托收結(jié)算方式的適用與風(fēng)險(xiǎn)防范

　　【摘要】經(jīng)濟(jì)全球化背景下，各國(guó)間的貿(mào)易往來日益頻繁，托收結(jié)算方式的應(yīng)用也越來越廣泛。由于托收屬于商業(yè)信用，銀行在托收過程中僅負(fù)責(zé)催要貨款、放單等事宜，并不承擔(dān)付款義務(wù)，所以出口商在使用托收結(jié)算方式時(shí)，面臨著較大風(fēng)險(xiǎn)。因此，出口商和政府應(yīng)采取積極措施，對(duì)托收結(jié)算方式中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)加以防范。
　　【關(guān)鍵詞】托收 付款交單 承兌交單 風(fēng)險(xiǎn)
　　
　　在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易實(shí)踐中，托收結(jié)算方式的應(yīng)用越來越廣泛，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)于托收結(jié)算方式的研究也越來越多。其研究?jī)?nèi)容與國(guó)外基本相同，主要涉及托收結(jié)算方式的適用、風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)防范措施，但對(duì)于政府在這方面的宏觀責(zé)任論述較少。筆者除了研究上述內(nèi)容，還從宏觀的角度論述了政府在規(guī)避托收風(fēng)險(xiǎn)方面的責(zé)任。這對(duì)于豐富托收研究的學(xué)科內(nèi)容和促進(jìn)我國(guó)非信用證結(jié)算方式的發(fā)展具有積極的意義。
　　托收結(jié)算方式的適用
　　托收結(jié)算方式的涵義及種類。托收是指賣方在裝貨后為了向國(guó)外買方收取貨款，按發(fā)票貨值開出匯票，或隨發(fā)票及其他貨運(yùn)單據(jù)，委托當(dāng)?shù)劂y行向買方所在地的有關(guān)銀行要求買方按期按額付款。簡(jiǎn)言之，托收是指?jìng)鶛?quán)人（出口商）為向債務(wù)人（進(jìn)口商）收取款項(xiàng)出具債權(quán)憑證（票據(jù)）委托銀行代為收款的一種結(jié)算方式。
　　托收結(jié)算方式的適用。在許多國(guó)家，尤其是發(fā)展中國(guó)家仍然將信用證作為最主要的國(guó)際結(jié)算方式。但是這種結(jié)算方式手續(xù)繁瑣，費(fèi)用最為昂貴，辦理周期最長(zhǎng)，而且加重了進(jìn)口商的資金負(fù)擔(dān)，所以已經(jīng)越來越不能適應(yīng)當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的趨勢(shì)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，以及信用機(jī)制的不斷完善，非信用證結(jié)算方式已逐漸成為國(guó)際結(jié)算方式的主流。
　　托收結(jié)算方式因其本身存在風(fēng)險(xiǎn)，具有一定局限性。但在以下幾種情況中，恰當(dāng)使用托收結(jié)算方式能增強(qiáng)出口商在國(guó)際市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力：
　　一、如果賣方銷售滯銷貨物或市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的貨物，除了采取降低價(jià)格的手段外，還可以采用托收結(jié)算方式，減輕進(jìn)口商的資金負(fù)擔(dān)，從而具備出口優(yōu)勢(shì)。
　　二、對(duì)于實(shí)力和資信狀況良好的買家，可以適當(dāng)使用托收結(jié)算方式。當(dāng)然并不是說老客戶就是信譽(yù)好，決定買付款能力和意愿的是買方的經(jīng)營(yíng)歷史和資產(chǎn)實(shí)力。
　　三、風(fēng)險(xiǎn)偏好較高的出口企業(yè)也可適當(dāng)使用托收結(jié)算方式。風(fēng)險(xiǎn)與收益是并存的，如果企業(yè)的出口戰(zhàn)略是迅速占領(lǐng)某國(guó)外市場(chǎng)，那只要公司或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通過，即可使用托收結(jié)算方式。
　　四、對(duì)于數(shù)額不大的貨款也可使用托收方式。例如出口貨款的尾數(shù)、樣品費(fèi)、傭金、代墊費(fèi)用、其他貿(mào)易小額費(fèi)用、進(jìn)口索賠款以及非貿(mào)易等各個(gè)項(xiàng)目的收款，即使最后買方拒付，也不會(huì)造成出口商損失慘重。
　　五、如果可以投保出口信用險(xiǎn)，企業(yè)可以適度使用托收方式。投保出口信用險(xiǎn)，企業(yè)就將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了保險(xiǎn)公司，即使出現(xiàn)買方拒付，出口商也可以從保險(xiǎn)公司得到貨款。
　　托收結(jié)算方式對(duì)出口商造成的風(fēng)險(xiǎn)
