淺談現(xiàn)金池模式在RS集團(tuán)中的運(yùn)用

摘要：企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理，提高資金管理水平的方法和技術(shù)手段歷來(lái)是管理者的重心，也是企業(yè)管理者追求的目標(biāo)。本文通過(guò)介紹RS集團(tuán)現(xiàn)金池的資金管理模式的應(yīng)用，闡述了通過(guò)現(xiàn)金池管理來(lái)發(fā)揮集團(tuán)整體資源優(yōu)勢(shì)，達(dá)到優(yōu)化資金收支結(jié)構(gòu)、降低資金成本、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)企業(yè)盈利能力的目的。希望為其他集團(tuán)公司的資金管理提供參考。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金池 資金管理 運(yùn)用 風(fēng)險(xiǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的進(jìn)一步滲透，為了在經(jīng)濟(jì)浪潮中生存壯大起來(lái)，許多公司組建了集團(tuán)公司。集團(tuán)公司有著四大優(yōu)勢(shì)：戰(zhàn)略投資、資本運(yùn)作、資源整合、管理創(chuàng)新。但同時(shí)也有其劣勢(shì)：如企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)規(guī)模龐大，涉足領(lǐng)域廣泛，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，機(jī)構(gòu)區(qū)域分散，內(nèi)控鏈條較長(zhǎng)，如果不能很好解決企業(yè)集團(tuán)管理的整體性要求和成員單位法人地位的獨(dú)立性之間的矛盾，將無(wú)法避免集團(tuán)內(nèi)部出現(xiàn)局部利益與整體利益沖突頻發(fā)、內(nèi)部管理失效等問(wèn)題。作為企業(yè)管理的核心，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理承擔(dān)著有效利用龐大資產(chǎn)和豐富資源，使其最大程度地發(fā)揮效率的重任，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，資金管理的復(fù)雜程度和難度凸現(xiàn)。隨著網(wǎng)上銀行的普及，越來(lái)越多的企業(yè)通過(guò)網(wǎng)銀來(lái)收付，通過(guò)委托貸款模式進(jìn)行資金管理的新模式——現(xiàn)金池模式正在企業(yè)中普及，已成為一種有效的集團(tuán)資金管理模式。

現(xiàn)金池是指集團(tuán)母公司和子公司都在商業(yè)銀行的現(xiàn)金池系統(tǒng)內(nèi)開立資金賬戶，集團(tuán)母公司的賬戶定義為一級(jí)賬戶，也叫現(xiàn)金池賬戶，由財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)管理，子公司開立的賬戶定義為二級(jí)賬戶，由其自身管理，二級(jí)賬戶擁有一定的日間透支額度。一、二級(jí)賬戶都可以進(jìn)行常規(guī)的資金支付，財(cái)務(wù)公司或者商業(yè)銀行按照事先約定好的撥付規(guī)則將資金在一、二級(jí)賬戶間進(jìn)行劃撥。每日終了，現(xiàn)金池系統(tǒng)自動(dòng)上收各子公司二級(jí)賬戶的資金頭寸到一級(jí)賬戶。在每日的清算結(jié)束后，現(xiàn)金池系統(tǒng)會(huì)計(jì)算出各個(gè)二級(jí)賬戶的日間透支額度，由現(xiàn)金池賬戶向商業(yè)銀行補(bǔ)足二級(jí)賬戶的日間透支金額。

一、RS集團(tuán)公司資金管理現(xiàn)狀分析

RS集團(tuán)公司是一家大型金融保險(xiǎn)企業(yè)，擁有4800多家分支機(jī)構(gòu)、1.5萬(wàn)多個(gè)營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)、71.6萬(wàn)名個(gè)人代理人、1.26萬(wàn)名團(tuán)險(xiǎn)銷售人員及9.4萬(wàn)多家分布在商業(yè)銀行、郵局、信用社等的銷售網(wǎng)點(diǎn)，與多家專業(yè)保險(xiǎn)代理公司和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司進(jìn)行長(zhǎng)期合作。當(dāng)前公司采用“統(tǒng)收統(tǒng)支”的資金管理模式。由于保費(fèi)業(yè)務(wù)、日常報(bào)銷、費(fèi)用支付等每天的結(jié)算以萬(wàn)筆計(jì)算，集團(tuán)資金結(jié)算效率比較低，沒(méi)有充分利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)帶來(lái)的便利，與各公司的往來(lái)結(jié)算單據(jù)都是采用銀行的正式結(jié)算單據(jù)處理，雖然采用網(wǎng)銀，但業(yè)務(wù)處理分散，且無(wú)法與財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成。平時(shí)無(wú)法對(duì)集團(tuán)資金的分布和使用狀況進(jìn)行監(jiān)控、協(xié)調(diào)，只有在月底時(shí)，通過(guò)報(bào)表才能了解下屬單位的資金情況，信息非常滯后，極大地影響了資金使用效率，增加了財(cái)務(wù)費(fèi)用。極大地制約RS集團(tuán)公司的發(fā)展。

