公路建設(shè)集團(tuán)資金集中管理的探索和認(rèn)識

摘要：近年來，隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國公路建設(shè)事業(yè)也取得了輝煌的成就，尤其是高速公路建設(shè)實(shí)現(xiàn)了跨越式的發(fā)展。集團(tuán)企業(yè)的多元化、多地域化的擴(kuò)張帶來經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也面臨著資金管理的難題。在市場競爭加劇的環(huán)境下，許多集團(tuán)企業(yè)逐漸將資金管理分離出來，實(shí)行更專業(yè)的資金集中管理。

關(guān)鍵詞：公路建設(shè)集團(tuán)；資金集中管理

資金管理向來是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對于資金有大規(guī)模需求的公路建設(shè)集團(tuán)而言更是如此。伴隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，母子公司等企業(yè)組織形式的出現(xiàn)使得資金管理的難度和復(fù)雜度相應(yīng)大大的增加，問題愈來愈突顯，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸上升。如何有效的進(jìn)行資金管理，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為我國公路建設(shè)集團(tuán)的重要管理工作之一。而資金集中管理的應(yīng)運(yùn)而生給出了一個(gè)解決難題、有效提升管理水平的良好途徑。

一、資金集中管理的重要意義

企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理就是將整個(gè)集團(tuán)的資金集中到集團(tuán)總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和使用。通過資金的集中管理，企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)的資金資源的整合與宏觀調(diào)配、實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)資金資源的優(yōu)化配置，提高資金的使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）有利于加強(qiáng)對子公司資金的控制

原有模式下，成員單位的資金比較分散，使用效率低下，沉淀資金比例大，不便于總部的實(shí)時(shí)監(jiān)控和有效管理，很容易造成資源浪費(fèi)，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等后果。而在資金集中管理體制下，母公司把對子公司對資金的權(quán)利集于一身進(jìn)行經(jīng)營管理，同時(shí)將高素質(zhì)和更專業(yè)的財(cái)務(wù)人員集中到一個(gè)中央部門，能夠更有效地實(shí)施對資金的控制，利用各子公司匯集的財(cái)務(wù)信息，正確的把握集團(tuán)內(nèi)閑置和分散的資金，從整體上分析經(jīng)濟(jì)形勢抓住機(jī)遇并根據(jù)實(shí)際需要在成員企業(yè)之間予以調(diào)撥，這就從宏觀層面保證了整體資金的合理有效配置，提高了資金的使用效率。

（二）有利于增強(qiáng)籌資能力，降低融資費(fèi)用

資金的集中管理能夠使母公司對集團(tuán)的資金進(jìn)行全局的把握，通過閑散資金的調(diào)配優(yōu)化資金的使用方式，合理安排企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，從而增強(qiáng)企業(yè)的償債能力、提升企業(yè)的信用水平，進(jìn)而增加融資能力，建立與銀行的良好的信貸關(guān)系。此外，母公司將子公司現(xiàn)金余額集中起來后，盈余可以抵消赤字，降低了應(yīng)付利息的金額。另外，如果子公司有融資需要，也沒有必要單獨(dú)向銀行借款，可以利用集團(tuán)資金的統(tǒng)一安排滿足各自的需求，這樣就減少了繁瑣的融資程序、降低了外部融資的規(guī)模、節(jié)約了融資費(fèi)用，而且有了集團(tuán)做保證也能夠避免因?yàn)閾?dān)保問題帶來的信用能力下降等不良影響。

（三）有利于完善財(cái)務(wù)管理體制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資金管理一直是公路建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，建立科學(xué)合理的資金集中管理制度有助于完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制。因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)統(tǒng)一對外開戶，整體資金的運(yùn)轉(zhuǎn)包括資金的結(jié)算、預(yù)算、籌集等都在總部的監(jiān)控之下，這樣就加強(qiáng)了集團(tuán)對各層級資金運(yùn)營的全方位的控制和監(jiān)督，使相關(guān)人員能夠各司其職、強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范收支行為，這在一定程度上就避免了資金的盲目使用和濫用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，保證了資金的安全合理運(yùn)轉(zhuǎn)，達(dá)到規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的效果。而且集團(tuán)高效的資金集中管理體制，不僅完善了企業(yè)的管理體制，還有利于形成企業(yè)核心的競爭優(yōu)勢，使得企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地并做大做強(qiáng)。