　　托收屬于商業(yè)信用，銀行在托收過程中僅負(fù)責(zé)催要貨款、放單等事宜，并不承擔(dān)付款義務(wù)，所以出口商在使用托收結(jié)算方式時(shí)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大，具體風(fēng)險(xiǎn)可以分為以下幾種情況：
　　出口商未對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查導(dǎo)致貨物損失。托收方式僅僅是商業(yè)信用，一般遠(yuǎn)低于銀行信用，出口商能否安全迅速收匯完全取決于進(jìn)口商的信用。托收方式的特點(diǎn)是“先發(fā)貨，后付款”，因此出口商能否安全迅速收匯很大程度上決定于進(jìn)口商的信譽(yù)。如果出口商在決定采取托收結(jié)算方式前，未對(duì)進(jìn)口商資信進(jìn)行充分的調(diào)查，就可能付出慘重的代價(jià)。
　　托收方式下貿(mào)易術(shù)語把握不當(dāng)導(dǎo)致出口商受損。國(guó)際商會(huì)在2000年出版的國(guó)際貿(mào)易術(shù)語解釋通則中，介紹了13種價(jià)格術(shù)語，分為E、F、C、D四組。其中E組和D組術(shù)語，進(jìn)口商只有在收到貨物后才有付款義務(wù)，如果進(jìn)口商收到貨物后拒付貨款，出口商就會(huì)承擔(dān)巨大的損失，因此不宜采用托收方式。
　　案例分析：X年X月，我國(guó)某化工企業(yè)與德國(guó)進(jìn)口商簽訂買賣合同，出口一批化工原料。由于兩公司之前有過貿(mào)易往來，我司同意在CIF條件下采用即期付款交單結(jié)算方式。但在貨物運(yùn)輸途中，由于惡劣天氣部分化學(xué)原料發(fā)生變質(zhì)。待貨物到港后，進(jìn)口商拒絕接收貨物，拒付貨款。并且進(jìn)口商并未對(duì)此批貨物進(jìn)行投保。經(jīng)過多次協(xié)商后，我司同意進(jìn)口商要求，做出降價(jià)處理。本案中，出口商損失貨款，主要原因是使用CIF貿(mào)易術(shù)語。在CIF下，出口商不負(fù)責(zé)辦理保險(xiǎn)，而進(jìn)口商為了節(jié)約成本未辦理保險(xiǎn)。貨物出險(xiǎn)后，進(jìn)口商拒領(lǐng)貨物，而出口商又不能將貨物運(yùn)回，只能妥協(xié)，做出降價(jià)處理。
　　對(duì)進(jìn)口國(guó)銀行托收的慣例不熟悉造成的收匯風(fēng)險(xiǎn)。各國(guó)銀行對(duì)于托收慣例的規(guī)定不盡相同，尤其對(duì)于遠(yuǎn)期付款交單的規(guī)定存在較大分歧。例如拉美地區(qū)的銀行習(xí)慣上將遠(yuǎn)期付款交單當(dāng)作承兌交單來處理，使得進(jìn)口商可以無須付款就可以提貨，然后隱匿。若通過訴訟以挽回?fù)p失會(huì)發(fā)現(xiàn)，拉美地區(qū)的代收銀行會(huì)以慣例為由，拒絕承擔(dān)責(zé)任。
　　案例分析：國(guó)內(nèi)A公司同南美客商B公司簽訂合同，由A公司向B公司出口貨物一批，雙方商定采用跟單托收方式結(jié)算貨款。A公司的托收行是Aa銀行，南美代收行是Bb銀行，具體放款方式是D/P90天。但到規(guī)定日，對(duì)方毫無付款動(dòng)靜。于是A公司在Aa銀行的配合下，針對(duì)Bb銀行將D/P遠(yuǎn)期作為D/A方式承兌放單的行為向法院提出訴訟。當(dāng)?shù)胤ㄔ阂詰T例為依據(jù)，主動(dòng)請(qǐng)求我方撤訴，以調(diào)解方式解決該糾紛。經(jīng)過雙方談判，該案以雙方互相讓步而得以妥善解決。根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》，我方出口商并無過錯(cuò)，但進(jìn)口國(guó)銀行依據(jù)本國(guó)托收慣例處理單據(jù)也無可厚非，最終導(dǎo)致了雙方各執(zhí)一詞，局面陷入僵局。所以我國(guó)出口商在出口之前，應(yīng)盡可能了解進(jìn)口國(guó)銀行托收慣例，以盡可能將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
　　對(duì)代收行的選擇不當(dāng)造成延期收匯。在國(guó)際結(jié)算中，出口商有時(shí)急于售貨，往往同意由進(jìn)口商指定代收行，這會(huì)帶來很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。在遠(yuǎn)期付款交單中進(jìn)口商承兌匯票后，可以憑信托收據(jù)向代收行借單提貨。如果貨物被提走而到期進(jìn)口商又拒付，則所有后果由代收行承擔(dān)，若此時(shí)代收行資信較差則會(huì)給出口商收匯帶來風(fēng)險(xiǎn)。
　　案例分析：國(guó)內(nèi)出口商A公司與美國(guó)進(jìn)口商B公司簽訂了一筆絲綢的貿(mào)易合同，付款條件是D/P50DAYS，但由買方指定代收行。A公司將有關(guān)單據(jù)交至國(guó)內(nèi)甲銀行（托收行）。甲銀行當(dāng)日將單據(jù)（包括全套正本提單）寄往其指定的代收行乙銀行。當(dāng)甲銀行發(fā)電催收時(shí)，乙銀行回電稱尚未收到B公司的付款指示。最終經(jīng)調(diào)查，甲銀行得知B公司已憑正本提單將貨物提走。于是甲銀行向乙銀行提起訴訟，并最終收到乙銀行付款通知。本案例中，進(jìn)口商串通代收行，千方百計(jì)拖延和拒付出口方貨款，最終造成出口商延期收匯。因此，在出口商采用托收結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)盡量選擇聲譽(yù)良好的代收行。
