關于我國商業銀行公司治理問題的思考

【摘要】齊魯銀行事件暴露了我國商業銀行公司治理存在缺陷，內部人控制現象難以得到有效的監督，為商業銀行帶來極大風險，本文擬結合齊魯銀行事件分析商業銀行公司治理存在的主要問題，并提出相關的建議。

【關鍵詞】商業銀行 公司治理 內部人控制

近年來，我國城市商業銀行發展迅速，在金融體系中占據重要地位，推動了宏觀經濟的發展。商業銀行建立現代企業制度后，其公司治理問題一直是理論界與實務界關注的熱點，今年初曝出的齊魯銀行偽造金融票證案再次凸顯了我國商業銀行的公司治理機制存在缺陷，亟待進一步的完善。

一、齊魯銀行偽造金融票證案始末

齊魯銀行原名濟南市商業銀行，總部設在山東濟南，在濟南16家城市信用社和1家城信社聯社的基礎上組建濟南城市合作銀行，后引入外資股東澳洲聯邦銀行，成為山東省第一家中外合作的商業銀行。2011年1月，濟南市公安局破獲一起涉案金額60億元的特大偽造金融票證案，涉及濟南當地多家銀行，齊魯銀行涉案金額預計在10億—15億元。

近幾年，齊魯銀行采納大幅擴張發展戰略，2009年末，總資產617.35億元，而各項存款余額546.55億元，各項貸款余額353.1億元，資產規模和存貸款指標相當于1996年成立之初的20倍。為擴充信貸，該行積極拓展貸款擔保業務，存單質押業務就是其中之一，也是本案發生的核心源頭。第三方存貸質押，指企業在商業銀行協議存款后，為第三方從商業銀行貸款提供存單質押，作為第三方貸款的第二還款來源。存款行和貸款行可為同一家，也可是不同銀行，后者是跨行存單質押貸款業務，協議存款的利息要比官方利率高一些。齊魯銀行正好利用該業務高息攬儲，吸收企業存款，緩解頭寸緊張，而這也給了個別投機者可乘之機，勾結銀行人員偽造存款證實書，虛假簽發銀行承兌匯票，騙取銀行貸款，造成巨大的業務風險，一旦出票人資信狀況惡化，違約增加，銀行就陷入償付風險，齊魯銀行正是禍起于此。

二、我國商業銀行公司治理現狀分析

盡管齊魯銀行騙貸危機的出現源于商業銀行普遍實行膨脹擴展的發展模式，導致攬儲大戰的白熱化，但未能及時發現危機，致使銀行遭受巨大風險，也更凸顯了城市商業銀行公司治理機制的重大缺陷。透過齊魯銀行事件，可以發現商業銀行內部治理主要存在以下問題：

（一）所有者管理缺位，內部人控制現象嚴重

由于歷史原因和體制方面的原因，我國城市商業銀行具有內在脆弱性，風險管理能力相對較弱，因此在其重組和改革過程中，為避免出現產業資本控制銀行的問題，監管部門對私人資本參與銀行股權做出嚴格規定，設定了最高參股比率及諸多其他限制性條件。地方政府作為城市商業銀行的隱形擔保者，限制了銀行控制權市場的競爭，減少戰略投資者和中小股東的參與，銀行缺乏實際控制人，直接導致了所有者管理缺位，而管理層趁機掌握了實際的控制權。管理層追求的是掌控更多的資源、提升社會地位和擴大影響力，為此，規模擴張成為近年來城商行普遍實施的戰略。相同的發展模式，導致銀行業在同一層面的競爭趨于飽和，白熱化的攬存大戰誘使不少銀行發生此類違規行為。究其根本原因，還在于城商行內部人控制問題難以得到有效解決，管理層掌握控制權，其對城商行的定位是否準確，制定的戰略發展模式是否合適，都直接影響著銀行的生存和發展。

（二）監事會形同虛設，未發揮有效的監督作用

內部監督控制機制一直是優化商業銀行公司治理的核心。我國城市商業銀行經歷了股份制改革后建立起現代企業制度，形成股東大會、董事會、監事會三權分立的基本架構。監事會的職責是對董事會、管理層形成權力制衡。在本案中，本該對管理層發揮監督制衡的監事會，形同虛設，坐視齊魯銀行的管理層變更外部審計師。齊魯銀行監事會9名成員中2名職工監事還是由總經理擔任，實際上擴大了管理層的權力，給予其可乘之機來操控銀行的發展戰略，也架空了監事會對高管的監督，違背了監事會代表利益相關者行使監督權的設立意圖。齊魯銀行監事會的特殊組成形式不能代表全部城市商業銀行，但其凸顯的內部監督制衡機制存在缺陷卻是我國城市商業銀行普遍存在的問題。

三、相關建議

商業銀行在我國國民經濟發展中扮演著重要角色，通過商業銀行體系融通資金，可以調節資金余缺，提高資源配置效率，促進經濟增長，而其內在金融風險也會對其他經濟部門乃至整個宏觀經濟產生巨大沖擊，因而商業銀行非常有必要建立完善的公司治理機制，本文針對性地提出以下建議：

（一）促進股權結構進一步多樣化

國外商業銀行的發展證明了一定程度的股權分散有益于提高銀行績效，既避免大股東對商業銀行的操縱，且達到股東對管理層的制衡作用。我國城市商業銀行應該繼續逐步擴大引入戰略投資者和中小投資者，擺脫地方政府的行政壓力，成為真正的市場主體，讓真實的所有者歸位，行使其對銀行的監督權。管理層應是股東選聘的精英，而不是行政力量的委派，一旦管理層違背了股東的利益，就會被解聘，這樣直接促使管理層從股東的利益出發考慮銀行的發展，制定合適的發展模式和目標，而不是盲目擴張。

（二）完善以監事會為核心的內部監督控制機制

強化監事會的監督作用，須以公司章程的形式清楚界定董事會與監事會的職責邊界，避免大股東與監事的合謀，充分體現對中小股東和廣大債權人的保護。完善監事會制度，不能僅把監督控制流于形式，應從外部選擇具備能力的財務、審計和法律等專業人才，承擔實質性的監督權，并建立內部透明、程序開放的工作流程和評估機制，提高對管理層監督制衡的效果，真正形成以監事會為核心的內部監督制衡機制。

參考文獻

[1]黃先鵬.城市商業銀行的公司治理研究[J].北方經濟， 2009.2.

[2]李維安，曹廷求.商業銀行公司治理：理論模式與我國的選擇[J].南開學報，2003，1.

作者簡介：王晗（1986-），女，漢族，河南南陽人，就讀于西南財經大學會計學院，研究方向：資本市場會計研究；仝書峰（1984-），女，漢族，河南南陽人，就讀于西南財經大學會計學院，研究方向：財務理論與實務研究。