二、資金集中管理應(yīng)遵循的原則

公路建設(shè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理應(yīng)遵循以下原則：

（一）集中性原則

集中性原則是集權(quán)管理思想的體現(xiàn)，它要求集團(tuán)在管理范圍內(nèi)能夠快速而有效地控制集團(tuán)的全部資金，從而實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)用效益的最大化。一般來說，作為短缺資源，集團(tuán)都會將資金投放于具有核心戰(zhàn)略價(jià)值、對獲取競爭優(yōu)勢有重大影響的項(xiàng)目上。此外，由于集團(tuán)經(jīng)營的多元化和多地域性使得分散的資金的使用增加了風(fēng)險(xiǎn)和成本，這樣更需要資金的集中管理。

（二）均衡性原則

均衡理論認(rèn)為，整個(gè)系統(tǒng)穩(wěn)定而有序的運(yùn)行需要堅(jiān)持均衡原則。資金的集中管理不是單個(gè)成員企業(yè)資金的簡單相加，而是一種有機(jī)的結(jié)合，它需要站在整個(gè)集團(tuán)的角度使資金在各企業(yè)、各部門、各產(chǎn)品、戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)以及與集團(tuán)外部的企業(yè)等之間合理分配、協(xié)調(diào)投放，盡量滿足各種不同的需求，實(shí)現(xiàn)資金的整體使用大于部分使用之和的經(jīng)濟(jì)效果。

（三）權(quán)變性原則

權(quán)變性原則就是要求集團(tuán)資金的投放時(shí)機(jī)、比例等安排不能一直不變，而是必須根據(jù)周圍環(huán)境的變化結(jié)合集團(tuán)自身情況作出靈活的處理，以把握最有利的時(shí)間、謀求利益的最大化。

（四）效益性原則

資金具有逐利性的特性，公路建設(shè)集團(tuán)應(yīng)盡量將資金投入到能夠增加企業(yè)效益的項(xiàng)目上，讓越來越多的資金加入周轉(zhuǎn)，獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益。但是資金的及時(shí)性與效益性有一定的矛盾，因?yàn)槔麧櫢叩捻?xiàng)目往往投資期限比較長，變現(xiàn)能力弱，風(fēng)險(xiǎn)較大。為了保證資金的及時(shí)性，集團(tuán)只能將部分資金用于長期獲利較大的項(xiàng)目上，部分資金用于短期投資，以便得到足夠的現(xiàn)金流量。集團(tuán)只能在滿足資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下才能實(shí)現(xiàn)長期的經(jīng)濟(jì)效益。

三、資金集中管理的現(xiàn)狀分析

目前，資金集中管理雖然已經(jīng)成為公路建設(shè)集團(tuán)普遍采用的一種資金管理模式，但是從整體上來說，仍然存在許多尚需解決的問題。

（一）現(xiàn)代化的資金集中管理意識淡薄

現(xiàn)實(shí)中，有些集團(tuán)的管理層對現(xiàn)代化的資金集中管理尚沒有一個(gè)明確的、清晰的、全面的認(rèn)識，缺乏對資金管理應(yīng)有的意識，不重視集團(tuán)的資金管理的科學(xué)體系的建立，無法建立健全完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，而相應(yīng)配套的監(jiān)督機(jī)制也是無效的甚至是缺失的，這些都很可能導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)的資金管理的流程和責(zé)任權(quán)屬的混亂局面。管理層對資金集中管理意識的淡薄的消極的態(tài)度極大程度上會影響集團(tuán)員工的認(rèn)識水平，形成一種懈怠、無所謂的不良氛圍甚至造成私自挪用、侵吞等不良后果的出現(xiàn)。資金本就是公路建設(shè)集團(tuán)的稀缺資源，如果整個(gè)集團(tuán)無法意識到資金管理的重要性，也就無從認(rèn)識到資金集中管理的重要意義，這在短期內(nèi)或許影響不到集團(tuán)的正常經(jīng)營，但從長遠(yuǎn)看將嚴(yán)重影響集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益并且制約集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）資金調(diào)度不合理，沒有實(shí)現(xiàn)應(yīng)有的集中性

雖然很多公路建設(shè)集團(tuán)建立了一些規(guī)章制度和發(fā)布了一系列管理措施致力于資金集中管理的規(guī)范化操作，但是因?yàn)橐恍┲骺陀^上的原因，成員企業(yè)對集中管理的認(rèn)識還是不到位，嚴(yán)重的本位主義思想依然存在，他們把資金的集中管理看作是對自身權(quán)利的一種奪取，是一種不信任的體現(xiàn)，這樣的抵觸情緒影響了集團(tuán)對資金的有效調(diào)度和分配，沒有達(dá)到預(yù)期的效果。另外，有些集團(tuán)沒有設(shè)置相應(yīng)的資金調(diào)度部門，沒有專人負(fù)責(zé)監(jiān)督造成資金短缺與閑置的局面，使集團(tuán)資金化整為零、應(yīng)有的集中優(yōu)勢無法發(fā)揮，這些在無形中不僅降低了資金的使用效率、大大浪費(fèi)了資金資源，還增加了集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以至于影響集團(tuán)長期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）資金集中管理的監(jiān)控機(jī)制缺乏

