科研經費使用中存在的問題與監管對策

摘要：科研經費高效使用作為科研活動的重要內容，在保障科研活動有效資金支持、提高科研經費使用效率、減少和杜絕違法違規行為等方面具有不可或缺的作用。在對現有科研特點研究的基礎上，分析了科研經費使用中存在的問題，并提出了相應對策，為科研經費的健康使用提供財務支持和借鑒。

關鍵詞：科研經費使用；問題分析；監管；對策

中圖分類號：F812 文獻標志碼：Ａ 文章編號：１６７３－２９１Ｘ（２０11）20－０318－02

科學技術是第一生產力，科研工作在國家經濟發展、產業振興和民族復興方面發揮著越來越重要的作用。特別是近年來，隨著國際科技競爭加劇和國家科技戰略的實施，各級政府對科學研究的重視程度日益提高，支持力度和投資強度不斷提升，科研單位產生了相當規模的資金流。同時，隨著改革開放事業的發展，科研環境條件發生了巨大變化，面臨的社會經濟和社會活動越來越復雜，科研經費的使用面臨著很大挑戰。從近幾年審計、檢查的結果看，除了許多科研單位對科研經費管理制度和機制等管理問題外，科研經費違規使用問題同樣十分突出，如不解決將嚴重制約科研事業的健康發展。

一、科研單位科研經費使用存在問題分析

（一）違法成本低，造成科研經費的濫用

目前我國科研經費監管過程中執行的文件多為指導性意見，這些意見重點強調是科研課題的流程式管理和經費使用建議，而不是強制的執行標準。由于缺乏行為的衡量尺度，很難科學界定這些違規行為的種類及特征，這使得科研經費的違規行為缺乏必要的懲罰措施，而且懲罰力度也相對寬容，可操作性很低。

（二）決算不及時，項目結題后對結余經費仍隨意使用

正常情況下，研究課題結題后，作為本研究計劃項目的科研活動己經停止。但從現實情況來看，課題負責人對這部分剩余經費仍有支配權，而且覺得理所當然，認為既然科研項目已經實施完畢，結余資金是自己節約下來的，自己就可以利用，甚至認為這是對科研人員的獎勵，忽視了科研經費的專用性和政策原則性，致使結余資金長期掛賬用于課題以外的支出。還有一種情況，對于已完成并通過驗收的項目結余經費，按照有關規定，經歸口部門批準后，可轉入依托單位發展基金繼續用于資助科學研究工作，目前很多做法是，這些經費轉為發展基金后，由于不再屬于科研項目的經費，管理較松，大部分作為業務招待費、咨詢費、電話費和勞務費等與科研無關的支出。另外，財政部門在預算安排上未將結余可繼續使用的專項資金納入總盤子進行考慮，對實施完畢的項目，雖然職能部門參加了項目的驗收，但并不清楚項目的結余資金數額，且對結余資金的使用、結轉情況也未進行后續的監管，導致研項經費使用的隨意性。

（三）橫向課題經費使用漏洞大

近年來，隨著科技體制改革的不斷深入和市場經濟活躍，橫向科研課題經費占科研單位的比重在不斷增加，但是，目前國家對橫向課題經費還沒有出臺具體有效的管理辦法，多數單位在橫向科研經費使用和管理上相對滯后，將其作為科研創收管理，對經費支出沒有實行應有的管理控制，以致經費開支范圍隨意。有些人甚至利用橫向科研經費為個人牟取私利，使單位蒙受經濟損失。

（四）科研人員成本效益意識差，單位沒有實行成本核算

大多科研單位從選題、定題、研究直到課題完全結束沒有進行項目的成本核算，往往以傳統的完成經濟技術指標和研究內容為標準，對經費使用的有效性很少分析計算?？蒲谢顒又斜緛砜蓮目蒲薪涃M中正常支出的經費卻不能正常列支，而科研用固定資產不計提折舊，水電費等相關經費不列科研經費開支，導致事業支出攀升，這也影響單位發展。同時也反映了科研人員成本效益意識淡漠，大量重復購置設備，造成科研高成本。

