淺議公路工程項目建設(shè)期間存在的風險及應(yīng)對措施

摘要：公路工程建設(shè)一般具有投入資源多、建設(shè)周期長、占有資金量大、涉及環(huán)節(jié)多等特點，多種利益關(guān)系交織，也就使公路工程項目成為經(jīng)濟犯罪與腐敗問題的“高危區(qū)”，近年來，一些地方交通部門的官員也因交通建設(shè)領(lǐng)域的經(jīng)濟犯罪與腐敗問題紛紛落馬。針對工程項目的特點和存在的問題，為了加強工程項目管理，提高工程質(zhì)量，保證工程進度，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為，2010年4月26日，財政部等五部委發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，其中《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號-工程項目》全面梳理了工程項目在立項、設(shè)計、招標、建設(shè)和竣工驗收等環(huán)節(jié)的主要流程，找出各環(huán)節(jié)的風險點，提出了風險應(yīng)對措施。本文根據(jù)11號指引，僅對公路工程項目在建設(shè)過程中的主要風險進行分析并提出應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：公路建設(shè)風險應(yīng)對

公路工程建設(shè)指的是工程建設(shè)實施，即施工階段。公路建設(shè)成本、進度和質(zhì)量、安全，物資采購控制，以及工程價款結(jié)算和工程變更的具體控制主要就在這一階段。

一、施工質(zhì)量、進度和安全的主要風險及應(yīng)對措施

業(yè)主和承包單位應(yīng)按設(shè)計和開工前簽訂的合同文件所確定的工期、進度計劃等相關(guān)要求進行施工建設(shè)，并采用科學(xué)規(guī)范的管理方式保證施工質(zhì)量、進度和安全。

（一）該環(huán)節(jié)存在的主要風險有：

1、因種種原因盲目趕進度，犧牲質(zhì)量及費用控制目標，導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，費用超支；

2、參建各方對質(zhì)量、安全的監(jiān)管不到位，造成工程存在質(zhì)量隱患，安全事故頻發(fā)，引發(fā)人身及財產(chǎn)損失。

（二）應(yīng)對該環(huán)節(jié)的主要措施如下：

在工程進度方面：第一，監(jiān)理單位應(yīng)當按工程合同文件建立監(jiān)理進度控制體系，明確相關(guān)程序、要求和責任。第二，承包單位應(yīng)按合同規(guī)定的工程進度編制詳細的分階段或分項進度計劃，報送監(jiān)理機構(gòu)審查，再經(jīng)業(yè)主審批后，嚴格按照進度計劃開展工作。制定的工程進度計劃應(yīng)當適合建設(shè)工程的實際條件和施工現(xiàn)場的實際情況，并與本單位勞動力、材料、機械設(shè)備的供應(yīng)計劃協(xié)調(diào)一致。確需調(diào)整進度的，必須優(yōu)先保證質(zhì)量，并同業(yè)主、監(jiān)理機構(gòu)達成一致意見。第三，承包單位至少應(yīng)按月對完成投資情況進行統(tǒng)計、分析和對比，工程的實際進度與批準的合同進度計劃不符時，承包單位應(yīng)提交修訂合同進度計劃的申請報告，并附原因分析和相關(guān)措施，報監(jiān)理機構(gòu)及業(yè)主審批。

在工程質(zhì)量方面：第一、業(yè)主和參建單位之間應(yīng)建立互相信任、互相理解，齊心協(xié)力搞好工程的良好關(guān)系，只有團結(jié)合作，才能出優(yōu)質(zhì)工程。第二，業(yè)主應(yīng)當按工程情況建立全方位、全過程的質(zhì)量控制制度，做到質(zhì)量監(jiān)管無縫隙。要委托專業(yè)實驗機構(gòu)對施工設(shè)備材料的性能和質(zhì)量，施工工藝、施工技術(shù)參數(shù)等進行定期不定期檢測，根據(jù)檢測報告對質(zhì)量進行實時把關(guān)；第三，承包單位應(yīng)當按照國家相關(guān)法律法規(guī)和本單位質(zhì)量控制體系進行質(zhì)量控制建設(shè)，并在施工前列出重要的質(zhì)量控制點，報經(jīng)監(jiān)理機構(gòu)同意后，在此基礎(chǔ)上實施質(zhì)量預(yù)控。質(zhì)量控制點中的重點控制對象包括：人的行為，關(guān)鍵過程、關(guān)鍵操作，新工藝、新技術(shù)、新材料的應(yīng)用，對工程質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的施工方法等。第四，承包單位應(yīng)按合同約定對材料、工程設(shè)備以及工程的所有部位及其施工工藝進行全過程的質(zhì)量檢查和檢驗，定期編制工程質(zhì)量報表，報送監(jiān)理機構(gòu)審查。關(guān)鍵工序作業(yè)人員必須持證上崗。第五，監(jiān)理機構(gòu)有權(quán)對工程的所有部位及其施工工藝進行檢查驗收，發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量不符合要求的，應(yīng)當要求承包單位立即返工修改，直至符合驗收標準為止。對于主要工序作業(yè)，只有監(jiān)理機構(gòu)審驗后，才能進行下道工序。第六、業(yè)主依據(jù)承包合同的有關(guān)條款，督促和檢查承包單位及時做好相對應(yīng)的工程保險。

