電力企業“三維一體”財務評價體系構建

　　【摘 要】 為進一步提升財務精益化管理水平，充分調動廣大財務人員的積極性和創造性，建立有效的激勵和約束機制，更好地確保各項工作任務的圓滿完成，河北省電力公司建立了以《企業年度業績考核辦法》為統領，以《財務工作評價辦法》和《財務資產部員工績效考核辦法》為補充的“三維一體”考核評價體系，充分發揮了財務評價管理的引領作用，經實踐應用，取得了良好效果。
　　【關鍵詞】 財務； 評價； 引領
　　
　　一、財務評價工作概述
　　（一）財務評價工作理念
　　近年來，河北省電力公司堅持“依法理財、科學理財”的工作思路，依據SMART原則，以定性指標、定量指標為基礎，層層分解對標指標，建立了以《企業年度業績考核辦法》為統領，以《財務工作評價辦法》和《財務資產部員工績效考核辦法》為補充的“三維一體”考核評價體系。
　　（二）財務評價的范圍和目標
　　通過“三維一體”評價體系建設，實現了財務評價對所有對標指標、業務類型以及全體財務人員的全員、全方位、全過程評價，實現了充分調動公司管理層以及廣大財務人員的積極性，建立有效的激勵和約束機制，促進公司系統企業加強管理，提高經濟效益，助推公司建設“一強三優”現代公司的目標。
　　
　　二、財務評價指標體系
　　（一）企業年度業績考核指標體系
　　企業年度業績考核體系是河北省電力公司依據國家有關法律、法規及國家電網公司有關規定，對所屬企業及企業負責人進行管理并強化其責任意識、約束其經營行為的管理方式。
　　年度業績考核指標分為基本指標和分類業務指標。基本指標由安全指標、黨風廉政建設指標、職工隊伍穩定等指標組成。分類業務指標根據企業業務特點確定，主要包括：人力資源指標、財務考核指標、物資管理指標、經濟法律管理指標、民主管理指標、精神文明建設、集體資產監管等。
　　2011年度河北省電力公司財務考核指標主要包括：1.成本費用累計完成率；2.計提折舊準確性；3.三項可控費用；4.流動資產周轉率；5.資金上繳率；6.竣工決算完成率；7.年度現金流量預算偏差率；8.躉售縣公司利潤總額；9.財務工作質量。
　　以上指標的考核部門為各單位財務資產部，配合部門為發展策劃部、營銷部以及審計部。公司考慮各單位規模以及業務處理復雜程度不同，分別設置了不同的難度系數，以確保對各單位考核更加公平、合理、科學。
　　（二）公司系統財務工作評價體系
　　為深入推進財務集約化管理，科學全面地評價各單位財務管理工作，充分發揮評價工作的激勵導向作用，促進公司財務管理水平和工作質量的不斷提高，河北省電力公司財務部圍繞年度財務考核指標，建立了更為全面的公司系統財務工作評價體系。
　　此體系的建立遵循“客觀公正、促進工作、注重實效”的原則，以提高財務工作效率和質量為目標，運用科學的評價體系和評價方法，全面、客觀、公正地評價各單位財務管理工作水平。評價范圍為河北省電力公司所屬各單位，包括分公司、全資子公司及控股子公司，并將財務工作評價得分作為省公司評選年度“財務工作先進單位”的主要依據。
　　財務管理定性評價體系由評價內容、評價指標、評價標準和評價方式等要素構成。各單位綜合評價分為基礎評價和輔助評價兩部分。
　　1.基礎評價
　　基礎評價主要從六個專業類別角度，對各單位日常財務管理工作進行全方位評價。評價內容主要包括預算管理、會計核算、資產管理、資金管理、價格綜合管理、評價稽核六個專業類別。具體評價內容如下：
　　（1）預算管理類主要包括：年度預算報告、現金流量預算、預算執行與分析和成本管理等內容。
