中小商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)探討

摘要：本文主要從中小商業(yè)銀行角度和視野，分析了目前中小商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)存在的問(wèn)題及中小商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息化質(zhì)量要求，同時(shí)提出大力推進(jìn)中小商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞：中小商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；信息化

財(cái)務(wù)管理中的信息化是指通過(guò)利用現(xiàn)代的科學(xué)技術(shù)，財(cái)務(wù)人員對(duì)單位組織的流程進(jìn)行再造，建立起與之相配合的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)模式，積極地挖掘財(cái)務(wù)資源的信息潛力，充分開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)信息資源，不斷提高財(cái)務(wù)活動(dòng)的效益，從而更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，妥善處理好財(cái)務(wù)關(guān)系。而中小商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)上，與真正意義上的財(cái)務(wù)管理信息化尚有一定差距，財(cái)務(wù)信息管理機(jī)制有待完善，標(biāo)準(zhǔn)化程度有待進(jìn)一步提高。

一、目前中小商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理信息化所面臨的問(wèn)題

（一）中小商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)仍處在初級(jí)階段

當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)電子化的普及率較高，而信息技術(shù)應(yīng)用程度還比較低， 受傳統(tǒng)觀念的影響，人們往往把財(cái)務(wù)管理信息化視同為財(cái)務(wù)信息處理的自動(dòng)化，從而把精力只集中在其業(yè)務(wù)處理功能上，而忽視了其數(shù)據(jù)分析和決策方面的功能。隨著外資銀行陸續(xù)在我國(guó)搶灘及國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的日益開(kāi)放，中小商業(yè)銀行無(wú)論從經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理模式，還是人力資源、產(chǎn)品創(chuàng)新能力等方面都相對(duì)處于劣勢(shì)，所處的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日趨嚴(yán)峻。因此與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理組成內(nèi)容相比較，現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理信息化的組成主要包括對(duì)外財(cái)務(wù)信息管理、內(nèi)部財(cái)務(wù)信息管理與競(jìng)爭(zhēng)者財(cái)務(wù)信息管理三方面內(nèi)容，而目前中小商業(yè)銀行仍然處在“重前臺(tái)支付服務(wù)系統(tǒng)，輕后臺(tái)管理”的初級(jí)階段，依然把柜臺(tái)業(yè)務(wù)處理與自動(dòng)服務(wù)系統(tǒng)作為其財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的核心系統(tǒng)，而大大忽略了對(duì)外、對(duì)內(nèi)以及競(jìng)爭(zhēng)者財(cái)務(wù)信息的分析與決策，難以直接提供相關(guān)的數(shù)據(jù)處理信息以及決策建議，從而使得決策依然建立在較多的個(gè)人主觀判斷上， 距離國(guó)際銀行業(yè)利用信息技術(shù)再造組織結(jié)構(gòu)，改造業(yè)務(wù)流程，創(chuàng)新銀行服務(wù)，進(jìn)一步將信息技術(shù)引入經(jīng)營(yíng)管理，發(fā)揮輔助決策功能，還有很大差距。

（二）中小商業(yè)銀行仍處于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的發(fā)展階段

在過(guò)去十幾年的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，中小商業(yè)銀行依托其機(jī)制靈活、歷史包袱輕、市場(chǎng)意識(shí)強(qiáng)、機(jī)構(gòu)布局相對(duì)合理、創(chuàng)新能力強(qiáng)等方面的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，奠定了中小商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位。但中小商業(yè)銀行由于規(guī)模小，與大型國(guó)有商業(yè)銀行和外資銀行相比綜合競(jìng)爭(zhēng)能力差，因此為適應(yīng)日趨嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，中小商業(yè)銀行必須根據(jù)目標(biāo)客戶(hù)，不斷鞏固和強(qiáng)化傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，難以將精力投入到新興業(yè)務(wù)發(fā)展以及財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)上來(lái)。根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，西方發(fā)達(dá)國(guó)家銀行早在20世紀(jì)80年代進(jìn)入了現(xiàn)代中介服務(wù)業(yè)的發(fā)展階段，形成了以中間業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，通過(guò)全方位的服務(wù)拓展和穩(wěn)定客戶(hù)，銀行的收入有60%以上來(lái)源于中間業(yè)務(wù)，利差收入在銀行收入中的地位趨于下降，而目前我國(guó)中小商業(yè)銀行業(yè)務(wù)仍以存貸款業(yè)務(wù)為主，利差收入仍是銀行最大的收入來(lái)源，占到總收入的90%，中小商業(yè)銀行仍然還處于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)發(fā)展階段。

