論中小企業財務管理中存在的問題及對策

毛世艷 龔雅麗 童家麗 李 金

論中小企業財務管理中存在的問題及對策

毛世艷 龔雅麗 童家麗 李 金

一、中小企業財務管理中存在的問題

改革開放以來，我國中小企業得到了迅猛的發展。然而，在這個競爭激烈的時代，相當一部分中小企業忽略企業財務管理的重要性。由于企業生產規模小，投入資金少，大部分出資者便是管理者，而這些管理者，大多又非經過專業的管理學習，管理體系不夠完善，管理觀念也比較落后。企業也由于自身的業務單一、效益難以實現，外界的金融體系不發達、社會誠信不高等原因而導致融資困難。從企業資金運作來看，中小企業更多偏向手持更多的資金，而不把資金合理投放于企業運作上去，帶有保守的行為；過于追求短期利潤，忽略長遠打算。在投資方面，由于企業缺少專業的財務分析人員，主要靠領導者作出決策，缺乏科學的分析和論證；投資后，也沒有進行相應的跟蹤調查，最后導致投資“付諸東流”；同時又因為宏觀經濟政策的變化，也使中小企業在財務管理上存在一定的困難。

1.管理模式落后

我國大多數中小企業中，企業的最大股東，既是所有者又是企業經營者，體現為集權式管理。企業的成功主要依賴于該所有者。此管理模式雖決策迅速、資金成本低，但在經營上缺乏外部的有力監督和決策上的獨立性及客觀性；對于中層干部來說，由于工作的平臺窄，晉升空間小，工作積極性就變得很低；又由于大部分所有者對財務管理缺少相當的理論知識和研究，在作出決策時，沒有對企業財務做出客觀的分析，在資金使用上存在隨意性、不合理性，財務管理混亂。落后的管理觀念促使中小企業的經營活動和財務管理偏重于短期行為，只注重結果，缺乏應有的戰略管理。因為高度的集權式管理，所有者每天“日理萬機”處理公司的大小事件，何談有時間思考公司的發展方向和發展戰略。

2.融資渠道狹窄，融資成本高

目前，中小企業融資主要是靠間接融資來取得資金，其中銀行貸款占絕大的份額。據中國人民銀行調查顯示，我國中小企業從銀行取得資金貸款的占98%左右，僅有2%左右是靠直接融資。可見中小企業融資平臺比較狹窄。企業又由于管理水平和創新能力不高，利潤率也比較低、抵押物不足、資金缺口大等各方面因素，很難直接從國有大銀行獲得授信支持。不少中小企業內部治理結構不健全、財務管理混亂，財務信息往往不能充分反映企業資產營運狀況。因此銀行與企業在對企業狀況的了解上存在較為強烈的信息不對稱，并且由于中小企業在管理水平上的欠缺，生命周期往往比大企業較短，所以銀行往往選擇大企業作為合作對象；而企業又要運作，中小企業只有以不同于國有企業的貸款條件、抵押、擔保等來取得資金。

3.財務機構設置不健全

據調查，我國中小企業普遍存在著會計機構設置不健全，大多是不設置專門機構。由于我國中小企業大多又是私營企業，所有的經營行為都是自己說了算，他們不希望外人知道企業更多的企業秘密，于是對企業的核心部門——財務部門都用自己的親屬和朋友，導致財務人員完全聽從所有者，不能放開手腳進行企業財務管理，財務監控不嚴。很多中小企業雖指定了財務人員，但所指定的財務人員要么是身兼多職，對企業業務運作沒有深入的了解；要么就是半路出家，缺乏必要的專業知識和專業技能，對國家有關法律法規和財務制度了解甚少。

二、解決中小企業財務管理問題的對策

1.建立現代企業管理模式

企業的經營管理人員要擺脫原有的傳統管理模式，將所有權和經營權適當分離，建立職責分明、科學合理的管理模式，實行分層管理，相互監督。首先，改變觀念，重用有經驗、高素質的經營管理人員，樹立財務管理在企業管理中的核心地位，對企業的資金進行合理計劃、流轉及分配，可幫助企業控制風險、提高收益。其次，定期安排企業員工學習現代企業管理理念，密切關注國家對企業相關政策的變更及頒布，將現代企業財務管理戰略滲透到整個企業治理結構和組織管理結構的各個層面；促使財務人員繼續深造，增強財務人員獲得知識與運用知識的能力，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束。

2.健全財務機構

引進專業化財務管理人員，嚴格審核財務人員的各種資格證書，采用激勵措施，定期進行業績考核，實行競爭上崗。合理設置財務機構，強化企業財務基礎管理工作，明確財務管理基本業務流程，款項管理人員，嚴格按照新會計準則進行企業財務管理；健全企業內部財務制度，讓企業生產經營活動有章可循。財務上，實行信息化管理與人為參與相結合，使會計信息的收集、加工和整理統一規范，有效避免因手工操作出現的失誤。

（作者單位：重慶工商大學會計學院）