　　（2）會計核算類主要包括：會計基礎工作、報表管理、快報管理、稅收管理和信息化應用等內容。
　　（3）資產管理類主要包括：資產管理、工程項目資金管理控制和竣工決算等內容。
　　（4）資金管理類主要包括：賬戶管理、資金管理和融資管理等內容。
　　（5）價格綜合管理類主要包括：電價管理、隊伍建設和綜合管理等內容。
　　（6）評價稽核類主要包括：財務稽核對標管理、財務風險管理和內部控制等內容。
　　2.輔助評價
　　輔助評價主要是對年度重點工作落實、重大獎勵和處罰事項的評價，對基礎評價起修正和補充作用。輔助評價的主要內容包括：
　　（1）完成省公司重點工作情況，是指經省公司研究后，認為需單獨進行考核的年度省公司重要的財務工作。
　　（2）省公司績效考核情況，是指各單位因財務工作獲得省公司績效考核獎勵時，省公司按照績效考核獎勵分值的兩倍予以評分。
　　（3）單項獎勵，主要包括：財務工作入選國網或省公司典型經驗所給予的獎勵；參加省公司及以上級別財務類別比賽或競賽，并獲得相應名次所給予的獎勵；獲得省公司“五小”創新成果評比獎項所給予的獎勵；財務工作獲得其他獎勵事項，經認定對省公司財務工作產生良好影響的；在省公司或國網公司報刊、雜志、網站發表正面宣傳公司財務工作的報道。
　　基礎評價和輔助評價的各項評價標準及評價由省公司績效考核專責負責匯總整理各月績效考評情況。
　　財務工作評價得分依據基礎評價得分與輔助評價得分求和得出，即：
　　財務工作評價得分=基礎評價得分+輔助評價得分。
　　基礎評價得分滿分為100分，按照六個專業類別評價得分加權平均計算得出，即：
　　基礎評價得分=∑單類評價內容得分×對應權重。
　　權重依據各專業當年度工作量、工作性質和重要性等因素確定。
　　單類評價得分依據各項指標得分求和得出。輔助評價采取加減分形式，評價得分直接求和計算得出。
　　考評得分情況，通過省公司門戶網站財務資產部網頁、季度例會等方式進行發布。
　　（三）財務資產部員工績效考核體系
　　為進一步提升部門精益化管理水平，客觀準確地評價員工績效，激發員工潛能，形成有效的激勵與約束機制，河北省電力公司結合部門實際，建立了財務資產部員工績效考核體系。
　　1.組織機構設置
　　財務資產部成立績效考核工作小組，負責提出部門績效管理體系建設目標，制定績效管理制度、績效指標及其標準；監督績效考核的實施。
　　2.考核內容、標準及考核方式
　　財務資產部內部以月度和年度為周期進行績效考核。主要針對各級考核對象的工作業績、能力、態度和質量、時間等因素考核。
　　（1）月度績效考核
　　1）省公司獎懲考評
　　省公司獎懲考評是指省公司對財務資產部進行的業績考核獎懲。
　　考評標準為：
　　獎懲事項可以落實到具體責任人員的，按照該事項1:15的比例對相關人員進行獎懲，并由主要責任人員提出分配意見。
　　獎懲事項無法落實到具體責任人員的，該事項對應的獎懲資金全部納入部門獎懲考評資金進行二次分配。
　　2）履職和執規考評
　　履職考評是指對崗位基本職責履行情況的考評，包括兩部分：一是對工作計劃和領導交辦臨時性任務完成情況的考評；二是對日常工作表現的考評，主要是對員工態度、能力、業績等的綜合評價。
　　執規考評是指對公司各項規章制度的執行情況進行考評。規章制度主要包括：安全生產、工作紀律、保密等公司有關員工行為規范及部門有關管理制度。
　　履職和執規考評采取百分制，達不到考核標準的，視情況和后果扣分。考評標準為：沒有按時完成工作的，視工作性質、延后情況及影響每項扣5-10分。其中：國網公司及公司領導布置工作未按時完成扣10分；列入月度工作計劃的工作未完成扣8分；其他工作未完成扣5分。