（三）財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)投入不足，缺少高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理信息化人才

一是財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)投入不足。當(dāng)前會(huì)計(jì)科目仍然是各商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息進(jìn)行加工、匯總、分析的主要信息載體，但隨著會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不斷變遷，內(nèi)外信息需求的多維化、精細(xì)化以及與財(cái)務(wù)管理信息國(guó)際化的趨勢(shì)，必然驅(qū)使商業(yè)銀行改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息管理模式，去適應(yīng)財(cái)務(wù)管理信息建設(shè)的變革和調(diào)整，構(gòu)建以賬戶(hù)數(shù)據(jù)為載體的新型財(cái)務(wù)信息管理模式。而中小商業(yè)銀行明顯在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)上投入不足，重視程度不夠，據(jù)了解，當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行在電子化的基礎(chǔ)設(shè)施和硬件配置上能夠下大力氣，舍得投入，而在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)等信息化系統(tǒng)建設(shè)上，則要遜色較多，與國(guó)際銀行業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)差距不小。目前中小商業(yè)銀行應(yīng)用的財(cái)務(wù)管理軟件不僅內(nèi)容單一，無(wú)法滿(mǎn)足全面系統(tǒng)的決策、分析職能的要求，而且各子系統(tǒng)間匹配、磨合較差。

二是缺少高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理信息化人才。目前中小商業(yè)銀行的隊(duì)伍狀況可概括為“三多三少”，即在整體隊(duì)伍中懂傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的人員多，懂現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的人才少；在人才類(lèi)型上操作技能型人員多，專(zhuān)家學(xué)者型人才少；在管理崗位上懂業(yè)務(wù)操作的人員多，善經(jīng)營(yíng)管理的人才少，因此多數(shù)中小商業(yè)銀行在人才匱乏的局面下，只能將財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)選擇外包給軟件公司開(kāi)發(fā)的方式，而外包軟件公司在系統(tǒng)移交使用后，其工作結(jié)束，責(zé)任消除，對(duì)軟件后期運(yùn)行的跟蹤維護(hù)不到位，使得系統(tǒng)的修改完善沒(méi)有應(yīng)有的保證，給使用帶來(lái)很大的隱患。另外由于體制的原因，商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)信息管理部門(mén)與科技管理部門(mén)是并行的職能部門(mén)，信息管理部門(mén)的人員懂得金融業(yè)務(wù)但對(duì)信息技術(shù)及軟件開(kāi)發(fā)知之甚少，而科技部門(mén)人員懂得信息技術(shù)和軟件開(kāi)發(fā)，但對(duì)金融業(yè)務(wù)知識(shí)懂得不多。這就造成了難以從金融業(yè)務(wù)現(xiàn)代化的角度深入開(kāi)展財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)。

二、中小商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息化的質(zhì)量要求

（一）財(cái)務(wù)管理信息化的準(zhǔn)確性與完整性

隨著銀行體制改革的逐步深入和國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的發(fā)展，我國(guó)基本形成了由國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行以及村鎮(zhèn)銀行等組成的銀行體系。不同的銀行由于會(huì)計(jì)制度的差異，對(duì)于同一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)采取不同的會(huì)計(jì)處理方法，財(cái)務(wù)管理信息的可比性、有用性被削弱，如其他應(yīng)收款科目，有些銀行不但核算應(yīng)收利息、股利，還核算其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，有的銀行甚至還核算委托及代理資產(chǎn)與負(fù)債，由于核算科目及核算方式的不同，造成財(cái)務(wù)管理信息反映的結(jié)果不同及財(cái)務(wù)管理信息的失真。因此確保信息的準(zhǔn)確與完整是會(huì)計(jì)信息反映職能的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，而政策與程序的標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)化對(duì)于確保信息的準(zhǔn)確性、完整性非常重要，可以降低手工操作風(fēng)險(xiǎn)，確保信息的準(zhǔn)確與完整。

