債務(wù)人財(cái)務(wù)危機(jī)對擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)研究

摘要：本文以河南華商投資擔(dān)保有限公司為例，首先，指出了債務(wù)人財(cái)務(wù)危機(jī)對擔(dān)保公司造成的風(fēng)險(xiǎn)類型。其次，通過對擔(dān)保公司本身存在的問題進(jìn)行分析研究，并且提出幾條有針對性的措施來解決問題，以降低債務(wù)人因債務(wù)危機(jī)對擔(dān)保公司造成的風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：債務(wù)人；財(cái)務(wù)危機(jī)；擔(dān)保公司

中圖分類號：F83文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006-4117（2012）03-0108-01

近年來市場上出現(xiàn)了眾多的擔(dān)保公司，以河南省為例，現(xiàn)如今擔(dān)保公司數(shù)量已增至500多家，僅今年一季度，就有100多家公司注冊。這無疑給中小企業(yè)解決了門檻高、融資難的問題，使更多的中小企業(yè)能夠通過擔(dān)保公司獲得借款。但擔(dān)保本身就是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，債務(wù)人的任何財(cái)務(wù)危機(jī)都會給擔(dān)保公司造成重大的損害。因此，對債務(wù)人財(cái)務(wù)危機(jī)可能對擔(dān)保公司造成的風(fēng)險(xiǎn)以及擔(dān)保公司自身存在的問題必須要有清晰的認(rèn)識，并采取有效的措施防止或降低其對擔(dān)保公司的危害。

一、一般擔(dān)保公司（以河南華商為例）在擔(dān)保過程中存在的問題

（一）擔(dān)保公司規(guī)模小，經(jīng)營品種過多。基于盈利的目的，目前市場上出現(xiàn)了眾多的擔(dān)保公司，但這些擔(dān)保公司大多是盈利性的私人制公司，規(guī)模一般較小，注冊資金低，公司結(jié)構(gòu)簡單，這在一定程度上限制了公司的經(jīng)營范圍不能過寬。河南華商投資擔(dān)保有限公司除了管理層，只有員工不到二十人，卻設(shè)立了民間業(yè)務(wù)部、票據(jù)部、銀保部還有擬設(shè)立的工程擔(dān)保部等幾個業(yè)務(wù)部門，分別經(jīng)營不同的品種，以至于經(jīng)營面過寬、人員少造成了經(jīng)營精力分散，出現(xiàn)了眾多的問題直至后來撤銷了票據(jù)部門。

（二）擔(dān)保過程不規(guī)范，合同不完整。擔(dān)保過程一般包括申請、受理和審批階段。首先由被擔(dān)保企業(yè)向擔(dān)保公司提出擔(dān)保申請，擔(dān)保公司受理，對企業(yè)提交的有關(guān)企業(yè)基本情況、經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況等各方面的材料進(jìn)行審查，并根據(jù)擔(dān)保公司對企業(yè)的調(diào)查結(jié)果決定是否接受擔(dān)保，整個過程都要嚴(yán)格規(guī)范的進(jìn)行。河南華商投資擔(dān)保有限公司在擔(dān)保過程中存在一些不規(guī)范現(xiàn)象，例如擔(dān)保公司對企業(yè)提交的資料很少去考察它的真實(shí)性和合法性，對企業(yè)的調(diào)查也只限于對企業(yè)的存在性和經(jīng)營的表象性進(jìn)行確定，很少深入地調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況以及信用情況。合同的簽訂也較隨意，一般只是把擔(dān)保的基本情況填一下，合同上面出現(xiàn)較多空白。有的合同只有蓋章，而沒有負(fù)責(zé)人簽字，擔(dān)保過程很不規(guī)范完整。

（三）前期缺乏科學(xué)有效的調(diào)查，對風(fēng)險(xiǎn)的評審不縝密。擔(dān)保作為一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，對擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行縝密的風(fēng)險(xiǎn)評估，確保擔(dān)保的可行性，是從源頭上防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要舉措，是作出正確擔(dān)保決策的前提。河南華商投資擔(dān)保有限公司在多項(xiàng)擔(dān)保的案例中，由于缺少對被擔(dān)保人財(cái)務(wù)情況和償債能力的科學(xué)分析，缺乏對企業(yè)真實(shí)情況的客觀調(diào)查，沒有形成一套科學(xué)合理的評審指標(biāo)和方法，對風(fēng)險(xiǎn)的評審缺乏科學(xué)性和真實(shí)性，結(jié)果因?yàn)槌袚?dān)連帶責(zé)任而給公司造成了重大損失，這正是對被擔(dān)保企業(yè)缺乏調(diào)查，對風(fēng)險(xiǎn)的評審不縝密帶來的后果。

（四）期中缺乏持續(xù)有效的監(jiān)督。企業(yè)的運(yùn)營具有很大的風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性，被擔(dān)保企業(yè)可能會因?yàn)橐粋€偶然的事件而出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，因此做好對被擔(dān)保企業(yè)的期中持續(xù)監(jiān)督對降低擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。但很多擔(dān)保公司都缺乏這種動態(tài)的監(jiān)督，河南華商投資擔(dān)保有限公司也不例外。

