高速公路企業風險管理問題初探

摘要：對我國高速公路企業在高速公路行業呈現擴張發展的形勢下存在的各種風險展開論述，繼而對我國高速公路企業目前的風險管理現狀進行分析，最后提出高速公路企業構建風險管理體系的幾點對策。

關鍵詞：高速公路企業；風險管理；問題

中圖分類號：F235 文獻標志碼：Ａ 文章編號：１６７３－２９１Ｘ（２０11）20－０033－02

改革開放以來，高速公路交通在全國范圍內迅猛發展，高速公路通車里程從1998年的6 258公里增至2008年的6.3萬公里，年均增長率接近30%。2008年世界性的經濟危機發生后，為了拉動內需促進經濟發展，中央政府出臺了4萬億的投資計劃，其中高速公路建設投資占有相當大的份額，各地也在利用此次時機修建高速公路。

高速公路的建設給我國經濟帶來了極大的促進作用，但是我們應該看到，在目前高速公路行業呈現超常規擴張發展形勢下，隱藏著諸多風險。

一、新形勢下高速公路企業面臨著若干風險

1.市場風險。市場風險是指由于宏觀經濟環境變化等原因導致實際車流量相對減少而帶來的企業經營風險。就具體而言，社會對交通運力的需求受經濟周期及區域經濟發展狀況、汽車保有量、交通方式的變化、新建或改造交通設施、現有平行道路分流、其他交通運輸方式的競賽因素等的影響，都有可能對高速公路企業產生新的壓力。

2.財務風險。高速公路企業在財務風險上與普通企業一樣。為滿足企業持續發展的要求，必須正確有效地識別和防范財務風險（盈利能力、變現能力、負債比率和發展能力）。這是企業管理，特別是財務管理的一項重要內容。如何提高資金使用效益，降低資金使用成本，保證資金安全，已成為高速公路企業關心的問題。

3.安全風險。無論是在高速公路建設期或是運營期，安全風險無處無時不在。由于安全設施完備狀況、收費、監控及通訊設施的運行狀況等掌握不及時、安全措施不到位，以及員工安全意識薄弱或崗位技能差，都可能對安全運營造成一定的影響或產生不必要的損失。

4.政策風險。政策風險主要是指收費標準和收費期限給高速公路企業所帶來的風險。從產權角度來看，高速公路經營企業擁有的產權實質上是經國家有關部門批準的一定期限的高速公路收費權，由于高速公路收費權受時間限制（不超過30年），收費期限屆滿而企業如果沒有其他新建或收購的經營性高速公路項目時，將對企業的可持續經營能力和經營業績產生重大不利影響。

二、高速公路企業風險管理機制的構成要素

目前，我國高速公路企業還沒有形成一套成熟、規范、高效的風險管理運作模式，要想持續高效的運營下去就必須要深入分析當前存在的各方面風險，并積極采取各方面措施進行控制與防范，只有這樣才能在企業運營過程中保持一個健康良好的狀態。

高速公路企業風險管理機制的構成要素主要由以下幾個方面構成：內部環境、目標設定、事件識別、評估風險、規避風險、控制活動、信息與溝通以及監督。在這八個方面中，內部環境是高速公路企業進行風險管理的基礎，為高速公路企業風險管理機制的所有其他組成部分的良好運行提供了平臺以及結構。目標制定是高速公路企業風險管理的起點，是其他步驟得以實施的推動力量。在目標制定的前提下，高速公路企業需對影響目標的風險進行事件識別，然后再對識別的事項進行風險評估。風險評估驅動風險反應，影響控制活動，信息與溝通和監督貫穿于高速公路企業風險管理的全過程，并對前面的各個組成要素進行修正。這八個組成要素之間需要相互關聯，共同構成一個有機的、整體的動態管理循環。一個高速公路企業的風險管理能否“有效”實施，主要是看這八個構成要素是否存在以及能否對有效運行進行科學的判斷。構成要素如果存在并且能夠正常的運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風險就可能已經被控制在主體的風險容量范圍之內。

三、高速公路企業風險管理中存在的問題

由于風險管理是一種全新的管理理念，就我國目前的具體情況而言，我國大多數高速公路企業沒有對風險管理有一個比較全面的理解與認識。筆者認為，在高速公路企業風險管理方面主要存在以下幾個方面的問題。

1.企業法人治理機構及其組織結構需要進一步完善。我國的高速公路企業絕大部分是國有企業性質的，雖然部分企業已經或逐步建立符合現代企業制度要求的公司法人治理結構，但與之相適應的自我約束以及自我發展機制也還需要更進一步完善。與此同時，高速公路企業內部各個職能部門之間信息溝通不暢，職責以及管理存在盲點，降低了高速公路企業風險管理，尤其是對風險的敏感性。

2.企業的風險管理意識不強。隨著我國國民經濟的發展，企業在當前社會中所面臨的環境變化以及生存風險較以前更大了，高速公路企業所面臨的風險也是來自于多個方面的。但是目前我國高速公路企業還沒有建立起規范的風險評估標準以及相應的程序，高速公路企業風險管理的跟蹤評估機制也尚未建立，在識別以及評估風險的技術手段方面也存在著一定的差距。由于上述幾個方面的原因，使得高速公路企業風險管理過程中的后續風險管理以及內控措施都不能進行及時地跟進，只能被動地承受風險。

