淺談現金池模式在RS集團中的運用

摘要：企業管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理，提高資金管理水平的方法和技術手段歷來是管理者的重心，也是企業管理者追求的目標。本文通過介紹RS集團現金池的資金管理模式的應用，闡述了通過現金池管理來發揮集團整體資源優勢，達到優化資金收支結構、降低資金成本、防范經營風險、增強企業盈利能力的目的。希望為其他集團公司的資金管理提供參考。

關鍵詞：現金池 資金管理 運用 風險

隨著經濟全球化趨勢的進一步滲透，為了在經濟浪潮中生存壯大起來，許多公司組建了集團公司。集團公司有著四大優勢：戰略投資、資本運作、資源整合、管理創新。但同時也有其劣勢：如企業集團資產規模龐大，涉足領域廣泛，組織結構復雜，機構區域分散，內控鏈條較長，如果不能很好解決企業集團管理的整體性要求和成員單位法人地位的獨立性之間的矛盾，將無法避免集團內部出現局部利益與整體利益沖突頻發、內部管理失效等問題。作為企業管理的核心，企業集團的財務管理承擔著有效利用龐大資產和豐富資源，使其最大程度地發揮效率的重任，作為企業財務管理的中心環節，資金管理的復雜程度和難度凸現。隨著網上銀行的普及，越來越多的企業通過網銀來收付，通過委托貸款模式進行資金管理的新模式——現金池模式正在企業中普及，已成為一種有效的集團資金管理模式。

現金池是指集團母公司和子公司都在商業銀行的現金池系統內開立資金賬戶，集團母公司的賬戶定義為一級賬戶，也叫現金池賬戶，由財務公司負責管理，子公司開立的賬戶定義為二級賬戶，由其自身管理，二級賬戶擁有一定的日間透支額度。一、二級賬戶都可以進行常規的資金支付，財務公司或者商業銀行按照事先約定好的撥付規則將資金在一、二級賬戶間進行劃撥。每日終了，現金池系統自動上收各子公司二級賬戶的資金頭寸到一級賬戶。在每日的清算結束后，現金池系統會計算出各個二級賬戶的日間透支額度，由現金池賬戶向商業銀行補足二級賬戶的日間透支金額。

一、RS集團公司資金管理現狀分析

RS集團公司是一家大型金融保險企業，擁有4800多家分支機構、1.5萬多個營銷網點、71.6萬名個人代理人、1.26萬名團險銷售人員及9.4萬多家分布在商業銀行、郵局、信用社等的銷售網點，與多家專業保險代理公司和保險經紀公司進行長期合作。當前公司采用“統收統支”的資金管理模式。由于保費業務、日常報銷、費用支付等每天的結算以萬筆計算，集團資金結算效率比較低，沒有充分利用信息網絡技術帶來的便利，與各公司的往來結算單據都是采用銀行的正式結算單據處理，雖然采用網銀，但業務處理分散，且無法與財務系統集成。平時無法對集團資金的分布和使用狀況進行監控、協調，只有在月底時，通過報表才能了解下屬單位的資金情況，信息非常滯后，極大地影響了資金使用效率，增加了財務費用。極大地制約RS集團公司的發展。

二、RS集團公司現金池管理系統的構建

（一）設置現金池管理賬戶

賬戶設置是企業集團以及銀行和集團各分子公司之間進行資金核算的基礎。信息技術的發展推動了網上銀行的發展，而這又帶來了企業集團開戶方式的改變。借助信息技術的支持，在企業集團與商業銀行協議的基礎上，開展網上銀行的企業集團能夠實現資金的實時集中，能夠跨越空間，監控各分子公司賬戶，靈活便捷地與供應商、購買者處理付款和收款業務。

把賬戶可分為外部賬戶和內部賬戶。其中外部賬戶包括企業集團在銀行中開設的銀行總賬戶以及集團成員單位在當地所在地銀行開設的分賬戶。分賬戶的開戶銀行與總賬戶盡可能選擇相同銀行，便于同行劃撥，既省時又省錢。企業集團的資金在開立的兩級結算賬戶之間，由協作的商業銀行根據結算中心的需要或約定進行上收和下撥。內部賬戶體系是企業集團為記錄、清算總賬戶和子公司分賬戶以及子公司分賬戶之間的債權債務關系，在集團結算系統中建立的內部結算賬戶。企業集團根據自身經營環境和模式的需要，可以對商業銀行賬戶設置提出個性化的需求。各子公司在銀行開設的賬戶，既可以采用收支合一的形式，也可以采用收支分開。