二、RS集團(tuán)公司現(xiàn)金池管理系統(tǒng)的構(gòu)建

（一）設(shè)置現(xiàn)金池管理賬戶

賬戶設(shè)置是企業(yè)集團(tuán)以及銀行和集團(tuán)各分子公司之間進(jìn)行資金核算的基礎(chǔ)。信息技術(shù)的發(fā)展推動(dòng)了網(wǎng)上銀行的發(fā)展，而這又帶來(lái)了企業(yè)集團(tuán)開戶方式的改變。借助信息技術(shù)的支持，在企業(yè)集團(tuán)與商業(yè)銀行協(xié)議的基礎(chǔ)上，開展網(wǎng)上銀行的企業(yè)集團(tuán)能夠?qū)崿F(xiàn)資金的實(shí)時(shí)集中，能夠跨越空間，監(jiān)控各分子公司賬戶，靈活便捷地與供應(yīng)商、購(gòu)買者處理付款和收款業(yè)務(wù)。

把賬戶可分為外部賬戶和內(nèi)部賬戶。其中外部賬戶包括企業(yè)集團(tuán)在銀行中開設(shè)的銀行總賬戶以及集團(tuán)成員單位在當(dāng)?shù)厮诘劂y行開設(shè)的分賬戶。分賬戶的開戶銀行與總賬戶盡可能選擇相同銀行，便于同行劃撥，既省時(shí)又省錢。企業(yè)集團(tuán)的資金在開立的兩級(jí)結(jié)算賬戶之間，由協(xié)作的商業(yè)銀行根據(jù)結(jié)算中心的需要或約定進(jìn)行上收和下?lián)?。?nèi)部賬戶體系是企業(yè)集團(tuán)為記錄、清算總賬戶和子公司分賬戶以及子公司分賬戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，在集團(tuán)結(jié)算系統(tǒng)中建立的內(nèi)部結(jié)算賬戶。企業(yè)集團(tuán)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)環(huán)境和模式的需要，可以對(duì)商業(yè)銀行賬戶設(shè)置提出個(gè)性化的需求。各子公司在銀行開設(shè)的賬戶，既可以采用收支合一的形式，也可以采用收支分開。

（二）招標(biāo)選定銀行

集團(tuán)公司推進(jìn)現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，要考慮銀行的信息功能、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)成本，通過(guò)招投標(biāo)選擇合作銀行。選擇出優(yōu)質(zhì)的合作銀行。

（三）制定結(jié)算流程

根據(jù)企業(yè)集團(tuán)與外部商業(yè)銀行之間是否實(shí)際發(fā)生了收付款業(yè)務(wù)，將現(xiàn)金池模式的結(jié)算流程區(qū)分為外部結(jié)算流程和內(nèi)部結(jié)算流程。外部結(jié)算流程是指企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心和外部單位之間，通過(guò)第三方銀行發(fā)生收付款的過(guò)程。其中，外部結(jié)算流程又可以根據(jù)資金往來(lái)的方向劃分為收款流程和付款流程。內(nèi)部結(jié)算流程是指企業(yè)集團(tuán)通過(guò)結(jié)算中心處理各分、子公司之間款項(xiàng)相互往來(lái)的流程。

收款流程主要涉及到企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心、各分子公司和商業(yè)銀行三方主體之間款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)過(guò)程。具體可分為以下幾個(gè)步驟：

1.當(dāng)成員單位銀行子賬戶收到付款單位的付款時(shí)，根據(jù)企業(yè)集團(tuán)與銀行之間的協(xié)議，在固定時(shí)點(diǎn)，銀行子賬戶的資金自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到RS集團(tuán)銀行總賬戶。

