基層國庫崗位整合案例研究

□文/闕傳保 陳 穎

自2008年海南省TCBS系統上線以來，隨著國庫會計核算系統的改變，國庫業務處理流程與業務操作崗位設置發生了很大的變化，現代化國庫初步形成。經過兩年多時間的磨合，海南省區縣級國庫業務崗位設置與人員的配置主要出現以下兩種模式。

一、三亞模式

三亞市中心支庫在國庫會計數據集中系統（TCBS）中被設為區縣級業務國庫，但其在行政級別上屬于地市級，其機構和崗位設置與海南省其他市縣有所不同，主要表現為以下特點:

（一）三亞模式的基本內容

1、機構與崗位設置。三亞市中心支庫設立國庫科，獨立負責國庫業務的處理。根據TCBS系統崗位設置以及國庫內控管理的需要，三亞市中心支庫在國庫科內設置了一個國庫負責人、一個國庫會計主管、一個系統管理員、四個系統操作員及一個事后監督等8個國庫會計核算崗位。國庫科沒有單獨設置國庫統計分析及國債等崗位。

2、崗位人員配置。三亞市中心支庫國庫科有8位處置國庫業務的人員，所有國庫會計核算崗位都配備1名專職人員。每位國庫業務人員只負責國庫一部分不兼容的國庫會計核算業務操作，同時部分系統操作員崗位兼任國庫統計分析及國債職責。另外，三亞中心支庫國庫業務人員不兼任人行的其他業務職責。

（二）三亞模式的實施條件

1、三亞模式實施的首要條件就是人員足夠。按照三亞模式“一人一崗”的設置，必須有充足的國庫人員。

2、三亞模式的內部崗位整合實際上是將統計分析、國債管理等綜合業務崗位的人員兼崗TCBS會計核算人員，并不是會計核算人員之間的兼崗，不受崗位制約，但通常這部分人員的理論水平和綜合素質相對較高。

（三）三亞模式存在的主要問題

1、國庫業務人員需求較多。當前，國庫制度與國庫會計數據集中系統操作規程要求的國庫崗位較多，如果每個崗位都配備專職的國庫人員，對國庫業務人員的需求會保持在較高的水平，加重國庫部門的人力資源負擔。

2、人力資源未能充分利用。三亞市中心支庫的崗位分布是按照制度要求和系統操作規程設置的，相對比較齊全。但從崗位職責來分析，部分崗位職責內容非常少:國庫負責人只負責審核人方面的職責；系統管理員也只是在少數參數發生變化時才需要進行操作。而國庫管理監督職能卻未能作為國庫職責具體分配到各個崗位上，不能發揮國庫業務處理人員對業務具有較深刻理解的優勢。

（四）三亞模式改進建議

1、嚴格執行風險控制程序，促使國庫資金風險保持在較低水平。由于國庫業務人員的充足，各種不兼容的崗位職責由不同的業務人員承擔，崗位間的操作可以相互得到更多、更好的監督與控制，更容易執行風險控制程序。

2、提高國庫業務人員的業務能力。隨著國庫業務現代化信息處理手段的發展，國庫業務處理流程不斷得以優化，大部分國庫業務的處理呈現電子信息化。相同的業務量，國庫業務人員只需較少的時間和精力就能完成。業務人員可以騰出更多的時間鉆研國庫業務，加強對國庫業務的理解，提高國庫業務處理能力。

3、強化國庫管理職能。由于人力剩余時間的增多，國庫部門有條件重新整合各個業務崗位的職責，加強崗位職責的縱向內容，充分利用業務人員對國庫業務的熟悉程度進行國庫業務管理，從而提高國庫資金的分析與預測能力，同時加大國庫對外監督力度，從而強化國庫部門的管理職能。

二、屯昌模式

除三亞中心支庫以外，海南省其他區縣級國庫的機構設置及崗位人員配置情況大致一樣，其中以屯昌縣支庫最具代表性，故稱其為“屯昌模式”。

（一）屯昌模式的基本內容

1、機構與崗位設置

（1）“屯昌模式”的區縣級支行規模較小，沒有單設獨立的國庫業務處理機構，所有國庫業務崗位都整合到營業室部門。

（2）受國庫制度和系統操作規程的限制，“屯昌模式”在崗位設置方面與三亞中心支庫相同。所在區縣級支庫都在營業室部門設置了一個國庫負責人、一個國庫會計主管、一個國庫系統管理、三個以上的國庫系統操作及一個國庫事后監督等國庫會計核算崗位，國庫統計分析崗位沒有進行明確的設置。

2、崗位人員配置

（1）由于人力資源緊張的關系，“屯昌模式”的區縣級國庫一般只能安排大約3名的專職國庫人員，分別承擔國庫會計主管、系統錄入操作員和系統復核操作員等崗位，部分支庫也安排了專職的系統管理員。

（2）為了滿足國庫崗位設置的需要，“屯昌模式”的國庫業務崗位存在大量的兼崗情況。既存在國庫業務與人行其他業務間的兼崗，也包括國庫業務之間的兼崗。其中，國庫負責人崗位一般由支行主管行長或營業室主任兼任，系統管理員由科技員兼任，事后監督由會計主管或專職的國庫系統管理員擔任，重要要素復核員由反洗錢崗或人行財務會計復核員兼任。國庫統計分析業務一般由專職的國庫人員分擔。另外，專職國庫業務人員除本身的國庫業務職責外，還兼任了人行的其他業務職責。

