一人公司債權(quán)人利益保護(hù)的法律規(guī)制

楊東升

(泰州師范高等專科學(xué)校 財(cái)經(jīng)系，江蘇 泰州 225300)

一人公司債權(quán)人利益保護(hù)的法律規(guī)制

楊東升

(泰州師范高等專科學(xué)校 財(cái)經(jīng)系，江蘇 泰州 225300)

一人公司是有限責(zé)任公司的特殊形態(tài)，為防止一個(gè)公司濫用股東權(quán)利和有限責(zé)任，新《公司法》初步建立了一人公司的資本注冊(cè)要求、轉(zhuǎn)投資限制、財(cái)務(wù)審計(jì)、公司人格否定等制度。但是，為保護(hù)債權(quán)人的利益，在此基礎(chǔ)上，必須從嚴(yán)和明確一人公司貨幣出資制度，完善其法人人格否定、治理結(jié)構(gòu)、信用體系以及信息公開披露制度。關(guān)鍵詞:一人公司;債權(quán)人利益;法律規(guī)制

2005年修訂的《公司法》的一大亮點(diǎn)是建立了一人有限責(zé)任公司法律制度。一人公司豐富和發(fā)展了我國有責(zé)任限公司的形式，其組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的靈活性，有利于社會(huì)資金投向經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，極大地推動(dòng)了我國資本市場的運(yùn)營和發(fā)展。修改后的《公司法》順應(yīng)了市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，使投資更加多元化、規(guī)范化。“一人公司的確立完善了我國公司法律制度，有利于建立合理、平等、公平的競爭環(huán)境，完善了我國的公司結(jié)構(gòu)體系，增強(qiáng)了公司法對(duì)社會(huì)生活的調(diào)整力度，有利于進(jìn)一步規(guī)范和完善我國的公司治理規(guī)則”’［1］但一人公司畢竟是一種特殊的公司形態(tài)。它對(duì)傳統(tǒng)公司理念，如公司的法人人格，有限責(zé)任等理論提出了挑戰(zhàn)。一人公司立法，至關(guān)重要的不在于是否應(yīng)承認(rèn)其合法性，而在于應(yīng)如何構(gòu)建防止其濫用公司人格的制度，從而達(dá)到保護(hù)相關(guān)利益主體的權(quán)益。

1 一人公司制度的特別規(guī)定

1.1 特別的注冊(cè)資本制度

新《公司法》第26條規(guī)定，“有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣3萬元”，第59條規(guī)定，“一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣10萬元。股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額”。公司注冊(cè)資本既是公司經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是公司對(duì)債權(quán)人的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，更是公司股東對(duì)外承擔(dān)有限責(zé)任的限額。從廣泛吸收社會(huì)資金、提高資金的使用效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，新《公司法》降低了有限責(zé)任公司的最低注冊(cè)資本的要求，并且對(duì)注冊(cè)資本數(shù)額較大的，給予股東分期繳納的選擇。但是，一人公司作為有限責(zé)任公司的特殊形態(tài)之一，為確保債權(quán)人與一人公司之間的交易安全，其注冊(cè)資本制度比普遍有限責(zé)任公司更為嚴(yán)格。為了提高社會(huì)資金的利用率，最大程度促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，根據(jù)新《公司法》的規(guī)定，新《公司法》將有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本金從原來的20萬元降低為3萬元，并且允許其分期繳付。但從保護(hù)一人公司債權(quán)人利益的角度，降低一人公司的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一人公司的注冊(cè)資本最低要求普通有限責(zé)任公司來得高。普遍有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣3萬元，而一人公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣10萬元。并且與普通有限責(zé)任公司的折衷資本制不同，一人公司股東必須一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額。由于一人公司股東的唯一性及其責(zé)任的有限性，對(duì)債權(quán)人構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)有限責(zé)任較大，從保護(hù)債權(quán)人利益的角度，要求一人公司有更好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，可以防止一人公司對(duì)經(jīng)濟(jì)秩序產(chǎn)生負(fù)面影響。