（二）招標選定銀行

集團公司推進現金池業務，要考慮銀行的信息功能、服務質量、服務成本，通過招投標選擇合作銀行。選擇出優質的合作銀行。

（三）制定結算流程

根據企業集團與外部商業銀行之間是否實際發生了收付款業務，將現金池模式的結算流程區分為外部結算流程和內部結算流程。外部結算流程是指企業集團結算中心和外部單位之間，通過第三方銀行發生收付款的過程。其中，外部結算流程又可以根據資金往來的方向劃分為收款流程和付款流程。內部結算流程是指企業集團通過結算中心處理各分、子公司之間款項相互往來的流程。

收款流程主要涉及到企業集團結算中心、各分子公司和商業銀行三方主體之間款項的流轉過程。具體可分為以下幾個步驟：

1.當成員單位銀行子賬戶收到付款單位的付款時，根據企業集團與銀行之間的協議，在固定時點，銀行子賬戶的資金自動劃轉到RS集團銀行總賬戶。

2.同時引發結算中心與集團總賬戶對應的內部總賬戶資金余額的增加。

3.與子公司相對應的子公司內部總賬余額也同時增加。

企業集團與銀行之間的收款協議靈活多變，從時間來看，可以一個星期結算一次，也可以一天結算一次，甚至可以實時結算；從上劃金額來看，可以分為總額上劃和余額上劃兩種方式。總額上劃是指企業集團與合作銀行簽訂協議，約定每日營業終了，對各分賬戶清零，全部款項結算至總賬戶。余額上劃是指企業集團為各個成員單位規定一定的資金使用限額，超過限額的部分，每日終了歸集到總賬戶。

付款流程是指企業集團結算中心和各分子公司，通過第三方銀行向供應商支付款項的過程。具體可分為以下幾個步驟：

1.內部成員通過網絡向結算中心發出付款指令。

2.結算中心根據集團實際的經營情況或企業預算，靈活控制審批成員單位的付款請示。

3.銀行總賬戶向申請的子公司銀行賬戶劃款的同時，直接減少內部總賬戶的資金余額。

4.同時觸發減少申請子賬戶上的資金余額。

三、RS集團公司現金池管理系統的應用

RS集團公司在全面推進現金池資金管理中，資金由銀行系統智能化自動歸集，設定一定的劃撥標準和劃撥頻率，以每日向子公司超額上收為例，如表1所示：

RS集團公司資金上收表

同樣，對于資金支付，集團公司審核后劃撥資金到子公司，。集團需要對下屬子公司設定不同的日常流動資金支付權限，當下屬子公司的付款需求超出支付權限時，集團審核授權后，劃撥資金到下屬子公司賬戶，然后進行對外付款操作。集團每天匯集成員單位的存量資金，并進行資金資源再分配，調劑內部資金余缺，實現集團內資金集中運作，對資金缺口集中融資，有效提高資金使用效率，降低資金成本。

目前，RS集團公司現金池管理系統已經進行了試運行，完成了報銷費用支付、業務集中支付、工資傭金集中支付功能，與中、農、工、建、招商等銀行建立了支付渠道，大大加強了資金操作安全，有效地防范了資金收付風險，降低了銀行手續費，節約了經營成本。集團公司資金實現由“高存款、高貸款、高費用”轉變為“低存款、低貸款、低費用”。

由RS集團公司 “現金池”管理模式，可以看出，現金池管理可以達到以下效果：一是使有限的資金得到了有效的使用，提高了資金的使用效率，保證了企業的正常資金需要；二是便于隨時掌握資金結余情況，為統籌使用資金提供了方便；三是加強了資金管控，保證了資金使用的安全。但同時也暴露出一些問題，有待于改進和完善。一是總部的資金控制力有待提高。二是總部對所屬單位的服務能力有待提高。

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