（五）將財政資金當橫向課題經費，未按預算規范使用，支出混亂

有的課題將國家大型科研項目的子題科研經費列為橫向課題經費管理和使用，無細化的預算，由于經費充沛，支出的隨意性很強，諸如考察費、咨詢費、服裝費、購物卡以及各種名目的維修費等?？蒲薪涃M監管是科研單位科研管理的重要內容。科研經費是科研活動消耗人力、物力、財力等資源的最終貨幣表現形式，如果科研經費的使用得不到有效的保障，就有可能造成科研經費的浪費，科研項目就不可能順利完成。

二、科研經費使用方面的監管對策

1.完善制度、強化責任

科研人員之所以濫用科研經費，其根本原因在于懲罰力度過寬、過軟，未對其行為付出應有的代價，只有加大處罰力度，增加腐敗成本，并在道德上進行嚴厲譴責，其震懾效能才能在心理深處產生作用。同時應恰當結合反面典型，讓廣大科研人員知曉違法行為背后巨大的心理壓力與嚴重后果，認識到其行為是得不償失的。形成一種科研人員“不想、不敢、不能、不必”的心理和外部環境，有效地遏制科研群體腐敗的發生、發展。

2.加強信息平臺建設，解決科研課題結題不結賬的問題

隨著信息化技術的不斷發展，各科研單位有條件建立自己科研項目數據庫，利用計算機處理技術， 科研管理部門與財務管理部門對同一項目應具有同一標識或統一編制項目代碼輸入信息平臺，加強對科研項目的管理，具體的講，科研管理部門將科研項目的名稱、分類代碼以及項目結題時間等信息輸入計算機，通過管理軟件定期統計出已結題項目的信息，為財務部門結賬提供依據，待項目結束或通過驗收后，科研管理部門及時通知財務部門已結題信息。原則上，項目負責人應在項目結束六個月內根據科研經費結賬管理辦法辦理結賬手續。對無正當理由逾期不辦結賬的科研項目，單位有權按照科研經費結賬管理辦法予以強制結賬。將原來僅僅由課題主持人提出申請的結題方式，轉變為科研管理部門、財務管理部門、課題組三方共同管理。對未如期完成的項目，及時督促課題負責人履行課題任務書中的合同規定，監督保障項目的及時完成。

3.加強橫向課題經費的管理，合理使用，減少漏洞

橫向科研經費大部分屬于企業或個人向科研單位的一種投資，要以科技服務科研成果作為投資回報。對橫向科研經費的管理主要是規范其收支，依據科研活動的實際需要，按照財務制度的要求進行核算。不得將課題經費用于經商辦企業以及與課題活動無關的宴請。財務部門、科研管理部門要加強溝通與合作，制定科研經費財務管理制度，載明科研經費的使用原則、范圍、辦法和審批手續等。對科研經費中的人員費、評審費、管理費等也要作出相應的規定，使科研人員做到有章可循、有法可依，自覺遵守有關財經規章制度，減少財務人員和科研人員在報賬過程中出現的矛盾。

4.積極探索科研成本核算辦法

目前，大多科研單位未對科研課題實行成本核算，在一定程度上造成資源的浪費，因此，應考慮科研單位自身的特點，引入合理、有效的科研項目成本核算制度。實行科研項目的成本核算，有利于將有限的科研經費投入到急需的、重要的項目中，發揮科研資金的使用效益。有利于將一些效益較差的項目拿掉，具體的，可以組織財務及項目科研人員對項目進行測算。對科研的公共平臺資產產生的相關費用，需要確定一個合理的分攤比率，依此合理分攤發生在這些資產上的成本按比率；也可以對大型的儀器設備、房屋等參照市場價進行合理估價，確定合理均衡負擔的租金結構，而后按照使用的實際期限和使用情況，將租金計入科研成本；而對人員福利等比較容易歸結的費用則可以直接計入項目成本，實現科學分攤。并通過建立和完善全額成本核算制度，確定項目經費支出的科學合理的水平，在保證科研工作順利進行的前提下，更提倡勤儉節約的財務管理原則，嚴格控制與科研無關的開支標準。

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