1.2 轉(zhuǎn)投資限制

為了防范投資人利用一人公司的獨(dú)立法人人格，通過濫設(shè)一人公司來逃避法律責(zé)任，進(jìn)而危害交易安全，侵害債權(quán)人利益，新《公司法》對(duì)一人公司的設(shè)立作了嚴(yán)格限制。新《公司法》第59條規(guī)定，“一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司”。這是對(duì)一人公司的轉(zhuǎn)投資限制和禁止，以防止和限制自然人利用多個(gè)一人有限責(zé)任公司逃避法律責(zé)任。

1.3 特別公示制度

鑒于一人公司的股東唯一性，公司的所有與經(jīng)營趨于集中，缺少必要的利益制衡機(jī)制，并且一人公司的封閉性尤為突出，公司外部相關(guān)利益者，如債權(quán)人等，難以了解公司的真實(shí)經(jīng)營狀況。所以，必要的公司信息披露對(duì)于一人公司債權(quán)人的保護(hù)至關(guān)重要。立法者應(yīng)當(dāng)在強(qiáng)制一人公司登上交易舞臺(tái)之前就向全社會(huì)如實(shí)披露自己的股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)，尊重善意第三人的知情權(quán)，方便善意第三人自主選擇自己心中的交易伙伴。債權(quán)人只要及時(shí)準(zhǔn)確地掌握了一人公司的投資鏈條和公司家譜，自然會(huì)作出明智的選擇［2］。

為了讓相對(duì)交易人充分了解公司的性質(zhì)、運(yùn)營狀況以及交易風(fēng)險(xiǎn)，一人公司采取了特別的登記和公示制度。新《公司法》第60條規(guī)定，“一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在公司登記中注明自然人獨(dú)資或法人獨(dú)資，并在公司營業(yè)執(zhí)照中載明”。一人公司的股東即可以是自然人，也可以是法人。但自然人與法人作為一人公司的股東意義不同，便于交易方或債權(quán)人對(duì)于自己的交易風(fēng)險(xiǎn)作出正確的判斷。在一人公司登記時(shí)，注明股東的自然人或法人性質(zhì)，并在公司的營業(yè)執(zhí)照中載明，能夠方便債權(quán)人查閱和了解。

1.4 股東唯一性的濫用限制

傳統(tǒng)的公司組織機(jī)構(gòu)以公司股東多元化為基礎(chǔ)來設(shè)立，其基本結(jié)構(gòu)是股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)三會(huì)并立的體系。這一結(jié)構(gòu)是經(jīng)過長期實(shí)踐的摸索，在奉行資本平等、同股同權(quán)、效率優(yōu)先、兼顧公平、權(quán)力明晰、相互制衡原則的基礎(chǔ)上確立起來的［3］。這種相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)能夠保證公司在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的前提下高效運(yùn)轉(zhuǎn)，從而實(shí)現(xiàn)公司、股東、公司內(nèi)部其他當(dāng)事人、公司債權(quán)人等各方利益實(shí)現(xiàn)。

因?yàn)楣蓶|人數(shù)的唯一性，股東會(huì)的設(shè)立和公司內(nèi)部資本多數(shù)決的程序?qū)⒉黄鹱饔谩Ｎㄒ还蓶|的意志代表著公司的意志。也即傳統(tǒng)公司治理結(jié)構(gòu)在一人公司中不起作用，這就對(duì)債權(quán)人的保護(hù)構(gòu)成了潛在的危險(xiǎn)。一人公司一旦因經(jīng)營管理不善等原因，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，遭受最大損失的將是其債權(quán)人。