　　分值分配：牽頭處室60%、配合處室30%、主管主任10%；處長50%、責任人40%、配合人員10%。配合處室、配合員工的配合工作及時準確，對進度沒有影響的，不參與扣罰。
　　
　　工作質量或效果存在差錯的，視影響及嚴重程度每項扣5-10分。其中：國網公司及公司領導布置工作出現差錯每項扣10分；列入月度工作計劃的工作出現差錯的每項扣8分；其他工作出現差錯每項扣5分。
　　分值分配：牽頭處室60%、配合處室30%、主管主任10%；處長50%、責任人40%、配合人員10%。配合處室、配合員工的配合工作及時準確，對質量效果沒有影響的，不參與扣罰。出錯環節由配合處室或配合人員直接造成的，牽頭處室及人員權重減半，責任處室及人員權重加倍。
　　員工違反公司勞動紀律、保密規定等員工日常行為規范的，每發生一次扣10分。
　　3）部內專項獎懲考評
　　部內專項獎懲考評是指：一是獲得省公司以上級表彰及榮譽稱號所給予的獎勵；二是在標準化創新、“五小成果”、管理創新實踐等方面獲得省公司級表彰或獎勵所給予的獎勵；三是在省公司級主要刊物、網站正面報道財務工作，產生正面影響所給予的獎勵；四是被省公司通報批評、公司領導公開批評所給予的懲罰；五是其他經部門績效考核工作小組認定應實施的獎懲。
　　部內專項獎勵考評采取加減分制，考評標準為：員工獲得省公司以上表彰及榮譽稱號，獎勵30分；獲得省公司級表彰及榮譽稱號，獎勵10分。
　　在標準化創新、“五小成果”、管理創新實踐等方面獲得省公司級表彰或獎勵每項加10分，在標準化創新、“五小成果”、管理創新實踐等方面獲得省公司以上級表彰或獎勵每項加30分。
　　宣傳報道：員工在省公司級主要刊物、網站正面報道財務工作，產生正面影響的，每篇加2分；在省公司以上級主要刊物正面報道財務工作，產生正面影響的，每篇加3分。影響重大的，在此基礎上由績效考核工作小組酌情加分。
　　被省公司通報表揚、公司領導公開表揚的，落實后加10分；被省公司以上級通報表揚的，加30分。被省公司通報批評、公司領導公開批評的，落實責任后扣10分；被省公司以上級通報批評的，扣30分。
　　除上述事項外的其他事項，員工也可以提出考核申請，報請績效考核工作小組批準后實施。
　　上述事項在執行中遇到的具體執行事宜，需研究確定的，應在確定后形成補充標準。
　　對省公司有明確規定的其他事項，經績效考核工作小組會議研究確定后，按照公司規定執行。
　　4）考核方式
　　實行績效考核工作小組月度會議制度。次月初第一周召開績效考核工作小組會議，研究確定上月考核事宜。
　　實行獎懲事項提出機制。各處處長應按部門績效考核專責要求，及時提出本處考核事項建議。部門績效考核專責匯總后，提交會議討論。獲得的公司績效考核獎懲，由績效考核專責根據本辦法統一提出獎懲建議，交由績效考核小組討論。分管主任及部門主任可在會議上補充提出獎懲事項。
　　績效考核小組對考核事項的確定，以考評標準為基礎。新補充、明確的考評標準，列入當月《部內考核通報》。
　　（2）年度績效考核
　　1）考核內容和標準
　　考核內容包括履職考評、執規考評、業績獎懲考評及能力、態度、滿意度考評。履職、執規和業績獎懲考評為12個月的平均分；能力、態度、滿意度考評采取加分考評，總加分最高不超過60分。
　　工作能力、態度、滿T6Dpawa18uVUFksMMujAZg==意度考評內容及標準見附件“滿意度綜合評議指標表”。