在安全建設(shè)方面：第一，業(yè)主應(yīng)當加強對承包單位的安全檢查，并授權(quán)監(jiān)理機構(gòu)按合同約定的安全工作內(nèi)容監(jiān)督、檢查承包單位安全工作的實施。第二、業(yè)主在編制工程招標文件時，應(yīng)當確定建設(shè)工程安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施所需費用，確保承包單位在安全生產(chǎn)方面的投入；第三，工程監(jiān)理單位和監(jiān)理工程師應(yīng)當按照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強制性標準實施監(jiān)理，并對建設(shè)工程安全生產(chǎn)承擔監(jiān)理責任。在實施監(jiān)理過程中，發(fā)現(xiàn)存在安全事故隱患的，應(yīng)當要求承包單位整改；情況嚴重的，應(yīng)當要求承包單位暫時停止施工，并及時報告業(yè)主。第三，承包單位應(yīng)當設(shè)立安全生產(chǎn)管理機構(gòu)，配備專職安全生產(chǎn)管理人員，依法建立安全生產(chǎn)、文明施工管理制度，細化各項安全防范措施。承包單位應(yīng)當對所承擔的建設(shè)工程進行定期和專項安全檢查，并做好安全檢查記錄。

二、工程物資采購的主要風險及應(yīng)對措施

為了保證項目順利進行，需要按照施工進度需要，及時購置材料和設(shè)備。材料和設(shè)備采購一般占到工程總造價的60%以上，對工程投資、進度、質(zhì)量等具有控制性影響

（一）該環(huán)節(jié)的主要風險

工程物資采購過程控制不力，材料和設(shè)備質(zhì)次價高、以劣充優(yōu)，不符合設(shè)計標準和合同要求，影響工程質(zhì)量和進度。

（二）應(yīng)對該環(huán)節(jié)的主要措施如下

不論是自行還是委托建造，參建單位在工程物資采購管理方面，除應(yīng)當遵循《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》的統(tǒng)一要求外，還應(yīng)當特別關(guān)注以下方面：第一，重大設(shè)備和大宗材料的采購應(yīng)當采用招標方式。第二，對于由承包單位購買的工程物資，業(yè)主應(yīng)當采取必要措施，確保工程物資符合設(shè)計標準和合同要求。首先，在施工招標文件中，業(yè)主應(yīng)具體說明材料和設(shè)備應(yīng)達到的質(zhì)量標準，明確責任追究方式。其次，對于承包單位提供的重要材料和工程設(shè)備，應(yīng)由監(jiān)理機構(gòu)，必要時可由業(yè)主現(xiàn)場代表一起進行檢驗，查驗材料合格證明和產(chǎn)品合格證書，一般材料要進行抽檢。未經(jīng)監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或安裝，不得進行下一道工序施工。再次，運入施工場地的材料、工程設(shè)備，包括備品、備件、安裝專用工器具等，必須專用于合同工程，未經(jīng)監(jiān)理人員同意，承包單位不得運出施工場地或挪作他用。

三、工程價款結(jié)算的主要風險及應(yīng)對措施

根據(jù)財政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》的規(guī)定，工程價款結(jié)算，是指對建設(shè)工程的發(fā)包承包合同價款進行約定和依據(jù)合同約定進行工程預(yù)付款、工程進度款、工程竣工價款結(jié)算的活動。施工合同簽訂后，業(yè)主一般先向承包單位支付一筆預(yù)付款，之后，按周期或項目目標撥付工程進度款。實際工作中，工程進度款大部分按月結(jié)算，年終或工程竣工后進行清算。

