供電企業財務管理面臨的挑戰和對策

　　【摘 要】 文章從分析供電企業財務管理面臨的挑戰和困難入手，結合企業財務管理實際狀況和做法，從供電企業預算管理、資金管理、資產管理、稽核管理、財務收支核算等方面，分析論述了如何充分發揮財務管理在企業資源配置、服務保障、決策支持、重大經營風險防范等方面的作用，從而很好地應對財務管理面臨的挑戰，化解財務管理面臨的困難。
　　【關鍵詞】 供電企業； 財務管理； 問題； 對策
　　
　　供電企業產、供、銷同時完成的生產經營特點，決定了供電企業財務管理方式的特殊性，企業資金、資產高度密集，決定了供電企業財務管理的復雜性。近年來，供電企業財務管理面臨巨大挑戰：一是供電企業內外部監管環境發生深刻變化，電網建設投資力度的逐年加大，財務管理的內涵不斷豐富和細化，財務管理任務非常繁重；二是部分企業財務管理的歷史遺留問題造成的矛盾日益凸顯，需要盡快分析研究并妥善解決；三是隨著財務集約化管理的快速推進，傳統財務管理理念亟待更新，傳統財務管理方法手段亟待轉變，財務管理方式必須從事后反映型向風險防范控制型轉變；四是隨著ERP系統的上線，需要盡快實現財務價值管理與實物管理信息集成共享、實時傳遞，通過財務管理流程再造，構建科學、高效的財務信息化體系，任務異常艱巨；五是財務人員業務素質亟待提高，尤其是財務人員的綜合協調溝通能力亟待加強。破解這些難題，應對這些挑戰，需要從供電企業預算管理、資金管理、資產管理、稽核管理、財務收支核算等方面，充分發揮財務管理在企業資源配置、服務保障、決策支持、重大經營風險防范等方面的作用。
　　
　　一、以ERP系統為平臺，充分發揮財務管理在企業科學配置資源中的作用
　　1.積極發揮財務管理在ERP系統中的紐帶作用，推動其他專業管理水平的提高。財務資源是企業的核心資源，企業的經營業績和成果最終通過財務數據來體現，財務管理在ERP系統中起著至關重要的紐帶作用。企業銷售、生產、基建、采購等各個管理環節與財務管理密不可分，企業人力資源、生產設備、資金等各種內部資源的科學配置與財務管理模塊運行質量和效率相輔相成。ERP 系統各模塊通過財務模塊的銜接而成為一個有機的資源管理系統，基于此，在完成繁重的財務管理任務的同時，積極主動地對其他專業管理模塊提出有價值的財務建議和意見200多項，推進了其他專業管理水平的提高，有效提升了ERP系統的運行質量和效率。例如，針對以往應收票據傳遞不及時、結算程序不符合內控制度的問題，提出優化應收票據結算管理流程的建議，在財務管控應收票據模塊專門設置“應收票據錄入”虛擬崗位，實現由業務部門直接發起數據錄入，經過財務人員審核確認后，自動生成會計憑證，實現從業務信息向財務信息的自動轉化和同步一致，在符合企業內部控制的前提下，大大提高了應收票據的結算效率，取得較好的效果。
　　2.規范財務管理業務流程，夯實企業管理基礎。基于ERP系統操作權限、流程，針對企業傳統財務管理模式的薄弱環節和關鍵部位，對資金支付、工程轉資、供應商確認、發票校驗、資產報廢、資產調撥等106個財務管理操作流程進行了梳理和改進，及時提出和有效解決ERP系統財務模塊問題缺陷100多項，保障了企業ERP系統的正常運轉。
　　3.勇于創新，提高財務管理效率。以ERP系統為載體，開發了以工程項目為鏈條的工程全過程管理系統，計劃、物資、工程管理和財務等各個業務部門項目管理內容具體、職責清晰，實時、動態反映工程概算、資金到位、資金支出、竣工決算及工程進度情況，實現了工程項目資源共享和在線監控的目標。
　　