　　其他風(fēng)險(xiǎn)。出口商如果不能樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，還會(huì)造成其他風(fēng)險(xiǎn)。例如出口企業(yè)不注重企業(yè)的規(guī)范化管理，導(dǎo)致在從事國(guó)際貿(mào)易時(shí)出現(xiàn)一些不規(guī)范操作。
　　托收結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
　　出口商可以采取的措施。一、加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商資信的調(diào)查。出口商為了較少風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該有計(jì)劃的或不定期的對(duì)進(jìn)口商的資信狀況及其在經(jīng)營(yíng)管理的作風(fēng)方面做進(jìn)一步的調(diào)查，并且可以通過國(guó)內(nèi)外有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)和我國(guó)在國(guó)外駐在的有關(guān)商務(wù)機(jī)構(gòu)來獲得一些關(guān)于客戶在原國(guó)家或地區(qū)的一些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估資料，以便了解客戶在所在地區(qū)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況。并且通過有效的評(píng)估審核對(duì)不同客戶劃分不同的信用等級(jí)，及時(shí)調(diào)整信用額度。
　　二、謹(jǐn)慎選擇代收行。托收雖屬商業(yè)信譽(yù)，但如能選擇信譽(yù)良好的代收行，也能對(duì)貨款起到促收作用，同時(shí)避免銀行操作失誤、信譽(yù)欠佳造成的風(fēng)險(xiǎn)。所以在采用托收結(jié)算方式時(shí)，不能同意由進(jìn)口商指定托收行，要對(duì)托收行的資信有一定了解后才能決定是否用之。
　　三、完善出口商企業(yè)的管理體制。在實(shí)際工作中，我們發(fā)現(xiàn)很多都是由于出口商本身的企業(yè)在管理上存在著不完善的地方，導(dǎo)致明明面臨著很好的出口形式卻轉(zhuǎn)化為失利的局面，因此完善出口企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體制，建立健全風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，同時(shí)有效的建立外貿(mào)工作人員人才培養(yǎng)體制，都會(huì)降低托收結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)。
　　政府可以采取的措施。一、制定相關(guān)法律法規(guī)，明確本國(guó)的托收方式所適用規(guī)則。世界各國(guó)對(duì)于托收方式的規(guī)定有所不同，這是造成托收糾紛的一個(gè)重要原因。相關(guān)機(jī)構(gòu)可以統(tǒng)計(jì)本國(guó)主要貿(mào)易伙伴的托收規(guī)則，然后采用法律法規(guī)的方式明文標(biāo)注兩國(guó)托收規(guī)則的不同之處，然后針對(duì)不同的情況給出建議。
　　二、提倡本國(guó)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的發(fā)展。雖然企業(yè)可以通過銀行、商會(huì)等途徑來了解進(jìn)口商的資信狀況，但是這些機(jī)構(gòu)提供數(shù)據(jù)的完整性得不到保障，而且出口商還會(huì)在查找有關(guān)銀行、商會(huì)資料上浪費(fèi)很長(zhǎng)時(shí)間。如果說能有專業(yè)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)來幫助企業(yè)完成這些工作，不僅節(jié)省了時(shí)間，也降低了成本。所以政府可以制定一些優(yōu)惠措施鼓勵(lì)信用評(píng)級(jí)行業(yè)的發(fā)展，從而促進(jìn)本國(guó)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。
　　三、培養(yǎng)更多的國(guó)際貿(mào)易和金融專業(yè)人才。我國(guó)目前針對(duì)國(guó)際貿(mào)易，也設(shè)定了一些門檻，例如報(bào)關(guān)員從事報(bào)關(guān)工作必須獲得報(bào)關(guān)從業(yè)資格證等。但是如果考試只是流于形式，也就失去了它原有的意義。所以政府應(yīng)加大監(jiān)管力度，保證從事國(guó)際貿(mào)易和金融行業(yè)人員的質(zhì)量，這樣才能保證國(guó)際貿(mào)易向良性方向發(fā)展。（作者單位：北華大學(xué)計(jì)財(cái)處）