加強(qiáng)資金監(jiān)管 確保資金安全

【摘要】為了順應(yīng)鐵路改革的需要，鐵路局在完善資金基礎(chǔ)管理，規(guī)范大額資金聯(lián)簽制度，完善現(xiàn)金使用，資金集中，稽核監(jiān)督等方面發(fā)揮了卓有成效的作用。

【關(guān)鍵詞】保障機(jī)制 支付程序 幾點(diǎn)體會

隨著鐵路局管理職能的轉(zhuǎn)變、提升，對資金管理工作提出新的更高要求。為了確保資金安全、有序、可控，太原鐵路局在不斷完善資金管理制度措施的基礎(chǔ)上，從規(guī)范大額資金聯(lián)簽、現(xiàn)金使用、資金集中、稽核監(jiān)督等方面入手，實施事前、事中、事后全過程控制，對資金動態(tài)監(jiān)管進(jìn)行了積極探索和實踐，取得了一定成效。

現(xiàn)將我局在資金監(jiān)管過程中取得的一些經(jīng)驗及體會總結(jié)如下。

一、建立事前保障機(jī)制，從源頭上把好資金運(yùn)行關(guān)

為積極適應(yīng)路局直管站段重大體制改革帶來的新形勢、新變化，我們在資金管理機(jī)制和保障機(jī)制上下功夫，做到五個建立健全：一是針對現(xiàn)金的使用，建立健全了現(xiàn)金管理制度；二是針對資金管理中存在的多頭開戶、資金分散等問題，建立健全了資金集中管理制度；三是針對資金管理過程中存在的亂支、亂列等不規(guī)范行為，建立健全了日常監(jiān)督檢查制度；四是針對資金管理中信息掌握不及時、工作預(yù)見性不強(qiáng)等問題，建立健全了資金預(yù)算制度；五是針對個別單位資金管理有令不行、有禁不止等問題，建立健全了考核獎罰制度。通過建立健全各項工作制度，初步形成了各個管理鏈條環(huán)環(huán)相扣、緊密銜接的資金管理機(jī)制和保障機(jī)制，促進(jìn)了資金管理從經(jīng)驗管理向制度管理，從粗放管理向精細(xì)管理，從結(jié)果管理向過程管理的轉(zhuǎn)變，資金管理逐步走上了制度化、規(guī)范化、程序化的軌道。

二、規(guī)范事中支付程序，確保資金的安全有效運(yùn)行

1.理順完善大額資金使用逐級聯(lián)簽審批制度

大額資金聯(lián)簽是強(qiáng)化資金管理的有效手段，完善聯(lián)簽審批程序涉及因素較多，既要考慮單位性質(zhì)規(guī)模、又要分析具體業(yè)務(wù)內(nèi)容；既要監(jiān)控到點(diǎn)，又要涉及到面；既要運(yùn)作高效有力，又不能失去資金大額管理的意義。通過具體實踐和摸索，我們總結(jié)歸納出以下基本原則：

一是經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分項、資金額度分級管理原則。通過對各類單位全年資金運(yùn)用單筆支出額度和支出筆數(shù)的綜合分析，將運(yùn)輸企業(yè)按主要運(yùn)輸單位和后勤生產(chǎn)單位劃分為三檔范圍，分別確認(rèn)基層單位、局主管科、主管處三級聯(lián)簽管理責(zé)任制度；多經(jīng)系統(tǒng)按主要經(jīng)營項目和其他經(jīng)營項目對資金額度劃分四檔范圍，確認(rèn)為公司本級、總公司（集團(tuán)公司）、國有資產(chǎn)管理中心、路局四級聯(lián)簽管理責(zé)任制度。

二是聯(lián)簽審批責(zé)任到人原則。在明確資金聯(lián)簽額度的基礎(chǔ)上，實行大額資金逐級聯(lián)簽責(zé)任到人的原則。對于每一級聯(lián)簽機(jī)構(gòu)都規(guī)定明確的聯(lián)簽責(zé)任人，并將責(zé)任人名單報路局財務(wù)處審定、資金結(jié)算所備案，發(fā)生大額資金支出時便于對照檢查。根據(jù)資金額度不同、管理權(quán)限不同、責(zé)任大小不同，逐級聯(lián)簽，逐級負(fù)責(zé)，層層把關(guān)，形成了較為嚴(yán)密的資金管理體系。

2.建立資金動態(tài)報告制度，規(guī)范管理機(jī)制

在動態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)事項，立即剖析原因，采取相應(yīng)措施及時進(jìn)行整改，制定、補(bǔ)充和完善相應(yīng)管理辦法，不僅提高了管理水平，而且在實踐中形成了具有我局自身特點(diǎn)的資金管理工作機(jī)制：

