上解決了傳統網點分散對賬方式遇到的對賬工作周期長、對賬成本高等問題。

三、有效地減輕了前臺工作壓力，提高對賬業務處理的集約化水平。集中對賬模式下，對賬業務重心逐漸向后臺遷移，通過實現對賬單發送中介化、對賬回單處理自動化等方面的改進，將對賬業務流程中復雜、重要的交易或事務集中后臺處理，營業網點僅負責對賬協議簽訂和不符賬單的處理，從而大大減輕了前臺的日常事務性勞動量，充分釋放了前臺營銷潛能，為構建“中后臺為前臺服務、前臺為客戶服務、全行為客戶服務”的管理體系創造了良好的環境。

運行中存在的主要問題

雖然集中對賬模式促進了業務流程控制和業務處理效率的明顯優化與提升，但從目前各行運行情況看，外包管理、客戶配合、技術手段等成為了制約集中對賬管理工作的主要因素，導致目前集中對賬處于一種“半集中”狀態，對賬手段也仍顯單一，降低成本和風險、提高效率等集中對賬的效果沒有得到完全體現。以轄內某一級分行為例，仍然存在以下幾個方面的問題：

一、是對賬單發送和回收的“半集中”。按照集中對賬模式的流程，對賬單必須由一級（或二級）分行后臺集中發送，并集中回收客戶對賬回執。但從現狀看，該一級分行部分分支機構對賬單的發送和回收仍由各營業網點前臺分散操作，其所轄24個二級分支行中，除省分行所在城市的二級分支行由省分行后臺通過外包公司集中發放和回收對賬單外，其它非省分行所在城市的二級分行，受制于外包成本、外包公司責任心、企業地址信息頻繁變更等客觀原因的影響，收到省分行后臺集中制作的對賬單后，并未實行二次外包集中發送賬單，而是分發各營業網點采取柜臺發送或網點客戶經理上門方式發放，并通過網點收回對賬單核對簽章后，交回各二級分支行對賬中心。從上述賬單發送回收過程看，部分二級分支行對賬中心在該過程中，只是充當了對賬單傳遞的中間部門，沒有真正履行對賬單集中發送、回收、核對職能，對賬單的發送回收工作處于一種“半集中”狀態。

二、是對賬結果核實的“半集中”。隨著掃描驗印子系統的推廣，對賬回單的掃描、識別、驗印和登記集中于對賬中心后臺自動處理。但掃描驗印系統運行不穩定，賬單識別、驗印通過率低，特別是對系統自動驗印不符的賬單，如果退回重新處理，將影響對賬的時效性。因此目前該一級分行所轄的大部分二級分支行對賬結果的核對、驗印仍采用后臺系統集中處理與前臺網點手工操作相結合的方式，并以前臺網點操作為主，占用了前臺大量的時間和人力，前后臺分離釋放前臺人力資源、減輕前臺壓力的效果沒能明顯顯現出來，特別是在前臺人員緊張的情況下，難以保證賬務核算和對賬不相容崗位的有效分離，削弱了集中對賬的效果。

三、集中對賬手段單一，網銀等電子對賬未得到廣泛推廣和發展。從2008年至2010年對賬情況看，銀企對賬手段仍然以紙式對賬為主，網銀等電子對賬發展不足，對賬手段仍顯單一。近幾年，網銀簽約賬戶雖有明顯的增長，但網銀對賬手段并沒有隨著網銀業務的發展而得到推廣應用，網銀對賬簽約賬戶不升反降，成本低、時效性強的網銀、電話銀行等電子對賬業務未得到充分利用和發展。在當前客戶發展多元化，網絡、通兌等電子化交易發展迅猛的形式下，傳統的紙式對賬手段滿足不了不同客戶群體的對賬需求。

防范銀企對賬風險的對策及建議

一、加強與客戶的溝通和聯系，多渠道、多方式宣傳銀企對賬工作。銀行應積極發揮其在對賬工作中的主導作用，加大銀企對賬工作的宣傳力度，多渠道、多方式宣傳銀企對賬工作，使客戶充分認識到銀企對賬的重要性，實現客戶被動對賬向主動對賬的轉變。宣傳渠道上，除銀行柜面外，還可以采取報道、電視、條幅、網絡、發送宣傳單等多種形式；宣傳方式上，可以通過客戶經理召開客戶座談會、聯誼會的形式，也可以采取利用上門對賬機會向客戶講解實例案件的形式；宣傳對象上，除面向外部企業及企業財務人員外，還要面向銀行內部對賬工作人員，使銀企對賬工作的重要性深入人心、家喻戶曉。