因此，為了防止一人公司股東的唯一性帶來的潛在危害。一人公司在組織結(jié)構(gòu)上，允許一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)，但股東作出有關(guān)重大事項(xiàng)的決定時(shí)，如分紅、收購、兼并等，應(yīng)當(dāng)采用局面形式，并由股東簽字后置備于公司。如新《公司法》第62條規(guī)定，“一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)。由于一人公司的股東只有一人，顯然沒有設(shè)立股東會(huì)的必要。但這樣一來，一人公司的唯一股東就有權(quán)利行使股東會(huì)的所有職權(quán)。如果不對(duì)其作出限制，股東的決定將無從查證。股東作出本法第38條第1款所列決定時(shí)，也就是股東會(huì)的主要權(quán)利事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，并由股東簽字后置備于公司”。因此，《公司法》特別規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的股東在作出涉及諸如決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃，選舉和更換董事、監(jiān)事、決定有關(guān)董事、的報(bào)酬事項(xiàng)、審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告等13項(xiàng)內(nèi)容的決定時(shí)，必須以書面形式，由股東簽字后置備于公司，以方便各方查詢。這一規(guī)定對(duì)防止股東與一人公司人格混同，維護(hù)一人公司的獨(dú)立法人地位具有積極意義。

1.5 透明的財(cái)務(wù)審計(jì)制度

修改前的《公司法》對(duì)有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告只要求按照公司章程規(guī)定的期限送交各股東，但并未要求審計(jì)。外部監(jiān)督的缺乏，也造成了更多的公司財(cái)務(wù)違規(guī)和虛假財(cái)務(wù)信息等現(xiàn)象。針對(duì)這一情況，新《公司法》第165條規(guī)定，“公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度，終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。”這是對(duì)所有的法定公司形態(tài)的法定要求。《公司法》第63條關(guān)于“一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度報(bào)告終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)”的規(guī)定是對(duì)前述規(guī)定的強(qiáng)調(diào)。

1.6 法人人格否定制度

股東對(duì)公司債務(wù)有限責(zé)任是《公司法》的一項(xiàng)基本原則，公司法人人格否定制度作為公司法的另外原則，是規(guī)制服務(wù)濫用股東權(quán)利及有限責(zé)任的最直接、最有效的保障，同時(shí)也是保障公司債權(quán)人利益的最有價(jià)值的一項(xiàng)公司法律制度。新《公司法》首次對(duì)公司法人人格否定制度予以確認(rèn)。新《公司法》第20條規(guī)定，“公司股東應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，依法行使股東權(quán)利，不得濫用股東權(quán)利損害債權(quán)人的利益。公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。”

股東濫用公司獨(dú)立人格和股東有限責(zé)任的情形更易發(fā)生于一人公司。一人公司作為獨(dú)立法人，其財(cái)產(chǎn)與股東財(cái)產(chǎn)相互分離，即公司財(cái)產(chǎn)和股東財(cái)產(chǎn)屬于不同的權(quán)利主體。但在一人公司中，由于一人股東的存在，很容易造成一人公司與一人股東的混同，一人公司更容易淪為股東實(shí)現(xiàn)特定目的的工具，而公司債權(quán)人往往得不到保障。所以，新《公司法》第64條專門針對(duì)一人公司作出特別規(guī)定，“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任”。“推定混同”和“舉證責(zé)任倒置”，減輕了公司債權(quán)人的舉證責(zé)任，加重了一人公司股東的法律義務(wù)，這樣的制度設(shè)計(jì)達(dá)到了一人公司股東與債權(quán)人利益保護(hù)的平衡。

2 一人公司的債權(quán)人利益保護(hù)的制度完善

我國一人有限責(zé)任公司的特殊規(guī)制，與世界先進(jìn)國家的公司法律制度相比，仍有待提高。一人公司的法律條文，缺乏可操作性和規(guī)制性。在實(shí)踐中仍存在一人公司利用公司法人人格和濫用有限責(zé)任原則的現(xiàn)象。一人公司比其他有限責(zé)任公司更易造成公司與股東的財(cái)產(chǎn)混同，唯一股東可以利用對(duì)公司財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)和在公司的地位，進(jìn)行有損公司利益的自我交易，以轉(zhuǎn)移公司財(cái)產(chǎn)、規(guī)避法定義務(wù)或者獲取超額報(bào)酬。因此，需要加強(qiáng)和完善一人公司債權(quán)人利益的法律保護(hù)。

