淺談企業稅務風險控制

【摘要】我國市場經濟的不斷發展和完善，使得我國企業在面臨激烈的競爭環境下出現了很多不確定性的因素，這些因素為企業的正常經營帶來了一定的難度。財務風險作為不確定因素的重要原因對企業帶來的影響是非常巨大的，假如企業不能很好地去處理這類問題，就會陷入嚴重的財務危機狀況，嚴重的時候可能會陷入破產。本文從實際的角度出發，從多種角度探討了怎樣對于企業稅務風險的控制，對新時期工業存在的風險以及有關問題做了探討。

【關鍵詞】企業稅務風險控制 企業稅務風險成因 企業稅務風險管理

一、企業稅務風險的成因

（一）政策出臺不到位

企業的財務人員要對于財務會計的實習、培訓、升職給予多種空間和幫助，對于稅收政策的理解給予準確的理解，對于不夠準確、細致深入的地方要進行再次培訓，避免稅收政策的理解不夠精準、不夠深入，對于稅收政策的了解不夠全面，避免違法行為，享受更多的優惠政策。很多企業經營的形式都非常的多，有些已經不適合的現代企業管理模式的方式仍在被使用，稅收政策的復雜性使稅企雙方有著不同的觀點從而造成了企業對于稅務有了不同的看法，導致納稅風險的出現。

（二）內部控制出現問題

企業內部組織機構較為復雜，財務核算方面通常都會按時、準確的去執行。但是企業內部的管理方式和觀念由于有很大的差別，所以企業稅務管理又非常容易出現漏洞，在實際操作過程中，就會出現操作差異。解決好內部出現的問題和矛盾對于企業避免稅務風險出現的問題時十分有利的。

（三）融資結構出現問題

就當前的情況來看，國內大多數的工業企業通常在融資的過程中都是像銀行借貸的情況較多，這使得企業無形中有了一定的壓力，這對企業的財務投資和稅收上繳都有著一定的影響。在本息的償還過程中都增加了企業的還債的壓力。很多企業在融資的時候通常都被看作缺乏理性，原因是企業再融資前并沒有很好的對于投資的前景進行一番分析，使得企業獲得了較高的投資風險，其后，企業償還的能力不足，使得企業前景堪憂。雖然企業償還能力與盈利有著很大的關系，但是到期的債務最終還是要取決于企業償還的能力，而且目前工業由于投資較多，使得企業的現金儲備不是很多，使得企業自身陷入危機之中。

二、企業風險管理的具體辦法

第一，建立企業稅務風險管理辦公室。負責日常的管理工作和相關稅務的日常督導和審批工作，通過企業內部監管來避免稅務風險的出現。

第二，實施專業的管理辦法。采用現代的通信手段，對于不同行業和不同企業進行數據分析和制定專業的管理辦法，對同企業不同時期的數據要進行整理和分析，發現問題及時改正，防范稅務風險的出現。

第三，建立企業稅收核算風險預防管理實施細則。根據企業的生產經營狀況，施工工藝和財務情況，制定適合本企業的財務管理辦法和核算模式，對于企業內部的各個環節要以稅收政策為參考，出臺完整的稅收事項政策和操作流程辦法。

第四，加強宣傳教育和企業稅務管理人員的教育培訓工作。通過稅務內部的培訓機制，定時、定期的宣傳教育和培訓監督，將稅務工作變成日常工作，使企業能夠自我糾正。在稅務管理人員方面要加強企業企業技能的培訓，使企業人員熟悉各項法律、法規。加大企業稅收管理制度的需求，開展企業管理、知識系統培訓，提高服務管理人員的水平，減少控制稅收風險，提升稅收安全。

第五，進行有效地信息溝通。企業的稅務風險管理要有良好的溝通平臺，制定完整稅務信息收集、處理和傳遞溝通，在發現問題的同時及時的保持與稅務機關相應的聯系，對于收集和反饋的信息要于稅務機關保持一致，降低稅務遵從成本。對于經營復雜的納稅環境要有相應的企業安全應急預案。及時的掌握政府出臺的最新政策變化，與稅務機關保持有效的溝通信息是非常重要的。還要加強稅務事務所等專業機構的聯系。許多專業涉稅機構的經驗都是非常豐富的，為企業提供了較為豐富的資訊和服務，提高了稅務管理的水平。

第六，控制成本的短視性。由于成本控制的為實施主體的管理者帶來了很大的壓力，所以對于短期成本的目標關注也產生了，同時也對于長期發展的戰略因素產生了忽視作用，減少了企業成本控制的可持續性發展，提高了企業成本發生轉嫁行為的發生概率。加強企業對于成本的控制與測量，大多數企業會有一定的外部成本，因而加強對其實時控制，將其納入成本的控制的范圍內，對于企業提升生存空間是十分有利的。

第七，從投資風險上控制。由于投資行為是企業近幾年來能夠拉大內需和帶動經濟增長的新趨勢，所以大中型企業的重組和兼有著一種政府強烈的意識形態，在實施并購的意識形態中會有企業估計出前期的業務成因或者負債在內的情況，這通常會導致企業被并購成本或者增加企業管理成本等。某些工業還存在著選擇方式、評估機制以及信息資料不對等問題。并購的企業往年的財務報告、股票價格變動表都有著巨大的參考價值，但并購方無法在短期內核實其資料的真偽，所以會加大了并購的風險。

綜上所述，在認識到稅務風險管理管理的重要性的同時，要對其進行科學合理的控制，降低企業整體稅務風險，有利于在市場中的不斷擴大和減少稅務風險的出現。

參考文獻

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作者簡介：王燕潔（1978-），女，漢族，河南平頂山人，中級會計師，任職于河南神馬鹽業股份有限公司，研究方向：財務會計。