（二）“屯昌模式”的實施條件。“屯昌模式”國庫的最大特點是一人多崗、一人多責。一方面這種模式對業務人員數量需求不是很高；但另一方面要求國庫業務人員掌握業務的處理，熟悉多個業務系統的操作。對于承擔國庫管理崗位的業務人員，除此以外還需要對國庫會計核算具備較深的理解認識，要能充分利用已有的知識經驗處理國庫業務的特殊問題。

（三）“屯昌模式”存在的主要問題

1、業務繁雜與國庫人員不足的矛盾突出。TCBS系統上線后，國庫業務已經從單純的核算業務發展到擁有核算、統計分析、國庫監管等綜合性較強的業務門類，但“屯昌模式”國庫的業務人員配備明顯跟不上業務發展需要。除需要負責日常國庫業務外，在“屯昌模式”國庫中，業務人員還可能要負責支付結算、反洗錢及貨幣信貸等業務，從而加劇了國庫業務人員短缺的問題。

2、營業部崗位工作量分布不均衡。隨著預算法不斷地有效執行，國庫業務種類越來越多。雖然信息化的發展使國庫業務大部分由計算機處理，但國庫業務人員的相對工作量也同樣越來越多；而信息化的發展卻促使基層人行會計核算業務相對萎縮。以屯昌縣支行為例:自2005年撤發行庫及2008年同城票據交換模式改變后，人行財務會計核算方式進一步優化，會計核算業務呈現較大幅度的萎縮，會計業務量月均為30～40筆。然而，“屯昌模式”國庫業務處理機構——營業室的崗位設置卻沒有相應改變，造成崗位工作量分布不均衡，營業室人員忙閑不均，人力資源得不到相應合理地配置。

3、不合理的兼崗情況導致效率低下。目前，“屯昌模式”區縣級支庫的大部分國庫業務兼崗基本上是由主管、反洗錢、貨幣信貸及科技員等非會計崗位人員兼任。非會計兼職人員對國庫會計業務原理及國庫會計數據集中系統操作理解不深，勢必造成業務人員處理國庫業務的準確性、及時性不強。

4、業務人員主要崗位的設定引發國庫業務處理的片面性。“屯昌模式”區縣級支庫在安排兼崗時，都明確區分兼崗人員的主要崗位、兼職崗位及其相應職責。并在績效考核規定中，主要崗位績效占據總績效的85%以上比重，兼職崗位績效只占其中的小部分。崗位類型明顯劃分導致兼崗人員對兼崗業務不熱心、不鉆研。兼崗人員對兼崗業務的處理只求完成，不求理解，很具片面性。

5、國庫資金風險控制的表面化。“屯昌模式”區縣級支庫的兼崗情況往往是因人員級別、制度而設，造成風險控制的表面化。比如:國庫負責人崗位大部分是由主管行長或營業室主任擔任，然而在實際業務處理過程中，由于種種原因國庫負責人的崗位職責基本上是授權給其他國庫業務人員進行處理。除此之外，某些因制度而設的兼崗情況，其兼崗職責發生授權的情況也不少見，國庫資金風險控制程序在實際業務處理過程中得不到有效控制。

（四）“屯昌模式”改進建議

1、合理兼崗，充分發揮人力資源的作用。國庫業務的信息化使國庫業務處理更為簡單并機械。部分國庫人員不需要精通國庫業務原理就能勝任國庫業務會計核算的工作職責，并且能余留較多的空閑時間。通過業務間的兼崗，“屯昌模式”國庫可以將機械、簡單的國庫會計核算系統操作業務做恰當的兼崗安排，將國庫業務的手工錄入、調賬、查賬、對賬、系統管理及其他管理業務定為專職國庫人員的職責，從而充分發揮國庫的人力資源作用。

2、因地制宜，對國庫業務進行區別管理。對經濟發達、人員數量多、業務量大的縣支行，可將營業室分設出來，單獨設立國庫股。對經濟欠發達、國庫業務量小的縣支行，可以充分利用區縣級支行營業室業務人員對國庫、人行財務會計、反洗錢、貨幣信貸等多種人行業務都有了解或掌握的優勢，有選擇性地實行崗位整合。

3、成立會計綜合股，實現國庫會計與人行會計崗位整合。國庫會計核算與人行財務會計核算原理相同，兩個部門的崗位具有先天性的整合可能。因此，“屯昌模式”營業室可以根據實際需要成立會計綜合股，全面負責國庫會計與人行財務會計的職能。會計綜合股設立會計業務操作崗、系統管理員崗及會計主管崗。其中，會計業務操作崗主要負責國庫、人行財務會計業務的錄入及復核操作；系統管理員崗主要負責會計綜合股的財務系統（包括國庫會計核算系統、人行財務會計核算系統、賬戶管理及征信系統等）維護；會計主管崗主要負責會計綜合股的會計管理業務等。

4、上收部分業務職能，實行中心支行的扁平化管理。為簡化“屯昌模式”國庫所在機構的業務，中心支行可以考慮將國庫事后監督業務、內審、紀檢監察等業務職能上收至中心支行。一方面可以實現中心支行的“大監督”格局；另一方面能減少營業室的相應崗位設置，并增加國庫、反洗錢及外匯等崗位業務人員的供給。

[1]中國人民銀行國庫局編.國家金庫制度選編（第7輯）.

[2]中國人民銀行國庫局編.國庫會計數據集中系統操作手冊.