2.1 完善寬嚴(yán)相濟(jì)的公司注冊(cè)制度

第一，從嚴(yán)貨幣出資制度。一人公司中公司資本極易流失，從而使得成立后的公司成為“皮包公司”。所以在公司運(yùn)行過程中，必須保證有相當(dāng)?shù)墓举Y本來保障債權(quán)人的利益得以實(shí)現(xiàn)。盡管新《公司法》形式上規(guī)定了不同于有限責(zé)任公司的“一次性足額繳納10萬元的最低注冊(cè)資本限額”資本制度，但并沒有明確一人公司的貨幣、非貨幣出資以及兩者的比例是否適用《公司法》第27條的規(guī)定。即便適用第26條的規(guī)定，由于一人公司缺乏股東之間的相互監(jiān)督，做到一人股東的70%的非貨幣出資的財(cái)產(chǎn)價(jià)值真實(shí)性恐怕很難。因此，筆者建議，為了解決一人公司出資形式監(jiān)督上的漏洞，應(yīng)當(dāng)通過立法或司法解釋，明確一人有限責(zé)任公司股東應(yīng)當(dāng)全部以貨幣形式出資，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)出資行為的審計(jì)和監(jiān)督。為防止唯一股東以虛假出資金或事后抽回、抽逃出資來滿足形式上的高額注冊(cè)資本要求，可借鑒德國的做法，建立對(duì)驗(yàn)資行為的事前監(jiān)控機(jī)制，規(guī)定驗(yàn)資單位的條件，加重驗(yàn)資單位虛假驗(yàn)資的責(zé)任。

第二，放松自然人的市場準(zhǔn)入資格。新《公司法》對(duì)自然人與法人設(shè)立一人公司采用了區(qū)別對(duì)待原則。一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限公司的規(guī)定，主要是防止一人股東濫用公司獨(dú)立人格，損害債權(quán)人的利益。“僅僅從資本實(shí)力的角度出發(fā)對(duì)自然人和法人設(shè)立一人公司的能力區(qū)別對(duì)待也違反了民商法的平等原則”，“立法者要真正禁絕自然人股東設(shè)立多家一人公司亦不可能。公司法的作用在于興利除弊，不能由于過分強(qiáng)調(diào)弊，而忽略了興利的立法功能”［4］與其從資本實(shí)力的角度對(duì)自然人的登記注冊(cè)行為加以限制，還不如對(duì)自然人的注冊(cè)資本提出更為嚴(yán)格的要求。因此，可以放寬自然人的市場準(zhǔn)入資格，取消“一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司”的規(guī)定。

2.2 完善一人公司法人人格否定制度

公司法人格否認(rèn)制度，是借鑒西方發(fā)達(dá)國家先進(jìn)立法，對(duì)保護(hù)債權(quán)人利益和公司規(guī)制的重大改進(jìn)，是對(duì)公司有限制度原則的必要補(bǔ)充。但新《公司法》對(duì)公司法人人格制度的規(guī)定過于原則。在具備司法實(shí)踐不能直接適用。因此，需要通過相關(guān)立法或司法解釋進(jìn)一步細(xì)化。對(duì)一人公司適用公司法人人格否認(rèn)的具體情形可以考慮以下要件:一是資格要件，一人公司依法取得獨(dú)立法人資格。二是行為或事實(shí)要件，即一人公司股東與一人公司之間發(fā)生財(cái)產(chǎn)混同、業(yè)務(wù)混同等事實(shí)行為。三是結(jié)果要件，一人公司股東的權(quán)利濫用行為，造成了相關(guān)主體利益損害和一人公司償債能力的欠缺，并且權(quán)利濫用行為與相關(guān)利益損害有因果關(guān)系。四是主觀要件。對(duì)一人股東實(shí)現(xiàn)“故意推定”原則。五是程序要件。一人公司法人人格否定，由債權(quán)人或相關(guān)利害關(guān)系人提出。從保障私權(quán)利的角度，國家應(yīng)當(dāng)從立法上予以鼓勵(lì)。

