淺談企業內控制度的建立及完善

【摘要】隨著社會經濟的日益發展及我國綜合國力的增強，企業在日常發展的過程中，內控制度的建立，不僅是社會經濟發展的必然趨勢，同時也是社會經濟發展過程中的必然產物。而企業內控制度的建立，離不開企業管理人員的科學規劃及有效管理。面對日益激烈的社會競爭，企業能夠在市場上立足，則主要取決于企業內控制度能夠順利的實施。在此，本文針對企業內控制度的建立及其完善途徑，做以下論述。

【關鍵詞】企業內控建立完善

隨著社會經濟的日益發展，企業在日常發展的過程中，企業內控有著極其重要的作用。而企業內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，采取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。企業內控要求保證企業資產、財務信息的準確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業經營活動的有效的監督機制。

一、完善企業的控制環境

控制環境中的要素有價值觀、組織結構、控制目標、員工能力、激勵與誘導機構、管理哲學與經營網絡、規章制度和人事政策等等。要改善企業內部控制環境，主要包括以下幾種途徑：首先，在實施內控的過程中，應明確內控的主體和目標。在內控實施的過程中，內控主體不僅是整個內控實施的根本保證，同時還是控制制定、實施的有利操控者，因而在企業管理的過程中有著極其重要的作用。而明確的內控目標，能為企業的內控指明方向，使其在實施的過程中，能夠更有利于企業的發展。其次，在企業實施內控的過程中，還應具備科學的管理方法及高素質的內控管理人才。在企業內控實施的過程中，科學的管理方法是其實施的重要保障，而管理人才則是整個管理活動的策劃及控制者，因而在管理實施的過程中起著核心作用。與此同時，只有科學的管理方式，才能從根本上改善企業的經驗理念、凝聚企業文化以及培養企業全體員工的職業觀。

二、設立良好的控制活動

控制活動是確保管理層的指令得以實現的政策和程序。控制活動出現在整個企業內的各個階層與各種職能部門，涉及的控制對象包括人、財、物、產、供、銷等各個方面，而控制措施是針對各關鍵控制點制的，因此，企業在制定控制活動時關鍵就是要抓住關鍵控制點。以財務部為例，對可能影響到財務工作目標實現的人員這個關鍵控制點實施控制。

（一）職責分離

財務部門的工作人員在日常工作的過程中，應按照相應的職責進行工作，尤其是在職務實行時，應嚴格按照職務的工作性質進行職責分離。例如：工作人員在負責現金收入與支出的工作時，就不能在干涉到銀行財產的調節。而財務部門通過職責分離，不僅能有效的降低企業財務管理的風險，同時還能使各個崗位間形成相互監督、相關制約的管理形式，從而提高財務部門的工作效率。而在實施職責分離的過程中，就需要管理人員能夠按照工作人員自身的工作特點，制定科學完善的管理方法，以便工作人員能更好的適應今后的工作崗位。

（二）工作流程

財務人員在日常工作的過程中，能夠按照相應的工作流程進行工作，將直接影響著企業的日常運行及今后的發展。與此同時，完善的工作流程，還能使財務人員在工作的過程中，起到相互制約、相互監督的效果。而在完善工作流程的過程中，主要包括以下兩個方面：首先，財務部門的管理人員應根據財會人員的自身特點，為其設置出科學的工作流程表，使其能夠在工作的過程中，明確自己的工作目標。其次，財務人員在按照工作流程表工作時，遇到問題應及時的與上級進行溝通，以便從根本上達到自己的工作目標。

（三）票據與記錄控制

票據是證明交易發生和交易的價格，性質及條件的證據。而在票據保管的過程中，實行票據保衛管、收款與會計記錄人員的崗位分離；對所有票據進行預先連續編號，與此同時，所有作廢的票據都要妥善保存，對已經使用的票據能夠有會計人員進行定期銷號，并及時與票據保管人員進行核對，以防止交易漏記或重復記錄現象，保證全部收入，結算款項等能夠及時準確入賬。

（四）資產接觸與記錄使用

顧名思義，資產接觸記錄是指為從根本上保障企業資產的安全，從而限制接近資產及接近企業的重要記錄。而企業在日常發展的過程中，企業的資產管理，不僅涉及到企業的日常發展，同時還涉及到企業今后的生產目標制定以及今后的市場競爭。而企業資產的相關信息一旦泄露，將會給企業造成嚴重的經濟損失。

（五）績效考評

財務部門的負責人通過某段時間內對財務工作人員的績效評定，針對工作突出的工作人員，給予相應的物質獎勵，從而達到激勵的作用。如此，不僅能從根本上調動工作人員的工作積極性，同時還能更有利于財務部門的管理。

三、加強內控的監督與評審

在企業內控實施的過程中，加強內控的監督與評審，不僅是內控實施的有效保證，同時還是對企業內控實施的肯定。而在其加強的過程中，主要包括以下幾個方面：首先，在加強企業內控監督的過程中，能夠及時的發現內控實施時存在的缺陷并及時的采取措施，從而有效的減少了企業的損失。其次，通過加強內控評審，能夠充分的反映出內控實施的整體效果，以便企業管理者制定下一步的實施計劃。最后，加強內控的監督與評審，還在一定程度上有利于企業的整體管理，從而為企業今后的發展奠定了結實的基礎。

四、總結

綜上所述，企業內控制定的建立，不僅能提高企業的經濟效益，同時還有利于企業的整體管理，因而在企業日常管理的過程中有著極其重要的作用。因此就需要企業的管理人員能夠從企業的實際發展狀況出發，制定出科學完善的內控制度，同時加強管理，以便企業內控能順利的實施，同時也為企業今后的發展奠定結實的基礎。

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