二、細分銀行客戶和賬戶性質，實行客戶和賬戶的差別化管理，提高對賬精細化管理水平。第一，細分銀行客戶，實現客戶的差別化管理。銀行對賬客戶涉及多領域、多行業、多部門，作為服務于客戶的商業銀行，要了解你的客戶，對你的客戶做到“心中有數”。首先要建立長效的更新和完善客戶信息機制，加強與客戶的聯系，按區域、行業等特點做好客戶細分工作，并及時更新完善客戶信息，強化對賬基礎工作；其次要根據不同客戶業務經營活動的特點選擇不同的對賬服務。如：業務頻繁、資金進出量大的企業，應該加大對賬頻率，可采取網銀等電子對賬方式，按旬、按周對賬；對于對會計基礎薄弱或位置偏遠、且又無法實現電子對賬的企業，銀行應主動上門對賬等；最后，根據對賬結果，對不同的客戶實行不同的對賬跟蹤管理，提高對對賬回復不及時、應對未對賬客戶、賬單自取客戶的對賬關注度，切實防范對賬風險。第二，細分銀行賬戶，實現賬戶的分層管理。賬戶是企業經營活動的載體，賬戶的交易情況直接反映出企業業務經營的活躍度?？稍诩毞帚y行賬戶的基礎上，實行分層對賬管理。在賬戶交易上，對交易頻繁、資金流量大的賬戶可作為重點賬戶，加大對賬力度，對交易頻率和金額較少的賬戶，適當降低對賬關注度；在賬戶性質上，加大對基本存款賬戶、專用存款賬戶等活期賬戶的對賬頻率，適當降低單位定期存款賬戶、長期不動賬戶的對賬要求。同時要及時清理銀行賬戶，切實提高對賬效率和效果。

三、加強銀企對賬的過程控制，認真把握對賬的關鍵控制環節。銀行對賬并不是簡單的余額核對，而是一個完整的控制過程，包括賬單的制作、回收、賬務核對、對賬結果處理、對賬資料的整理歸檔等。實施對賬過程中，要杜絕片面追求對賬回收率高低，而忽視對賬過程控制的現象，強化對賬過程的風險控制，讓對賬工作落到實處，真正起到防范資金風險、堵截案件損失的作用。

四、積極推廣和應用現代化對賬技術，大力發展網銀等電子對賬。針對目前銀企紙式對賬成本較高，不能滿足部分客戶及時對賬需求的現狀，大力發展時效性強、回簽簡便、安全性高、管理成本低的網銀電子對賬方式。一是加大企業網銀電子對賬推廣力度，采取客戶經理上門營銷、召開推介會等形式，提升客戶體驗，讓客戶認識、了解、接受網銀電子對賬；二是進一步提升銀行服務意識，柜員、客戶經理等相關人員要定期跟蹤了解客戶使用情況，及時解決客戶使用中遇到的問題，排除故障，提高客戶滿意度；三是加強電子對賬的技術監控，建立電子對賬交易預警和監控機制，及時發現、解決電子對賬過程中存在的問題。

五、規范銀企對賬外包行為。一是外包公司的確定，應采取公開招投標集中采購，引進多家對賬外包服務商，擇優選擇，解決目前部分二級分行及縣支行面臨的郵局獨大、外包服務質量不高的問題，形成外包服務與銀行業務發展的良性互動文化，切實提高外包服務質量。二是銀行與外包單位之間應簽訂規范、有效的賬單投遞及回收服務協議，明確雙方的“責、權、利”關系，約束外包單位行為，提高對賬質量和效率。三是加強外包公司業務員的對賬業務培訓,并與外包公司溝通、協商，將對賬單投遞回收質量納入外包公司對業務員的考核范圍,提高外包人員的業務素質和工作責任心，保證對賬外包工作的正常開展。

六、完善銀企對賬的制度法規體系，確保對賬工作的依法開展。呼吁國家有關部門修訂完善《會計法》、《人民幣銀行賬戶管理辦法》、《金融企業會計制度》， 補充企業法人代表或財務負責人對賬簽章、不及時對賬或不對賬的法律約束條款，明確規定銀企雙方的對賬義務、責任及對賬不落實的處罰措施, 賦予銀企對賬的法律權力和措施，使銀企對賬具有法律約束，切實防范經營風險。

（第一作者單位：吉林省建設銀行；第二作者單位：長春興業銀行）