現代財務工作中資金集中管控的作用探討

摘要：資金之于企業，就猶如血液之于身體。隨著我國改革開放的不斷深入，很多大型企業集團的資金管理環節已經逐漸從傳統的財務管理中分離出來，資金管理的內涵也被重新界定。因此，討論資金集中管理與控制在財務管理中的作用，對于企業的未來發展有著非常重大而又深遠的意義。本文對資金集中管理進行了概述，并且資金集中管理的作用進行了論述。

關鍵詞：財務管理；資金集中管理；作用

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A文章編號：1006-4117（2012）03-0115-01

隨著市場經濟在我國的快速發展，企業之間的競爭日趨激烈，在這一時代背景下，實現企業集團跨越式的發展，已經成為擺在我們面前的重要課題。所以，探討財務工作中資金集中管理的作用，對于企業集團的發展有著非常重大的意義。因此，企業集團必須做好傳統資金管理向現代企業資金管理的過渡，建立健全符合現代企業發展的內部資金管理體系，這樣才能夠資金的安全性，使資金發揮出最大的效益。

一、資金集中管理概述

企業集團的資金集中管理是指將企業集團的全部資金集中到集團總部，由總部實行統一調度、管理與分配。企業集團實施資金集中管理，能夠對其內部的資金資源進行整合與宏觀調配，最大限度的提高資金的使用效率，規避金融風險。企業集團實施資金集中管理必須要遵循以下幾個原則：一是集中性原則。集中性原則主要體現了集權管理思想，它能夠保證企業集團資金使用效益的最大化，有效的控制集團內部的全部資金，進而把稀缺的資金資源投放到高效益的項目上，從而提高企業集團的核心競爭力，同時也能夠降低由于管理、地域分布上的多層次性所帶來的風險。二是均衡性原則。均衡能夠實現企業集團內部系統的有效運行，為了確保資金的整體效益大于部分效益之和，資金集中管理必須要堅持均衡性原則，也就是在實施集中管理的過程中，要做到不同職能部門、不同產品、不同戰略之間的資金投放比例保持最佳狀態。三是權變性原則。權變性原則是指集團公司在進行資金集中管理時，要根據外部經營環境與內部管理環境的變化而做出相應的投放決策。四是時機性原則。時機性原則是指企業集團在進行資金投放時必須要選擇好時機，它不但要求企業集團把握好投入的方向，同時還在把握好投放的時間。這就需要企業集團不僅要對機會進行分析判斷，同時還要在資金籌措與集中層面做好充足準備。

二、資金集中管理與控制的作用

（一）資金集中管理是企業集團戰略管理的重要手段

大型集團公司，其下屬成員較多，分布較廣，產業鏈條較長，而且企業集團內部業務往來、資金支付系統非常復雜，所涉及到的資金規模非常龐大，這就加大了企業集團賬戶管理與控制的難度。而且各子公司及其分支機構之間的資金周轉各具特點，在資金使用層面也存在著時間差與空間差，如果對賬戶進行分散管理，勢必會造成資金沉淀，進而使企業集團無法發揮出資金規模優勢。同時，下屬企業資金高存款與高負債的現象并存，大大降低了資金的使用效率。因此，資金集中管理已經成為企業集團進行戰略管理的重要手段，同時也成為了財務工作的核心職能。

（二）能夠提高企業集團的資金配置水平

企業集團的管理層可以通過設置資金集中管理中心，對企業經營與發展的全局進行把握，這樣可以站在戰略高度提高融資能力、投資能力以及資金運作能力，從而為企業集團調整產業結構、合理融資、投資等決策提供必要的依據，進而實現整個企業集團的資金最優化配置。同時，隨著市場經濟的快速發展，使企業面臨的生存環境日益嚴峻，集團公司想要發展壯大，必須要將整個集團公司的優勢有效的集中在一起，特別是對于企業集團發展有著非常意義的資金，必須將其高度集中于集團總部，進而為集團公司戰略目標的實現而服務。當集團公司把下屬企業的資金進行集中、統一管理之后，能夠使集團公司的資金規模得以擴大，進而發揮出規模資金的巨大優勢，為集團公司戰略目標的實現提供資金支持，從而使集團公司的整體利益最大化。

（三）加強集團總部對資金的控制力度

企業集團實行資金集中管理之后，加強了對下屬子公司的財務控制力度，從而對子公司及其分支機構的資金使用情況更加了解，也就是對資金的流入、流出進行總控制，進而對子公司及其分支機構的資金使用進行動態的監控，了解下屬企業的經營狀況，最終確保資金使用的安全性。

（四）能夠降低費用，提高企業經營效益

集團公司實施資金集中管理之后，能夠盤活資金，融通資金，最大限度的發揮出資金的使用效率。對于相同規模的投資與生產，集團公司對銀行資金的依賴性將會降低，尤其是對于可以減少的長期信貸，能夠有效降低由于外借款而支付的利息，進而實現財務費用的降低，提高企業的經濟效益。除此以外，企業集團還可以以短期信貸的方式來滿足子公司及其分支機構的長期使用，同時也能夠大幅度降低集團公司因高負債而引起的財務風險。

總結：綜上所述，資金集中管理與控制所帶來的巨大優勢已經為企業管理界所接受，它不但是企業集團戰略管理的重要手段，而且能夠提高企業集團的資金配置水平，同時也加強集團總部對資金的控制力度，降低費用，還能夠提高企業經營效益。尤其是發達國家的集團公司資金集中管理運用模式對我國的企業管理有著非常重要的借鑒意義，這也必然預示著資金集中管理模式將會在我國得到更快的發展。資金集中管理是一個實踐性很強的項目，所以每一個集團公司必須要自己的實際情況出發，選擇符合自身發展的集中管理模式，這樣才能夠達到理想的效果，相信通過我們的共同努力，資金集中管理模式必將會在提升集團公司價值，保證資金的安全性，增強核心競爭能力方面發揮出巨大的作用。

作者單位：山西汽運集團晉龍捷泰運輸貿易有限公司

參考文獻：

[1]張斌.我國企業集團實行資金集中管理的必要性分析[J].科技創業月刊， 2009，10.

[2]周晶.企業集團資金集中管理的對策分析[J].中國新技術新產品，2010，20.