3.缺乏以風險管理為核心的內部控制制度，沒有把企業的風險管理以及企業的內部控制制度緊密地聯系在一起。我國高速公路企業的內部控制機制尚不健全，缺乏比較完善的規章制度，或者雖然有比較系統的內部控制制度卻由于執行不力而成為一紙空文，從而導致企業的內部控制流于形式，形同虛設。

4.高速公路企業現有的信息管理系統難以為企業的風險管理提供足夠的支持。高速公路企業日常運營過程，一般會有若干套專業獨立的信息系統支撐，如收費系統、監控系統、通訊系統等，數據信息共享平臺以及進行反饋的渠道不暢通，這就導致高速公路企業風險管理信息的獲取、歸集以及分析等多個環節都存在著較大的操作難度。

四、高速公路企業加強風險管理機制構建的幾點對策

高速公路企業風險管理機制的構建是一個系統的綜合性工程，高速公路企業風險管理機制的構建不是一蹴而就的，而應當分階段、分步驟、循序漸進地來完成。我國高速公路企業風險管理機制的構建應當從以下幾個方面來進行。

1.完善公司治理結構，確立董事會在企業風險管理整體機制構建過程中的核心地位。針對我國高速公路企業董事會作用較弱，內部監督機制還不完善的弊端，我認為應當逐步完善高速公路企業的公司治理機構，確立董事會在企業風險管理整體機制構建過程中的核心地位：一是建立健全公司治理結構，明確規范董事會、監事會和經營層的責任邊界、議事程序和運作機制，真正實現分權制衡和對經營者多層控制約束的目的，切實加強內部監督機制；二是建立科學合理的組織結構，在董事會下設立風險管理委員會，負責日常的整體風險管理，包括協調各部門的決策、配置資源與資本、負責風險管理的具體執行；三是建立完善的激勵約束機制。

2.積極探索并建立高速公路企業風險評估體系。高速公路企業進行風險管理需要積極探索并建立的風險評估體系應當包括以下三個方面：第一，技巧熟練的風險責任人與管理人員；第二，一套風險管理的共同語言；第三，識別、分析、度量風險與持續過程。要評估風險首先要識別風險，通過明確高速公路企業的性質、尋找風險存在的事項、找出引起這些風險的原因等步驟，收集、分析并綜合處理相關的內部及外部數據，以便為企業提供可靠、及時的風險管理信息。

3.建立風險管理知識平臺，推進高速公路企業制度體系的標準化。借鑒國際和國內有關風險管理控制的標準與要求，高速公路企業在進行全面風險管理系統建設時，首先，應當按照風險管理機制的要求，建立高速公路企業風險管理制度，以確保風險管理制度的統一性、協調性以及連貫性；其次，應當針對現行的風險管理及內部控制制度進行全面的梳理，制定統一規范的風險管理體系文件，要求覆蓋整個公司的所有業務管理行為，指出每項業務行為的關鍵風險點；再次，高速公路企業的風險管理體系文件必須根據新業務發展以及新情況變化及時做出修訂，以確保管理制度的有效性；最后，作為交通企業，還要符合國家出臺的各項法律法規要求，構建符合高速公路企業風險識別、評估、控制的模型，構建基于全面風險管理思想的平臺化系統，在該平臺上搭建各類風險分析模型。

4.營造高速公路企業風險管理的文化氛圍，推進風險管理的實施。高速公路企業的風險管理應當是全體人員共同參與的企業層面的管理活動，而企業文化是公司共同遵守的基本原則。所以說，使高速公路企業的風險管理成為企業文化的內在有機組成部分是穩步實施風險管理的重要保障。高速公路企業高管層應當高度重視，積極倡導建立良好的風險管理文化，通過整合戰略、流程、人員、技術和知識，針對不同的管理層級，明確各層級責任分配及相應的風險管理目標和計劃，培養風險管理理念，使風險管理成為各層級員工自覺遵守的共同行為，從而建立一個由高速公路全企業層次集體支持的風險管理過程，促進企業合法合規經營。高速公路企業風險管理機制的構建不僅需要董事會、管理當局以及全體員工的共同努力，更需要全體成員的長期持續探索并不斷完善與發展。

5.創新監管理念，構筑良好的風險管理外部環境。高速公路建設與管理的相關監管機構，應當把高速公路企業的公司治理以及內部控制制度作為監管的重點常抓不懈，促進高速公路經營監管的法制化、制度化。在監管方式上要勇于創新，加強現場檢查的連續性與針對性，并將現場檢查與非現場監管有效地結合起來，以持續性監管的方式賦予高速公路企業強化風險管理的壓力與動力，提高管理效率，從而為高速公路企業風險管理機制的有效實施提供良好的外部環境。

總之，建立高速公路企業全面風險管理體系，為防范企業風險豎起“防火墻”，已成為當前高速公路企業改善內部控制現狀，保證企業有效運行的關健。