　　二、以全面預算管理為龍頭，增強企業財務管控能力
　　全面預算管理，是提高企業資金使用效益、調控各項經營活動的重要手段，如何充分發揮預算管理在企業管理中的引領作用，不斷拓展預算管理的廣度和深度，始終是財務管理著力思考和解決的重大課題。
　　1.建立核算、預算和業績考核三位一體的科學管理機制，完善預算編制、下達、調整、控制、考核工作流程，提高預算執行剛性，實現企業預算管理全過程監控，較好地改變了以往重費用申請，輕過程控制的問題。
　　2.強化經濟效益理念，優先安排安全生產、優質服務等項目資金，保證了各項生產經營工作的順利進行；大力推行標準成本管理，制定七個方面92項增收節支降耗措施，可控費用較往年年下降5%以上，妥善處理資金緊張和費用支出呈剛性增長的矛盾，有效緩解售電量增長趨緩對經營指標的不利影響。
　　3.積極發揮預算的督導作用，嚴格落實省企業專項資金費用檢查的有關規定，定期開展專項資金費用監督檢查，專項工程抽查比例不低于項目計劃的30%（數量），日常運維費用抽查比例不低于年度目標的30%（金額），及時發現資金使用中存在的不規范問題，采取有效措施進行整改，提高資金使用規范性和效益性。
　　4.創新預算管理手段，積極探索預算實時、在線監控的方式和方法，為補充完善目前ERP系統尚不能實現的功能，專門開發預算控制標準化管理系統，實時跟蹤預算的執行；定期開展縣級供電企業預算及成本管理對標評價，推進縣級供電企業預算及成本管理標準化水平。
　　
　　三、以資金管理為主線，規范企業經營活動
　　資金作為企業從事各項經營活動的基本要素，是企業的血液，資金循環涵蓋和貫穿于企業的各個部位和環節，公司月平均電費收入約16億元，月資金支出需求量約3億元，如此大額的資金流量，管理過程容不得半點差錯，管理制度容不得半點紕漏，必須始終關注企業資金的安全運行和規模效益。
　　1.建立嚴密的資金預算、調度和監控體系，集中資金調度和使用，以財務管控系統為載體，以業務部門預算為依托，建立完善的現金流量月度計劃制度，保證資金收支程序的嚴謹性、科學性和規范性。
　　2.擴大資金集中支付的范圍和深度，積極協調和妥善處置銀行承兌匯票轉付和貼現，減少資金沉淀，化解電費資金回收風險；加強對成本、技改、基建等各項資金收支的效益分析評價，實行月計劃、旬調度、周平衡的資金管理方式，切實提高企業資金使用效益和效率。
　　3.規范大額資金支付審批，制定嚴格的基建項目價款支付流程和審查程序，做到依據充分、單據齊全，確保基建工程“形象進度”與“財務進度”相一致，最大限度杜絕早付、晚付、多付及少付，防止財務風險和違約風險。
　　4.加強對銀行賬戶的管理，充分利用企業銀行賬戶管理系統，撤并冗余銀行賬戶，規范企業銀行賬戶69個，強化資金管理內部控制稽核機制，對各縣企業銀行對賬單、調節表進行月度審核，防范各種資金安全風險。
　　
　　四、以資產管理為重點，夯實企業管理基礎
　　固定資產是企業生存和發展的物質基礎，管好用好資產是夯實企業管理基礎的重要途徑。截至2010年年末公司固定資產規模高達160多億元，隨著企業內外部經營發展形勢的巨大變化，資產管理的廣度和深度不斷擴大，企業資產集約化管理水平亟待提升。