資金集中管理體制的建立對公路建設(shè)集團(tuán)是很重要的，但是如果缺乏相應(yīng)配套的監(jiān)管制度，執(zhí)行起來可能就達(dá)不到預(yù)期的效果。事前控制不到位，就不能保證資金的統(tǒng)籌安排是科學(xué)合理的、不能獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益；事中監(jiān)督不力可能導(dǎo)致資金的調(diào)撥過程面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)；而事后考核機(jī)制的不完善很容易造成責(zé)權(quán)利劃分不清晰、成員企業(yè)積極性不高、責(zé)任意識不強(qiáng)等不良后果。總之，這些不健全的監(jiān)控體制會在很大程度上影響資金的集中管理的有效執(zhí)行，不利于集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

四、提高資金集中管理水平的措施

為了使公路建設(shè)集團(tuán)更好的發(fā)揮資金集中管理的效用，本文給出以下幾點(diǎn)措施：

（一）加強(qiáng)資金集中管理意識的培養(yǎng)

管理者的態(tài)度對公路建設(shè)集團(tuán)的管理水平有很大的影響，如果管理層對資金集中管理都沒有一個(gè)全面的科學(xué)的認(rèn)識，不重視集團(tuán)資金的管理，很難形成整體協(xié)調(diào)一致的局面，相應(yīng)工作就難以順利開展。因此，集團(tuán)首先要保證領(lǐng)導(dǎo)層統(tǒng)一思想，充分意識到資金集中管理的重要性，這樣才能有效地加大宣傳力度、加強(qiáng)專業(yè)人員的培養(yǎng)、促進(jìn)成員企業(yè)團(tuán)結(jié)一致、消除本位主義和抵觸情緒，從而樹立以集團(tuán)利益為中心的思想，保證資金集中管理體制的健康運(yùn)行。

（二）優(yōu)化資金集中管理流程，提高管理水平

為了克服成員企業(yè)的本位主義思想，集團(tuán)要進(jìn)行必要的教育培訓(xùn)，使他們認(rèn)識到資金集中管理的優(yōu)勢。只有在各子公司全面配合的情況下，集思廣益，才能使資金集中管理流程最優(yōu)化，達(dá)到應(yīng)有的效果。集團(tuán)可以采取一系列措施防止資金周轉(zhuǎn)流程的低效率，比如建立全面預(yù)算制度，把集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和資源配置進(jìn)行合理的量化，用預(yù)算推動資金的調(diào)撥、分析預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果以便改進(jìn)管理。集團(tuán)還可以建立資金管理決策系統(tǒng)，從全局出發(fā)為集團(tuán)提供資金的投放與風(fēng)險(xiǎn)等方面的決策信息。優(yōu)化的資金管理流程能夠有效提高資金的管理效率，起到事半功倍的作用。

（三）建立健全資金集中管理監(jiān)督機(jī)制

公路建設(shè)集團(tuán)資金集中管理體制要想發(fā)揮良好的效用離不開相應(yīng)監(jiān)督機(jī)制的有效運(yùn)行。為了實(shí)現(xiàn)資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)并帶來效益的最大化，集團(tuán)需要對成員企業(yè)的資金使用狀況進(jìn)行必要的監(jiān)督和控制。首先，集團(tuán)要保證整個(gè)管理過程的科學(xué)與民主，做到?jīng)Q策、執(zhí)行與監(jiān)督的分離，這樣不但可以使監(jiān)督避免由于決策的中心地位而形同虛設(shè)不能產(chǎn)生應(yīng)有的作用，而且能夠及時(shí)糾正不合理的決策，減少不必要的損失；其次，集團(tuán)可以建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并健全內(nèi)部審計(jì)制度，前者應(yīng)配備高素質(zhì)和高技能的審計(jì)人員，對整個(gè)集團(tuán)的資金收支和相應(yīng)的經(jīng)營活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，后者要通過規(guī)章制度約束成員企業(yè)的行為，防治出現(xiàn)舞弊等不良現(xiàn)象。

綜上所述，資金集中管理是公路建設(shè)集團(tuán)很重要的管理內(nèi)容，雖然它是一個(gè)涉及層面和領(lǐng)域都較多的復(fù)雜的系統(tǒng)，目前還有不少問題需要解決，但是只要公路建設(shè)集團(tuán)采用科學(xué)合理的態(tài)度正確地對待它，就能有效的提高資金的管理效率，提高集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益，提升競爭力。

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（作者單位：湖南省郴州市107國道管理處）