（二）財(cái)務(wù)管理信息的合規(guī)性

財(cái)政部制定的新金融會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出臺(tái)后，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要求各商業(yè)銀行逐步采用新準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告。但由于財(cái)務(wù)管理水平的限制，不是所有銀行都能科學(xué)設(shè)定公允價(jià)值的估值假設(shè)和主要參數(shù)，并合理確定各項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。作為商業(yè)銀行內(nèi)外部信息溝通的橋梁，中小商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員需要深諳財(cái)務(wù)信息編報(bào)規(guī)則及財(cái)務(wù)信息披露原則，同時(shí)也要對(duì)洞悉銀行業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。因此財(cái)務(wù)管理信息必須與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、法律法規(guī)、監(jiān)管要求與資本市場(chǎng)規(guī)范等相匹配。本輪金融危機(jī)之后，國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告理事會(huì)同美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)等機(jī)構(gòu)，在公允價(jià)值計(jì)量方法、金融工具分類(lèi)模式、貸款減值準(zhǔn)備“預(yù)期損失模型”等方面又推進(jìn)了一些新變化，財(cái)政部也擬定了與LASB的進(jìn)度保持同步的持續(xù)趨同路線圖，因此在財(cái)務(wù)管理信息上要及時(shí)掌握會(huì)計(jì)政策、準(zhǔn)則變化實(shí)質(zhì)，評(píng)估新政策采用可能對(duì)商業(yè)銀行系統(tǒng)改造和財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)產(chǎn)生的影響，確保新政策實(shí)施后商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)規(guī)則的持續(xù)性、合規(guī)性。

（三）財(cái)務(wù)管理信息的及時(shí)性

會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量的及時(shí)性是報(bào)告及時(shí)性的基礎(chǔ)，而報(bào)告的及時(shí)性關(guān)系著信息的決策有用性。當(dāng)前，商業(yè)銀行的綜合化經(jīng)營(yíng)以及國(guó)際化發(fā)展趨勢(shì)，各類(lèi)衍生類(lèi)金融創(chuàng)新產(chǎn)品比鄰皆是、層出不窮，這些創(chuàng)新性的金融產(chǎn)品、業(yè)務(wù)品種由于計(jì)量難度大，很難納入標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)信息和系統(tǒng)處理流程，對(duì)財(cái)務(wù)整體信息的生成、報(bào)告、披露以及財(cái)務(wù)信息管理工作產(chǎn)生了較大影響，因此對(duì)于創(chuàng)新性金融產(chǎn)品財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)，應(yīng)由財(cái)務(wù)管理人員提前參與，及時(shí)提出專(zhuān)業(yè)性建議，減小對(duì)財(cái)務(wù)管理信息工作時(shí)效性影響。

三、推進(jìn)中小商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的對(duì)策建議

（一）運(yùn)用現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理技術(shù)，擴(kuò)展財(cái)務(wù)管理信息管理的范圍與視角，提升財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)水平

會(huì)計(jì)信息的一項(xiàng)重要作用在于反映過(guò)去，預(yù)測(cè)未來(lái)，中小商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)上，要具有前瞻性及可預(yù)見(jiàn)性，目前中小商業(yè)銀行內(nèi)部還沒(méi)有形成統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)的體系框架， 是中小商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)過(guò)程中最重要的問(wèn)題，制約著信息化的推進(jìn)，這就需要中小商業(yè)銀行構(gòu)建基于產(chǎn)品、部門(mén)、客戶(hù)等多維業(yè)績(jī)計(jì)量、財(cái)務(wù)管理以及評(píng)價(jià)系統(tǒng)，創(chuàng)建以“一個(gè)體系，三大系統(tǒng)”全行財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)平臺(tái)，即以建設(shè)客戶(hù)維度價(jià)值計(jì)量體系為主，逐步建立成本核算及分?jǐn)傁到y(tǒng)、財(cái)務(wù)彈性分析與預(yù)測(cè)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)執(zhí)行結(jié)果評(píng)價(jià)系統(tǒng)，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)納入財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，例如行內(nèi)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)狀況的深入分析、預(yù)測(cè)等，突破“重前臺(tái)支付服務(wù)系統(tǒng)，輕后臺(tái)管理”的初級(jí)階段，形成中小商業(yè)銀行以核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)并重并交叉的管理格局，各系統(tǒng)各模塊間的靈活設(shè)置和調(diào)整可以使財(cái)務(wù)管理信息平滑銜接，從而實(shí)現(xiàn)管理信息的有效集成，體現(xiàn)信息化的精髓，提升中小商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)水平。

（二）關(guān)注財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，構(gòu)建以明細(xì)賬戶(hù)數(shù)據(jù)為載體的新型信息管理模式

