對《現金管理暫行條例》執行效果的思考

1988年8月16日，國務院頒布《現金管理暫行條例》（以下簡稱《條例》）?！稐l例》實施二十余年來，對我國經濟的發展起到了重要推動作用。但隨著我國加入世貿組織，特別是2010年成為世界第二大經濟體，《條例》顯得較為滯后。為此，昆明中支借助總行開展《現金管理暫行條例》立法后評估工作的契機，對七家政府部門、三家商業銀行以及150名銀行客戶進行了調查問卷與現場訪談相結合的調研。

一、調查問卷情況及分析

此次調研，昆明中支共發放460份調查問卷，主要涉及《條例》執行情況、現金管理的主要目的、現金支付變化趨勢、單位之間轉賬結算資金的起點數額、設定開戶單位庫存現金限額的主要目的、現金交易最難核實的環節、現金使用量最大的領域以及與現金使用關聯度較高的因素等方面。

（一）《條例》執行效果有待加強

調查中，“聽說過”《條例》的占36.6%，“聽說過，但不了解具體內容”的占40.52%；認為《條例》執行“好”的占36.94%，“部分執行”的占52.93%。

（二）實施現金管理可以達到多重目的

認為現金管理應具備“反腐敗”功能的占30.24%，認為“反偷逃稅”的占30.24%，認為“反洗錢”的占23.25%，認為“防止私設‘小金庫’”的占14.47%。

（三）現金支付呈現遞減趨勢

隨著經濟的發展和科技手段的運用，46.17%的人員認為，目前社會的現金支付相對于非現金支付的比例從總體上看呈現出明顯的減少趨勢。

（四）使用現金支付的原因多樣

使用現金支付的人員認為，其之所以使用現金最主要是因為自己習慣于現金交易，此外，交易對方可能愿意接受現金，而且使用現金比較安全、快捷。

（五）單位間轉賬結算資金的起點應提高

有30.63%的人認為起點數應為5000元，認為“10000元”的占22.1%，認為“20000元”的占19.91%

（六）設定開戶單位庫存現金限額有重要作用

設定開戶單位庫存現金限額有助于防止私設‘小金庫’、維護單位資金安全和防止偷逃稅。

（七）現金交易最難核實的環節

由于企業間資金未來頻繁，所以企業向個人賬戶轉賬的資金來源和用途難以做到實質性核實。

（八）原材料收購和商品零售是現金使用量最大的領域

商業銀行和用戶客戶普遍認為之所以在原材料收購和進行商品零售時將使用大量現金，是由于非現金支付工具不便利以及支付習慣所致。

（九）應積極探索非現金支付工具

接近一半的人員認為，銀行卡攜帶方便、安全，是現代社會最主要的非現金支付工具；此外，35.07%的人員認為，隨著金融網絡科技的推陳出新，網上銀行也是新興支付工具。

（十）現金使用關聯度較高的因素

一半以上的人員認為，能使用銀行卡的消費網點太少、部分商家對刷卡收取額外手續費、以及支付習慣等因素是使用現金的主要原因。

二、現場訪談情況

現場訪談主要圍繞如何加強對預算撥款單位的現金管理，以及如何完善《現金管理暫行條例》展開。

（一）加強對使用預算撥款單位現金管理的建議

第一，應說明預算用途，加大監管力度，使用預算撥款單位的上級財務部門對使用預算撥款地位的下級財務部門進行定期和不定期檢查，檢查現金使用是否符合規定，用途是否與預算相符。

第二、全社會應形成一整套有效的現金管理體制，加大對違規行為的處罰力度。

第三、應加快發展金融電子化，行政機關減少使用現金，不坐支現金。

第四、應加強非現金支付工具的建設，擴大銀行網點。

第五、應要求使用銀行轉賬，推行公務卡。

（二）修改《現金管理暫行條例》的建議

一是《條例》實施時間長，不適應經濟發展。應普及非現金支付工具知識，培育非現金支付運行環境?？煽紤]降低非現金支付使用成本，增強現金違法使用懲處力度。

二是應增加國家職能機構在現金管理監督中的作用。由人民銀行對單位取現進行額度管理。突出稅務部門對現金逃稅的稽查功能。

三是應細化《條例》條款，對提取現金加收手續費，大額現金累進加收手續費。

四是現金收付交易首次確認身份應由1萬元提高到5萬元。

五是應嚴格控制1萬元以上大額提現，提現用途應細化。

六是單位賬戶轉賬金額起點應由1000元提高到2萬元。

三、完善《現金管理暫行條例》的建議

（一）完善實現現金管理功能的配套措施

我國經濟社會的高速發展賦予了現金管理最主要的功能是“反腐敗”。通過現金管理來預防腐敗，需采取機關、企事業單位從金融機構大額提現應說明理由，對機關、企事業單位以現金形式支付進行數額限制，對機關、企事業單位從金融機構大額提現或短期內多次提現加收手續費，以及對機關、企事業單位庫存現金數額進行限制等措施。

（二）建設規范現金交易管理有效機制

由于銀行很難對現金使用情況進行有效審查，致使非法現金交易主要集中在地下錢莊?，F實中，使用銀行卡能有助于減少社會現金使用量，有助于防范洗錢行為。但是，銀行卡消費店太少、刷卡成本高、支付習慣與現金使用高度關聯等因素，導致了現金使用量增加，所以，從長遠來看需加強企業和個體工商戶注冊管理，防止空殼公司套現，加大反洗錢力度，嚴厲打擊從事非法套現的公司和個人。

（三）提高單位間轉賬結算資金的起點

隨著我國經濟的可持續發展，全社會的現金支付對于非現金支付的比例在不斷增加。但我國目前的匯票、支票、信用卡等支付工具尚不發達，習慣于現金支付等諸多原因，致使現實中的現金支付比例和數額較大，現金管理非常困難。從《條例》的執行效果來看，單位之間超過1000元以上的資金往來必須采取轉賬結算的規定的執行效果并不是很理想，需要修改。

（四）完善現金提取和轉賬的相關規定

因為《條例》頒布之時的經濟社會環境與今天相比已大相徑庭，所以，應與時俱進地完善現金提取和轉賬的有關規定。具體而言，建議在5萬元以上的大額現金提取和轉賬都應由本人實名辦理，并登記身份證件；而10萬元以上的大額交易履約都應采取轉賬方式。