　　2）考核方式
　　采用部門全員全方位評價方法，從工作態度、能力和成效三方面對員工進行滿意度加分考評。
　　年初，部門員工對上年工作做出書面總結，在部門年度會上述職，部門全體員工對被考核員工進行年度績效評分，被考核員工年度滿意度考評成績為部門全體員工評分的平均分（其中其他員工占分數比重的60％、主管處長占比10％、其他處長平均分占比10％、部門主任評分占比20％）為該員工滿意度得分。
　　員工年度績效考核結果=員工月度績效考核平均分+員工年度滿意度考評得分
　　（3）考評結果應用
　　1）績效考評結果作為計算職工薪酬的組成部分。
　　部門員工獎金=個人基本獎金+績效考評獎金，其中：
　　個人基本獎金=獎金基數×本員工崗位責任系數×80%
　　績效考評獎金=（當月獎金總額-部門負責人獎金-個人基本獎金總額）×分配比例
　　分配比例=（本員工崗位責任系數×本員工績效考核得分）/[∑（員工崗位系數×員工績效考核得分）]
　　2）績效考評結果作為員工評先選優的主要依據和評選優秀人才、職稱評聘的重要依據，年度績效考評成績記入個人檔案。
　　3）年度績效考評結果與崗位動態管理相結合，對不合格者，提出書面警示，實行培訓或調整工作崗位。
　　4）根據對考評結果的分析，有針對性地開展員工潛能開發和教育培訓工作。
　　
　　三、評價體系的效果
　　上述三項評價體系相輔相成，不可分割，構建起了科學統一的“三維一體”財務工作評價體系，通過對該體系的深化應用，使得財務管理者抓住了“點”，把握住了企業核心考核指標；理順了“線”，梳理了各專業年度重點工作；形成了“面”，確保了財務評價體系的全員參與。自“三維一體”財務工作評價體系建立實施以來，河北省電力公司財務工作取得了顯著成效，一是進一步規范了業務行為。財務評價辦法不僅是對各項基礎財務工作結果的一種評價，也是對各項業務的一種規范，各單位可以按評價內容標準，對本單位工作進行改進完善，進一步提高了工作效率和工作質量。二是更好地發揮了對廣大員工的激勵作用。評價體系將定性評價與定量分析相結合，明確了考核標準，量化了工作指標，更加有效地激發各單位創先爭優意識，促進了財務管理水平整體提升。三是促進了省公司財務管理水平的整體提升。評價標準的發布便于基層單位更好地理解領會省公司管理要求，有助于省公司重點工作的貫徹落實，同時也為基層單位搭建了一個展示平臺，使各基層單位在做好“規定動作”的同時，積極開展“自選項目”，財務人員參與管理對標、“五小創新”以及專業競賽的熱情空前高漲，并更加注重財務工作的對外宣傳，很好地提升了財務形象，促進了財務管理水平的整體提升。
　　
　　四、評價體系優化方向
　　（一）復雜指標簡單化，提高評價的操作性
　　指標貴精不貴多，河北省電力公司將在實踐的基礎上，進一步調整優化評價指標構成，找準反映和促進財務工作的核心指標，這一化繁為簡的做法也將減輕財務人員的負擔，提高評價工作的操作性。
　　（二）指標調整動態化，提高評價的針對性
　　引入指標動態調整機制。根據不同階段的管理重點，評估指標的敏感性和可管理性，區分出優勢、劣勢、關注和潛力四類指標，大力提升優勢指標，定期監控關注指標，拓展研究潛力指標，暫時忽略劣勢指標，做到與時俱進，有的放矢，提高評價的針對性，強化管理工作的重點。
　　（三）結果評價過程化，提高指標的可控性
　　為提高財務指標可控性，在指標考核工作中進一步強化月度考核，注重過程監控。同時，結合實地檢查、在線稽核和在線風險監控等多種手段，加強指標水平的控制。