2.3 完善信息公開披露制度

一人公司的重大事項(xiàng)和重要資料應(yīng)公之于眾，讓社會(huì)公眾充分了解其資信狀況、責(zé)任性質(zhì)、經(jīng)營現(xiàn)狀，使相對(duì)人在與之交易前充分了解，從而增加債權(quán)人的知情權(quán)和自我保護(hù)意識(shí)，達(dá)到交易安全的目的。一人公司在濫用股東有限責(zé)任比普通有限責(zé)任公司更容易，因此，其信息披露也應(yīng)當(dāng)更為嚴(yán)格。一人公司的信息披露可參見歐盟第1號(hào)、第12號(hào)公司法指令，在一人公司設(shè)立之初公開等級(jí)，記載于公司登記機(jī)關(guān)的登記簿上，以備相關(guān)債權(quán)人或利害關(guān)系人查閱，在設(shè)立之后，應(yīng)當(dāng)將事實(shí)登記于公司登記機(jī)關(guān)的登記簿中或公司自己保管的可公示于社會(huì)公眾的登記簿上。

2.4 一人公司治理結(jié)構(gòu)的完善

為了厘清公司行為與股東行為之間的法律邊界，新《公司法》規(guī)定一人公司股東作出決定時(shí)應(yīng)采取書面形式。這還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。“為了提高公司書面決策行為的公信力，還應(yīng)要求一人公司將股東的書面決定予以公證;一人股東與公司間的交易，參照普通有限責(zé)任公司中董事等管理層與公司進(jìn)行交易時(shí)的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn);按照利益相關(guān)者理論，完善一人公司中的職工董事與職工監(jiān)事制度，發(fā)揮職工參與公司監(jiān)督功能”。

2.5 建立完善的社會(huì)信用體系

建立規(guī)范的社會(huì)誠信征用制度，可以減少交易不完全不對(duì)稱引起的交易成本增高。而我國的信用體系尚未完全建立，信用度還不高，公司丑惡不斷見之報(bào)端，財(cái)會(huì)報(bào)表作假更是司空見慣。股東多元化的公司尚且存在失信問題，更何況一人公司。為此，根據(jù)我國當(dāng)前國情，我國信用體系建立的當(dāng)務(wù)之急是盡快建立我國信用方面的法律法規(guī)，使市場主體做到有法可依，從而規(guī)范和約束市場主體的行為，從法律上明確規(guī)定對(duì)失信行為、失信者，包括政府失信的法律責(zé)任追究，解決目前信用建設(shè)法律、法規(guī)缺失的局面。同時(shí)為配合公司信用體系的建設(shè)，還應(yīng)鼓勵(lì)民間征信機(jī)構(gòu)建立一人公司的信用檔案，使社會(huì)公眾對(duì)一人公司的財(cái)產(chǎn)狀況、信用狀況了然于胸。這樣既可保障一人公司及其股東的利益，又可保障債權(quán)人的利益，從而形成多贏格局。

［1］俞志方.論我國公司治理的規(guī)范與發(fā)展——以“一人公司”制度為背景分析［J］.法學(xué)論壇，2007(2):132.

［2］劉俊海.一人公司制度難點(diǎn)問題研究［J］.中國社會(huì)科學(xué)院研究生院學(xué)報(bào)，2005(6):93.

［3］石少俠.公司法［M］.長春:吉林人民出版社，1996:209－211.

［4］鄭佳寧.一人公司中的債權(quán)人保護(hù)［J］.人民司法，2007(19).

Legal regulations of protecting creditors'interests in one-person companies

YANG Dong-sheng

(Department of Finance and Economics，Taizhou Teachers College，Taizhou 225300，China)

One-person company is a special form of limited liability company.In order to prevent an abuse of shareholder rights and limited liability，the new Company Law initially establishes the systems of one-person company＇s capital registration requirements，investment restrictions，financial auditing，personality denial and so on.However，in order to protect the interests of creditors，on this basis，we must clarify the system of one-person company money contributions and improve its corporate personality denial，governance structure，credit system and information disclosure systems.

one-person company;interest of creditor;legal regulation

D912.29

A

1009－3907(2011)01－0074－03

2010－05－19

楊東升(1975－)，男，江蘇興化人，助教，碩士，主要從事經(jīng)濟(jì)法學(xué)研究。

責(zé)任編輯:沈宏梅