基于決策支持的裝備維修經費綜合預算管理系統研究

［摘 要］ 針對我軍裝備維修經費綜合預算管理的內容和要求，本文提出構建基于決策支持的裝備維修經費綜合預算系統，主要從預算編制、預算執行和預算分析3個方面對系統進行設計。該系統實現了裝備維修經費綜合預算業務處理與決策支持的有機結合， 提高了裝備維修經費綜合預算決策水平。

［關鍵詞］ 綜合預算；決策支持；維修經費

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 01. 019

［中圖分類號］ TP393 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）01- 0033- 02

隨著高新技術在裝備中的不斷應用，裝備構造越來越復雜，致使裝備維修經費急劇上升。傳統的裝備維修經費管理模式已經不能完全適應“裝備維修經費綜合預算”管理的要求。因此，構建基于決策支持的裝備維修經費綜合預算管理系統，合理控制裝備維修經費的流量和流向，是提高裝備維修經費綜合預算管理決策水平的必要途徑。

１ 系統功能需求

針對綜合預算管理程序嚴格、涉及數據種類繁多、數據之間關系錯綜復雜的特點，系統總體功能需求主要包括：

（１）具備全面的預算業務管理功能，實現預算編制、預算執行、預算分析等業務管控，滿足綜合預算全過程管理的需要。

（２）具備強大的預算數據管理功能，實現各種預算數據的集成與統一管理，滿足預算數據歸類匯總、統計分析、信息共享的需要。

（３）具備先進的輔助決策支持功能，實現各種預算方案的多維度預測與分析，滿足綜合預算決策信息支持的需要 。

根據總部各機關、部門開展綜合預算管理的需要，把維修經費綜合預算管理信息與決策系統分為3個部分：第一部分是維修經費綜合預算編制系統，第二部分是維修經費綜合預算執行系統，第三部分是維修經費綜合預算分析系統。

２ 綜合預算編制系統設計

２．１ 綜合預算編制流程

在綜合預算管理預算編制過程中，經歷了自上而下和自下而上的多次往復，最終形成預算編制。一般是由總部機關主管參謀先制訂總的計劃，總部機關業務參謀和各軍區機關根據總的計劃，結合自身的情況，初步編制預算，在總部機關主管參謀的統一協調下，進行總體調整和修訂，最終形成總體和各軍區的預算。這種編制預算方法有利于達成上下協調，在保證總體目標的前提下，充分發揮各責任人的主觀能動性。其基本流程如圖１所示。

２．２ 綜合預算編制中的回歸－時間序列預測模型

經費預測是預算編制中的重要一環。目前，大部分機關部門對經費預算編制采取的方法是基數增減法，即由預算編制部門綜合考慮預算期物價與需求變化以及經費節約的要求等因素進行預計。這種方法能夠考慮計劃期內的各種可能變動因素的影響。但是公式中的各個參數，都是預算編制人員根據經驗得到的，隨機性很大。經費預算結果也往往與實際值有較大的差別。在維修經費預算已經編制完成的情況下，完全可以利用器材消耗規律與費用這種內在聯系以及其自身的季節性特征，建立器材消耗規律與費用的回歸－時間序列預測組合模型來對費用進行預測，以達到較好的預測效果。

以裝備維修費為例，首先作出散點圖，進行觀察，由于費用與器材消耗規律隨時間推移，呈現季節性變化規律，在進行建立模型之前，先對數據序列進行季節性因素調整，消除原序列中季節變動的影響；然后建立模型，得到季節調整后的數據序列后，再來判斷相關關系是否屬于非線性相關，以便確定采用線性模型還是非線性模型來擬合。設y=a+bx+cx2+d（y：維修費；x：器材消耗規律；d：殘差），首先進行檢驗，觀察c是否為零，決定采用線性模型或者非線性模型。在決定采用何種模型后識別時間序列模型的結構，對殘差進行分析，最終確定模型。

３ 綜合預算執行系統設計

預算執行是在預算編制的基礎上，以預算為依據和標準，組織實施預算的過程。預算執行過程包括過程監控、差異分析、信息反饋、預算調整等環節。預算執行系統完成預算實際執行數據的錄入、導入、查詢等功能。其功能結構如圖２所示。