　　1.全面開展資產清理，夯實企業資產管理基礎。健全資產清理組織體系，成立了以企業領導為成員的資產清理工作領導小組和資產清理工作辦公室，分設財務、生產、調度、科信、綜合事務、營銷、農電等7個工作組；細化工作安排，制定數據清理工作里程碑計劃，將清理工作分解為4個階段，30多個節點；創新工作方法，多次組織會議研究解決資產清理工作中存在的問題，嚴格按照節點計劃開展工作，通過以上舉措，大力推動了資產清理工作的順利開展。截至2010年年末，累計清查核對資產卡片18.1萬張、設備臺賬81.4萬條，累計修改完善資產價值信息字段792萬條，實現資產設備對應率100%的目標。通過資產清理工作，摸清了企業家底，理順了資產價值信息與實物臺賬信息的對應關系，實現了價值管理和實物資產管理的信息共享和聯動。
　　
　　2.健全資產管理制度體系和責任體系，推動資產管理邁上新臺階。通過修訂企業統一的固定資產管理辦法，清晰界定各類別資產價值管理、實物管理、使用保管單位各自的職責權限，通過制定各類別實物資產管理辦法，將每一項實物資產管理和使用的各項責任落實到每一個崗位和員工，通過制定工程竣工驗收規定，明確資產移交的項目、內容，從源頭上規范資產管理各級各部門的責任，通過健全資產管理制度體系和責任體系，徹底解決以往財務一家管資產的被動局面，實現資產價值管理部門、實物管理部門、使用保管部門“三駕馬車”并駕齊驅、齊抓共管的良好氛圍，切實提升企業資產管理的水平。
　　3.開展資產數據深化應用專題調研，提升資產信息的使用價值，為企業電網投資效益評價、銷售電價測算、生產成本管控等重要經營管理活動，提供真實、可靠的數據信息。
　　
　　五、以財務制度體系建設為抓手，完善財務內控機制，努力構建防范企業重大經營風險的堅固屏障
　　1.完善企業資金管理制度體系。修訂或制定企業資金管理辦法、資金安全稽核制度、關鍵崗位輪換制度、離崗稽核制度等資金管理制度，初步形成較為完整的資金管理制度體系并嚴格執行，財務關鍵崗位輪換40人次，切實提高了企業資金安全水平。
　　2.系統分析財務專業管理危險源，引入風險管理理念和方法。對資金、采購、銷售、工程、固定資產、預算、成本費用、財務報告與披露、財務信息系統等9個類別38個方面的危險源進行了辨識評價，明確了財務風險管理的目標和方法，提高了企業財務風險控制水平。
　　3.強化在線財務稽核，探索建立企業財務內部控制體系，擬訂了企業內部會計控制制度體系框架，主要包括六個部分，即：內部控制體系整體框架；資金及賬戶管理內控體系；會計基礎管理制度體系；納稅管理制度體系；稽核工作核心業務及工作方案；稽核工作體系框架及方式a64d6f098586b118fccab9fd85648df4。企業財務內部控制體系建設為防范和化解企業重大經營風險提供了可靠保障。
　　
　　六、以財務集約化為統領，推進企業經營管理水平邁上新臺階
　　實施財務集約化管理，是創新體制機制、推動企業科學發展的客觀要求，是對傳統管理模式的變革和創新。財務集約化管理的目標是實現資源配置最優化和集團效益最大化。
　　以財務集約化管理為契機，努力構建企業財務管理新模式。企業業務管理是財務管理的源頭，財務管理是業務管理的價值體現，一方面，規范賬務數據處理、交易清對、合并抵銷等會計集中核算業務；另一方面，針對企業財務管理薄弱環節，系統分析財務管理領域與各專業管理領域的業務銜接和信息集成存在的現實困難和問題，積極拓展預算管理、資金管理、資產管理等財務管理領域內涵，以財務集約化管理推動專業管理流程優化、效益提升，努力在企業各專業領域間建立起縱向集約、橫向融合、重點集中的財務管理新模式。
　　在ERP企業資源系統環境下，通過及時調整財務管理角色和定位，在完善企業內控機制，防范重大財務風險，增強企業財務管控能力，提升企業運營效率和效益等方面，財務管理發揮了日益重要的作用。