一是資金管理的縱向領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。通過大額資金逐級聯(lián)簽責(zé)任制度的施行，明確了各單位第一管理者為資金管理的第一責(zé)任人，財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為資金管理的直接責(zé)任人。大額資金支付及聯(lián)簽情況直接報局總經(jīng)濟(jì)師和路局局長，形成了資金的縱向領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。

二是部門管理的橫向協(xié)調(diào)機(jī)制。通過對大額資金動態(tài)的分析，對發(fā)現(xiàn)未經(jīng)批準(zhǔn)的支出項目，與有關(guān)部門核對；對存有疑點(diǎn)的合同、協(xié)議，交由局法律顧問室進(jìn)行審查；對工資的支出，在路局勞衛(wèi)處批準(zhǔn)發(fā)放的工資額度內(nèi)進(jìn)行支付。通過對大額支出的合理性、合規(guī)性的核查，強(qiáng)化了路局財務(wù)、勞衛(wèi)、多經(jīng)、企管、工會等管理部門之間的橫向協(xié)調(diào)機(jī)制。

三是信息傳遞的快速反應(yīng)機(jī)制。通過大額資金的日報、周報及動態(tài)報告制度，使鐵路局的資金流能夠做到事先掌握、事中控制、事后檢查，使資金管理的重要信息全部納入企業(yè)第一管理者的視野范圍，發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到迅速解決，建立了信息傳遞的快速反應(yīng)機(jī)制。

3.嚴(yán)格規(guī)范現(xiàn)金使用

按照《鐵路企事業(yè)單位現(xiàn)金管理暫行辦法》規(guī)定，發(fā)放給職工工資、津貼、獎金等個人款項，實行顯性化管理，全部由銀行支付。對各單位日常的差旅費(fèi)、備用金報銷，原則上由銀行支付，對各單位確實因工作需要日常支付使用的備用金報銷，我局從實際出發(fā)，對主業(yè)、多經(jīng)分別實行額度聯(lián)簽審批辦法，嚴(yán)格規(guī)范了現(xiàn)金使用。

三、加強(qiáng)資金監(jiān)管的幾點(diǎn)體會

幾年來，我們在資金動態(tài)監(jiān)管上的探索和實踐證明，要管好用好資金，各級領(lǐng)導(dǎo)必須要有決心，各級財務(wù)人員必須要有細(xì)心，全體結(jié)算人員必須要有恒心。只有把資金安全放在資金管理工作第一位，才能真正實現(xiàn)資金安全有序可控的目的。

一是抓落實，要有決心。各級領(lǐng)導(dǎo)要有決心，特別是“一把手”要親自把關(guān)落實，對每一筆大額資金的支付，做到心中有數(shù)；局長、處長、站段長在資金安全上負(fù)總責(zé)。在落實大額資金日常管理中，局長在檢查運(yùn)輸安全生產(chǎn)的同時，親自過問大額資金的使用情況，親自核對大額資金動態(tài)報告中基層單位上報的品名是否與購買的實物一致，樹立了路局、站段主要領(lǐng)導(dǎo)抓資金安全同抓運(yùn)輸安全一樣重要的決心。

二是抓落實，要有細(xì)心。各級財務(wù)人員要有細(xì)心，就是從源頭做好工作，嚴(yán)格按照資金預(yù)算和大額聯(lián)簽制度辦事；從每一個財務(wù)人員做起，認(rèn)真規(guī)范填寫票據(jù)和報表，各負(fù)其責(zé)。財務(wù)主管認(rèn)真審核合同協(xié)議，制證人員按照合同協(xié)議制證，出納人員按照批準(zhǔn)支付的依據(jù)準(zhǔn)確填寫票據(jù)，按照程序，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

三是抓落實，要有恒心。全體結(jié)算人員要時時刻刻，認(rèn)認(rèn)真真把好每一筆結(jié)算業(yè)務(wù)，克服因日常繁瑣帶來的疏忽、大意，守好全局資金的大門，對最后地支付關(guān)負(fù)責(zé)。結(jié)算工作看起來簡單，實際操作起來又比較難把握。為提高我局結(jié)算人員的素質(zhì)和水平，在結(jié)算所內(nèi)部開展百日無差錯活動，在全局開展結(jié)算業(yè)務(wù)技術(shù)比武活動；在日常工作中，嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事。

完善資金管理的各項制度和程序，充分發(fā)揮全局各級財務(wù)部門的監(jiān)督檢查職能，強(qiáng)化資金集中管理，確保資金運(yùn)作安全有序，為和諧鐵路建設(shè)做出更大的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1]太原鐵路局財務(wù)會計文件選編（2010）.

[2]太原鐵路局文件（太鐵財2010 37號）.

[3]鐵路資金管理文獻(xiàn)匯編.

作者簡介：陸紀(jì)平（1970-），女，本科，太原鐵路局特大型國企太原鐵路局，會計師，研究方向:資金監(jiān)管、資金內(nèi)控、資金結(jié)算等。