中小商業(yè)銀行在發(fā)展進(jìn)程中，要想在急劇變化的市場(chǎng)環(huán)境中取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，一定要深入、客觀地分析研究本銀行的優(yōu)劣勢(shì)，選擇一個(gè)符合其實(shí)際的恰當(dāng)戰(zhàn)略。而財(cái)務(wù)管理信息是中小商業(yè)銀行在戰(zhàn)略決策時(shí)，有力的數(shù)據(jù)支持和保障，因此中小商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變思想觀念，在注重發(fā)展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，將視線逐步向財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)上轉(zhuǎn)移，關(guān)注財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)，在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)方面，可以建立財(cái)務(wù)管理信息模型庫(kù)，按照不同的經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)方法，對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)模、功能、類(lèi)型等進(jìn)行描述，也可以逐步嘗試構(gòu)建以明細(xì)賬戶(hù)數(shù)據(jù)為載體的新型信息管理模式，設(shè)置不同的標(biāo)識(shí)，實(shí)現(xiàn)從單維到多維的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，根據(jù)管理需要，設(shè)置不同的財(cái)務(wù)信息管理模型，如經(jīng)營(yíng)計(jì)劃系統(tǒng)模型、網(wǎng)點(diǎn)管理模型、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析模型、績(jī)效評(píng)價(jià)分析模型等，通過(guò)運(yùn)用矩陣運(yùn)算、數(shù)值積分等方法，提高財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)整體信息決策功能。

（三）加大財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)投入，儲(chǔ)備財(cái)務(wù)管理信息化高端人才，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量

1、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量是實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化的基本前提。財(cái)務(wù)管理信息化要計(jì)算內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格和分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行產(chǎn)品、客戶(hù)盈利分析，就需要獲得詳細(xì)的產(chǎn)品收益成本信息以及客戶(hù)交易信息和客戶(hù)關(guān)系信息，而這些信息是大多數(shù)中小商業(yè)銀行的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)和其他系統(tǒng)較難獲得的信息，或者即使獲得了相應(yīng)的信息，信息質(zhì)量也并不能達(dá)到需要部門(mén)的要求，因此中小商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變觀念，在不斷提高信息系統(tǒng)硬件建設(shè)科技含量的同時(shí)，要前瞻性的考慮未來(lái)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展財(cái)務(wù)管理信息需求，注重對(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)軟件的投入，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，借助高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)，科學(xué)、高效的制定未來(lái)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，取得更大的發(fā)展空間。

2、培養(yǎng)信息化人才以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化的發(fā)展。信息化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，系統(tǒng)的組成部分包括人才在內(nèi)。無(wú)論從信息化建設(shè)還是信息系統(tǒng)的運(yùn)行來(lái)看，人才的問(wèn)題都是重要的組成要素。然而，隨著中小商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)程的不斷加深，對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化專(zhuān)業(yè)人才的需求從內(nèi)涵和外延上都在發(fā)生變化，即：從內(nèi)涵上要求專(zhuān)業(yè)人才趨向信息化，從外延上則表現(xiàn)為對(duì)需求量的日益增加。因此，中小商業(yè)銀行必須整體規(guī)劃，有步驟、分層次、分階段地加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化人才的培養(yǎng)。通過(guò)財(cái)務(wù)管理信息化的教育與培訓(xùn)，提高人員的分析解決實(shí)際問(wèn)題的能力（包括動(dòng)手能力），組織與協(xié)調(diào)工作的能力和表達(dá)溝通交流的能力，從而加速中小商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的發(fā)展。

結(jié)束語(yǔ)

雖然在中小商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)過(guò)程中，我們還面臨著諸如思想觀念陳舊、組織架構(gòu)松散、管理模式落后、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換困難、高端人才稀缺等諸多問(wèn)題，但我們?nèi)匀缓芨吲d的看到，部分中小商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)過(guò)程中取得了很大的成績(jī)，并對(duì)我國(guó)中小商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)起到了巨大的推動(dòng)作用，一些中小商業(yè)銀行已經(jīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化引起了極大的關(guān)注，例如在銀行內(nèi)部績(jī)效考核及評(píng)價(jià)方面、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及分析等方面，開(kāi)始借助專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，建立具有中小商業(yè)銀行特色的，基于獨(dú)立總賬、責(zé)任會(huì)計(jì)、以資金轉(zhuǎn)移定價(jià)、全面成本分?jǐn)偤惋L(fēng)險(xiǎn)資本分?jǐn)倿橹饕獌?nèi)容的績(jī)效分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，這對(duì)于中小商業(yè)銀行提升管理水平和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)無(wú)疑會(huì)有很大幫助，這種探索對(duì)中小商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展都有非常積極的作用。

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（作者單位：棗莊市商業(yè)銀行股份有限公司）