二、針對債務(wù)人財(cái)務(wù)危機(jī)擔(dān)保公司應(yīng)采取的對策

（一）根據(jù)公司規(guī)模確定合理的經(jīng)營品種。由于擔(dān)保公司的規(guī)模一般較小，不宜開展過多業(yè)務(wù)，所以擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)自身的規(guī)模選擇合理的經(jīng)營品種，重點(diǎn)開展一項(xiàng)業(yè)務(wù)并形成自己的競爭優(yōu)勢，這樣不但可以降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，還能提高自身的競爭力，確立在擔(dān)保行業(yè)的競爭地位。在公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，人員素質(zhì)和數(shù)量不斷提高的情況下再考慮適當(dāng)開展其他的輔助業(yè)務(wù)。

（二）完善擔(dān)保公司業(yè)務(wù)辦理流程，提高擔(dān)保的規(guī)范性。為了降低風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保公司應(yīng)嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程進(jìn)行擔(dān)保。首先，要確保被擔(dān)保企業(yè)提交資料的完整性，主要審查文件、資料的種類是否完整、齊全。其次，要對其真實(shí)性和合法性進(jìn)行嚴(yán)格的審查，確保文件、資料以及申請的擔(dān)保事項(xiàng)是否真實(shí)、合法、有效。最后，要對被擔(dān)保企業(yè)的真實(shí)情況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，必要時(shí)可以向被擔(dān)保企業(yè)的商業(yè)往來客戶、供貨商和其他債權(quán)人詢問被擔(dān)保企業(yè)的資信情況，核對財(cái)務(wù)報(bào)表和主要憑證，查看庫存等，以獲取真實(shí)的資料。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系，確保擔(dān)保項(xiàng)目的可行性。擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制制度和風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系，對擔(dān)保中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確地評估，降低整個擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系的建立與完善應(yīng)堅(jiān)持全面性與重要性相結(jié)合、科學(xué)性、針對性、可操作性等原則，對影響風(fēng)險(xiǎn)的各種因素進(jìn)行細(xì)致、科學(xué)、客觀的分析。擔(dān)保公司應(yīng)選取合適的指標(biāo)，并結(jié)合定性和定量分析的方法，合理確定各指標(biāo)的權(quán)重，使評價(jià)指標(biāo)體系真正有效地服務(wù)于風(fēng)險(xiǎn)控制。

（四）加強(qiáng)對債務(wù)人狀況的動態(tài)監(jiān)控，建立專人跟蹤負(fù)責(zé)制。在做好對被擔(dān)保企業(yè)前期的調(diào)查工作的同時(shí)，還要對企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營狀況進(jìn)行必要的跟蹤觀察，及時(shí)了解被擔(dān)保公司的動態(tài)和發(fā)展趨勢，以分析公司承擔(dān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。這些工作可以由參加前期調(diào)查工作的專人進(jìn)行負(fù)責(zé)，并排除他和被擔(dān)保公司的關(guān)聯(lián)性，建立專人跟蹤負(fù)責(zé)制。通過對被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，及早發(fā)現(xiàn)問題，并對經(jīng)營與財(cái)務(wù)狀況惡化的被擔(dān)保企業(yè)及時(shí)做出說明和處理，來避免或減少可能發(fā)生的損失。

總之，擔(dān)保就是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，任何擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展都是擔(dān)保公司和被擔(dān)保企業(yè)之間的風(fēng)險(xiǎn)博弈。但是有風(fēng)險(xiǎn)就會有收益，而且風(fēng)險(xiǎn)可以通過有效的手段去規(guī)避。通過上述對風(fēng)險(xiǎn)類型以及擔(dān)保公司存在的問題的研究，只要采取合理的、有針對性的措施就完全有可能將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小值，從而使擔(dān)保公司獲得穩(wěn)定、持續(xù)、健康的發(fā)展。

作者單位：鄭州大學(xué)商學(xué)院

作者簡介：馬丹（1989-），女，漢族，河南沈丘人，鄭州大學(xué)商學(xué)院，研究方向：公司治理。

參考文獻(xiàn)

[1]吳磊.論擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)預(yù)警問題[J].新財(cái)經(jīng)(理論版)，2011，03.

[2]“農(nóng)村信用擔(dān)保公司信用風(fēng)險(xiǎn)度量與控制”課題組.論農(nóng)信擔(dān)保公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制—基于浙江省供銷社系統(tǒng)農(nóng)信擔(dān)保公司的調(diào)研[J].農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，2011，01.

[3]武美琴.淺談債務(wù)人財(cái)務(wù)危機(jī)對擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì)，2009，05.

[4]溫建國.規(guī)范擔(dān)保行為強(qiáng)化擔(dān)保監(jiān)管推動財(cái)務(wù)管理水平再上新臺階[J].交通財(cái)會，2006，04.