（一）該環(huán)節(jié)的主要風險

建設(shè)資金使用管理混亂，沒有遵守“專款專用”原則，項目資金不落實或落實了不按工程進度撥付承包單位，導(dǎo)致工程進度延遲或中斷。

（二）應(yīng)對該環(huán)節(jié)的主要措施如下

第一，業(yè)主應(yīng)當建立完善的工程價款計量支付制度，明確工作流程和職責權(quán)限劃分，并切實遵照執(zhí)行。財會部門應(yīng)當安排專職財會人員，認真開展工程款的計量支付工作，做好計量支付臺賬。第二，資金籌集和使用應(yīng)與工程進度協(xié)調(diào)一致，業(yè)主應(yīng)當根據(jù)項目組成（分部、分項工程）結(jié)合時間進度編制資金使用計劃，作為資產(chǎn)管控和工程價款結(jié)算的重要依據(jù)。第三，業(yè)主財會部門應(yīng)當加強與承包單位和監(jiān)理機構(gòu)等參建單位的溝通，準確掌握工程進度，確保財務(wù)報表能夠準確、全面地反映資產(chǎn)價值，并根據(jù)施工合同約定及計量支付制度按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算。應(yīng)認真審核相關(guān)計量支付憑證，嚴格按合同約定的付款方式付款，既不應(yīng)違規(guī)預(yù)支，也不得無故拖欠。第四、業(yè)主對按合同約定支付的開工預(yù)付款及材料預(yù)付款等預(yù)付款項要按相關(guān)規(guī)定按期扣回，要按合同要求比例扣留工程質(zhì)量保證金。

四、工程變更的主要風險及應(yīng)對措施

在建設(shè)過程中由于某些情況發(fā)生變化，如業(yè)主對工程提出新要求、出現(xiàn)設(shè)計錯誤、外部環(huán)境條件產(chǎn)生變化等，有時需要對工程進行必要變更。變更應(yīng)以提高設(shè)計質(zhì)量、節(jié)省建設(shè)資金和節(jié)約資源、保護環(huán)境、方便施工等為目標。工程變更包括工程量變更、項目內(nèi)容的變更、進度計劃的變更、施工條件的變更等，但最終還是往往表現(xiàn)為設(shè)計變更 。

（一）該環(huán)節(jié)的主要風險

1、現(xiàn)場控制不當，工程變更頻繁，導(dǎo)致費用超支、工期延誤。

2、在變更中弄虛作假，降低質(zhì)量或安全標準，謀取不正當利益或損壞國家利益。

（二）應(yīng)對該環(huán)節(jié)的主要措施如下

第一，業(yè)主要根據(jù)交通部《公路工程設(shè)計變更管理辦法》等規(guī)定建立嚴格的工程變更審批制度，明確重大設(shè)計變更、較大設(shè)計變更和一般設(shè)計變更的分類，嚴格控制工程變更，確需變更的，要按照規(guī)定程序盡快辦理變更手續(xù)，減少經(jīng)濟損失。第二，工程變更獲得批準后，應(yīng)盡快落實變更設(shè)計和施工，承包單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)全面落實變更指令。對變更立項未經(jīng)同意的變更工程不準擅自施工，否則，所發(fā)生的費用一律自理并追究有關(guān)單位和人員的責任。第三，如因人為原因引發(fā)工程變更，如設(shè)計失誤、施工缺陷等，應(yīng)當追究當事單位和人員的責任。第四，對工程變更價款的支付實施更為嚴格的審批制度，變更文件必須齊備，變更工程量的計算必須經(jīng)過監(jiān)理機構(gòu)復(fù)核并簽字確認，防止承包單位虛列工程費用。

五、結(jié)束語

公路建設(shè)實施是一個多方參與的復(fù)雜過程。業(yè)主負責從可行性研究開始，直到工程竣工交付使用的全過程管理，是整個建設(shè)項目管理的核心，并面臨著各方面影響因素所引起的風險。所以，業(yè)主在加強項目實施管理的同時，更應(yīng)增強自身的風險管理意識，完善風險管理體系，不斷提高風險管理能力，采取得當而及時的風險管理措施，以求項目的順利實施和項目投資獲取更大的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》

[2]《公路工程施工監(jiān)理規(guī)范》