2.同時(shí)引發(fā)結(jié)算中心與集團(tuán)總賬戶對(duì)應(yīng)的內(nèi)部總賬戶資金余額的增加。

3.與子公司相對(duì)應(yīng)的子公司內(nèi)部總賬余額也同時(shí)增加。

企業(yè)集團(tuán)與銀行之間的收款協(xié)議靈活多變，從時(shí)間來(lái)看，可以一個(gè)星期結(jié)算一次，也可以一天結(jié)算一次，甚至可以實(shí)時(shí)結(jié)算；從上劃金額來(lái)看，可以分為總額上劃和余額上劃兩種方式?？傤~上劃是指企業(yè)集團(tuán)與合作銀行簽訂協(xié)議，約定每日營(yíng)業(yè)終了，對(duì)各分賬戶清零，全部款項(xiàng)結(jié)算至總賬戶。余額上劃是指企業(yè)集團(tuán)為各個(gè)成員單位規(guī)定一定的資金使用限額，超過(guò)限額的部分，每日終了歸集到總賬戶。

付款流程是指企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心和各分子公司，通過(guò)第三方銀行向供應(yīng)商支付款項(xiàng)的過(guò)程。具體可分為以下幾個(gè)步驟：

1.內(nèi)部成員通過(guò)網(wǎng)絡(luò)向結(jié)算中心發(fā)出付款指令。

2.結(jié)算中心根據(jù)集團(tuán)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況或企業(yè)預(yù)算，靈活控制審批成員單位的付款請(qǐng)示。

3.銀行總賬戶向申請(qǐng)的子公司銀行賬戶劃款的同時(shí)，直接減少內(nèi)部總賬戶的資金余額。

4.同時(shí)觸發(fā)減少申請(qǐng)子賬戶上的資金余額。

三、RS集團(tuán)公司現(xiàn)金池管理系統(tǒng)的應(yīng)用

RS集團(tuán)公司在全面推進(jìn)現(xiàn)金池資金管理中，資金由銀行系統(tǒng)智能化自動(dòng)歸集，設(shè)定一定的劃撥標(biāo)準(zhǔn)和劃撥頻率，以每日向子公司超額上收為例，如表1所示：

RS集團(tuán)公司資金上收表

同樣，對(duì)于資金支付，集團(tuán)公司審核后劃撥資金到子公司，。集團(tuán)需要對(duì)下屬子公司設(shè)定不同的日常流動(dòng)資金支付權(quán)限，當(dāng)下屬子公司的付款需求超出支付權(quán)限時(shí)，集團(tuán)審核授權(quán)后，劃撥資金到下屬子公司賬戶，然后進(jìn)行對(duì)外付款操作。集團(tuán)每天匯集成員單位的存量資金，并進(jìn)行資金資源再分配，調(diào)劑內(nèi)部資金余缺，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金集中運(yùn)作，對(duì)資金缺口集中融資，有效提高資金使用效率，降低資金成本。

目前，RS集團(tuán)公司現(xiàn)金池管理系統(tǒng)已經(jīng)進(jìn)行了試運(yùn)行，完成了報(bào)銷費(fèi)用支付、業(yè)務(wù)集中支付、工資傭金集中支付功能，與中、農(nóng)、工、建、招商等銀行建立了支付渠道，大大加強(qiáng)了資金操作安全，有效地防范了資金收付風(fēng)險(xiǎn)，降低了銀行手續(xù)費(fèi)，節(jié)約了經(jīng)營(yíng)成本。集團(tuán)公司資金實(shí)現(xiàn)由“高存款、高貸款、高費(fèi)用”轉(zhuǎn)變?yōu)椤暗痛婵睢⒌唾J款、低費(fèi)用”。

由RS集團(tuán)公司 “現(xiàn)金池”管理模式，可以看出，現(xiàn)金池管理可以達(dá)到以下效果：一是使有限的資金得到了有效的使用，提高了資金的使用效率，保證了企業(yè)的正常資金需要；二是便于隨時(shí)掌握資金結(jié)余情況，為統(tǒng)籌使用資金提供了方便；三是加強(qiáng)了資金管控，保證了資金使用的安全。但同時(shí)也暴露出一些問(wèn)題，有待于改進(jìn)和完善。一是總部的資金控制力有待提高。二是總部對(duì)所屬單位的服務(wù)能力有待提高。

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