試談財務計劃文書的寫作

【摘要】財務計劃文書是以貨幣形式預計計劃期內資金的取得與運用以及各項經營收支及財務成果的文書。財務計劃文書包括標題、正文和落款，正文的核心是主體部分，任務要求可用表格行文，也可分條列項敘述。方法措施可以與任務要求穿插進行，也可總括來寫。

【關鍵詞】財務計劃文書 寫作 分析

財務計劃文書是以貨幣形式預計計劃期內資金的取得與運用和各項經營收支及財務成果的文書。它根據報告期核算資料、企業其他計劃和通過財務預測確定的財務目標，對它進行綜合平衡后加以制訂，是控制財務收支和考核財務業績的依據。財務計劃作為一種科學的工作方法，既是對財務管理實踐的反映，又可以指導財務管理的工作實踐。做好財務計劃，對于保證生產經營活動的順利進行，合理使用企業資金，提高企業的經濟效益，都有重要的意義。做好財務計劃，可以使財務管理工作提高預見性，克服盲目性，增加自覺性；可以為企業各部門、各單位的職工樹立財務方面的奮斗目標，增加工作主動性，據以建立財務責任制。

財務計劃文書包括標題、正文和落款，下面我們結合實例分析：

一、標題

標題包括制訂財務計劃單位或部門的名稱、財務計劃內容、財務計劃使用時限和文種，如《立達公司2005年度財務收支計劃》。也有的省略制訂計劃單位或部門的名稱。

二、正文

正文一般包括前言、主體和結尾三個部分。

（一）前言

這一部分主要是制定財務計劃的依據和目的，有時也可介紹基本情況。前言回答“為什么做”的問題。寫依據目的，要高度概括，有的放矢；寫基本情況，應該實事求是，簡明扼要。如“根據經理室關于核定流動資金定額的通知，現制訂我公司核定本年度流動資金定額計劃如下”。再如“我公司在公司董事會的領導下，2010年取得了很大成績。依據上年完成的情況和已落實的供、銷合同及厲行節約，增創效益的原則，我們編制了2011年財務收支計劃說明如下”。前者寫的是依據目的，后者除依據目的外，還寫了基本情況。

（二）主體

任務要求可用表格行文，也可分條列項敘述。方法措施可以與任務要求穿插進行，也可總括來寫。主體回答“做什么”和“怎樣做”的問題。例如：

1.編制依據

一是上年各項指標完成情況和今年的各項經濟技術計劃；二是目前已經簽訂的供應、銷售的合同和可能達成的協議。

2.幾項經濟技術指標的說明

①2004年計劃工業產值××××元為去年的××％，增長××％，全員勞動生產率增長××％。

②降低產品成本××％，降低額××××元，可比產品成本降低××％，降低額××××元。

③在增加產品銷售收入××％的基礎上，2004年計劃利潤××××元，比上年增加××％。

④計劃產值利潤率××％，比上年增加××％，資金利潤率××％，比上年降低××％。

⑤為生產需要，今年計劃增購、設備三項，價值××××元。

3.計劃中的幾個問題

①在計劃內的產品銷售收入中，還有××元的銷售合同沒有簽訂；

②原材料中的鋼材×××噸需要市場調節解決，價格將增加××％，對降低產品成本有很大影響；

③現有資金還有一定缺口，本年需貸款××萬元，主要解決鋼材的購入資金。

4.幾項措施

①公司各部門及各車間要對2004年財務計劃進行認真討論落實，作為全年奮斗目標。

②抓緊一切時間和機會進行2004年的采購和銷售合同的簽訂落實。

③董事會具體落實增產值、增利潤、節料、節油、節電、節煤、節木、節水、節辦公費、節非生產人員、節運輸費、節省一切不必要的開支，嚴肅財經紀律降低產品成本，提高企業管理水平。

④要求各部門每月30日向財務部提出下月各類用款計劃和經銷收入計劃，財務部將各部計劃進行試算平衡，對計劃執行中的問題提出意見。

⑤按季進行財務計劃執行情況分析，不斷改進工作，堵塞漏洞，提出措施，保證2004年的財務計劃全面完成。

主體部分先是簡要敘寫編制計劃的依據，文字不多，在本計劃書中，不可或缺，它是下文的基礎。而后，在分條列項寫了經濟技術指標的說明后，實事求是地指出了計劃中存在的問題，并有針對性地提出了具體措施。技術指標數字明確，且抓住同比變化來寫。寫計劃中的問題實事求是，以引起領導和相關部門注意。寫幾點措施有較強的可操作性，時間要求和責任要求比較明確。整個主體部分語言平實，值得我們在寫作時借鑒。

（三）結尾

一般自然收束，沒有結尾段落，也可以略作展望。還可以寫上執行時間。

三、落款

落款是指制訂財務計劃的單位或部門的署名和制訂財務計劃的日期。如果標題上已有單位、部門名稱，落款處只要寫上日期。

撰寫財務計劃文書要符合國家法律政策要求；要深入調查研究，實事求是，切實解決問題；要集思廣益，認真研究；數字要準確，文字要簡明，層次要清晰。

作者簡介：於解放（1953-），男，浙江鎮海人，江蘇聯合職業技術學院蘇州旅游與財經分院，副教授，研究方向：財經應用文。