具體功能包括：

（1）預算執行登記：完成預算執行流水明細錄入功能。

（2）上年結轉執行：完成上年結轉經費支出流水的登記功能。

（3）執行情況匯總：完成預算執行情況信息的匯總功能。

（4）執行情況統計：完成對預算執行情況的統計功能，可按負責人、科目、單項計劃或多項計劃進行統計。

預算計劃一經批準，必須嚴格執行，不得擅自調整。如因特殊原因確實需要調整的，首先由相關的業務參謀提出預算調整申請，預算業務部門根據有關預算調整的規定，初步審查預算調整申請是否合理，如果申請符合預算調整規定，則由預算部門制訂和提出預算調整方案，并按照預算編制程序和審批權限報批。如獲得批準，則可按方案進行預算調整。

（1）項目調整：完成本級不同項目之間經費數量的調整功能。

（2）執行單位調整：完成本級項目與下級單位之間的調整功能。

４ 綜合預算分析系統設計

４．１ 綜合預算分析流程設計

預算分析是為了實現預算目標，運用先進管理理論與方法，綜合考慮各種影響因素，建立各種預算分析模型，利用各種數據分析與數據挖掘工具，對預算編制及預算執行情況進行多維度的科學分析，以提高預算編制和預算執行的科學性和準確性。其基本流程如圖３所示。

４．２ 綜合預算分析系統功能設計

在預算編制和預算執行的基礎上，運用相應分析模型和分析工具，對預算情況進行綜合分析。其功能結構如圖４所示。

4.2.１ 模型維護

采用各種建模分析方法進行建模，并存入模型庫。其中，采用關聯度的方法分析預算參數對某項費用影響程度，從而選擇費用分析模型的輸入變量；利用回歸建模分析、灰色預測分析、神經網絡、支持向量機等方法建立預算分析模型；綜合運用多種建模方法，建立多方法集成的組合模型；對模型庫中已有模型進行組合，建立新的組合模型。

4.2.２ 數據匯總

完成預算相關數據錄入、匯總等功能，建立預算分析集成數據環境。

4.2.３ 數據預處理

對新采集錄入的數據進行分析處理，剔除異常值，為預算分析作準備。

4.2.４ 數據分析

利用聯機實時分析對預算數據進行多角度、多維度分析，主要包括：

（１）修理經費標準分析：根據大修、中修、小修和日常維護歷史數據，分析各種裝備大修、中修、小修、日常維護經費標準的變化趨勢。

（２）器材（物資）消耗規律分析：根據器材（物資）消耗統計歷史數據，分析大修、中修、小修的器材（物資）消耗規律。

（３）設備配套標準分析：根據不同類型部隊、不同裝備修理要求，分析設備配套標準的合理性。

（４）預算方案分析：根據修理經費標準、器材消耗管理、設備配套標準，利用各種分析模型，設定各種參數，從不同維度（裝備、時間、單位、科目等）對已經編制的預算方案進行分析。

（５）預算方案對比：根據各種預算參數，采用不同方法，編制不同預算方案，進行各種預算方案對比分析。

4.2.５ 結果輸出

完成分析結果的報表、圖形等方式的輸出功能。具體包括：

（１）報表輸出：采用報表進行分析數據輸出，可根據要求，對表格不同內容設置不同顏色。

（２）圖形輸出：采用各種圖形方式，將各種分析數據直觀、簡潔地向用戶顯示。包括多維透視圖、動因分析圖、敏感度分析圖等。4.2.６ 預算查詢

實現預算查詢功能。具體包括：

（１）年度計劃查詢：按照用戶所擁有的權限，完成對當前年度正式計劃（包括本級和下級）、上年本級正式計劃的查詢。

（２）執行情況查詢：按照用戶擁有的查詢權限，查看相應范圍的計劃項目的執行情況。

（３）歷史信息查詢：完成預算歷史信息查詢功能。

５ 結束語

本文構建基于決策支持的裝備維修經費綜合預算管理體系，對預算編制，預算執行和預算分析等3個方面進行了系統設計與分析，通過數據挖掘技術和決策模型有效地提高了各機關、部門預算編制的科學性，而且通過差異分析與控制、聯機實時分析等預算分析手段為各機關、部門決策提供了支持，能夠輔助管理者制訂出優化的決策方案，實現對維修經費的有效控制。