淺議人民銀行國庫直接支付模式

摘要：通過分析我國國有商業銀行代理國庫資金支付所存在的問題，指出人民銀行在直接支付國庫資金的優勢，并為人民銀行直接支付業務的開展提供相關建議，保證我國國庫資金安全快捷的到達用款人的手里。

關鍵詞：人民銀行；直接支付模式；國庫

1、引言

國庫集中支付制度，指的是政府把所有的財政性資金集中在人民銀行或者指定的代理銀行，開設國庫單一賬戶。所有的預算單位需要支付相關費用的時候，不用經過財政資金的層層撥付，而是直接向國庫提出申請，經過庫審核通過后由第三方代理銀行直接從賬戶中撥付給收款人的制度。國庫集中支付制度可以有效的減少審批流程，降低行政管理的費用，這項制度在西風發達國家已經實行多年，有一套比較成熟的體系，在我國尚處于起步探索階段，與西方發達國家相比，我國的人民銀行在實行集中支付方面比商業銀行具有干大的優勢。本文以人民銀行的直接支付為研究對象，分析在國庫集中支付過程中商業銀行所存在的問題以及人民銀行所具有的優勢，并為人民銀行直接支付業務給出相關建議，為我國的國庫集中支付制度的推廣提供一定的借鑒。

2、我國商業銀行代理國庫支付的不足

我國已于2006年建立起了國庫單一賬戶體系為基礎的財政國庫管理制度，這樣就可以對財政資金統一管理，改變了傳統的分散的國庫支付制度，提高了財政資金的利用效率，降低了政府部門的行政管理成本。我國的國庫集中支付是由人民銀行以及其余國有商業銀行共同完成的，在推行這一先進的制度過程中可以發現人民銀行具有很大的優勢，而商業銀行在運作過程中具有一定的弊端。

2.1商業銀行代理國庫類業務會計核算方式不合理

為了規范會計記錄和流程，《國庫會計核算業務操作規程(試行)》對代理國庫業務的流程以及相應的會計科目的使用做了明確的規定，各商業代理行根據該規程的第十五，使用商業會計核算系統處理國庫業務；同時，隨著《國庫會計核算系統》在代理國庫業務中的推廣與應用，商業銀行代理國庫業務的核算也可能同時使用《國庫會計核算系統》。這兩套會計核算系統是相互獨立的，在核算流程以及會計科目的設置上有一些不一致的地方。因此，在使用商業銀行代理國庫的業務過程之中就會容易產生一些不規范統一的會計操作過程，不利于國庫資金使用的監督，加大了國庫資金發放流程中的操作風險。

2.2支付流程多，資金到賬時間晚

在現實操作過程之中，采用商業銀行代理支付，代理銀行會根據業務的需求，一般會安排在下午進行國庫資金的清算業務，在清算業務開始后收到的資金匯劃業務只能下一日的上午匯出，這就會影響到用款人的現金流量，給用款人增加了時間成本。同時，采用商業銀行代理支付與人民銀行直接支付相比，流程更多，效率低下，會導致國庫資金發放的成本增加。

2.3占用商業銀行的現金流量

現金流量是商業銀行利潤的源泉以及生存的保證。在采用商業銀行代理國庫支付資金的時候，商業銀行需要根據國庫對預算申請的批準先行代付資金給用款人，然后再與人民銀行結算。在這一過程之中會占用商業企業大量寶貴的現金流量。這一方面會減少商業企業在現金流動過程中獲取的高額利潤，另一方面還會增加商業銀行的運營風險。

3、采用人民銀行直接支付的優勢

通過分析我們可以看出，采用商業銀行代理支付國庫集中支付時存在著一系列的不足，會導致商業銀行的利潤降低、成本增加，同時還會給用款人帶來資金到位時間長的困難，在采用人民銀行直接支付的時候可以有效解決上述困難，還會帶來一些另外的優勢。

3.1可以有效的降低支付風險

采用商業銀行代理支付國庫集中支付的時候，代理行在資金周轉困難的時候有可能違規操作，利用代理業務進行“先清算、后支付”，使國庫資金成為商業銀行的流動資金的來源；在業務量大，需要大量流動資金的時候，商業銀行也可能利用拖延對用款人的現金支付，利用國庫資金進行商業信貸業務來獲取利潤。在遇到用款人單位的戶名或者賬號不符的時候，代理行支付的資金會被退回，而在退回之前商業銀行可能已經與人民銀行完成了清算業務，這就可能導致商業銀行延壓、坐支退款，讓國庫資金的使用面臨著巨大的風險。根據中國人民銀行法，中國人民銀行要管理流通中的貨幣總量，維護支付、清算和結算系統的正常運行，而不是利用現金流量來獲取利潤，這就可以有效地避免國庫資金被用于商業利潤的創造，實現?？顚Ｓ茫行У囊幈芰藝鴰熨Y金的使用風險。

3.2可以有效的監控財政資金使用情況

在使用商業銀行代理支付的模式下，只要預算單位通過了國庫的審批就可以在商業銀行獲得相應的申請資金，這樣一來財政機關只能通過嚴把審批關來控制財政資金的使用，不能通過對資金發放的全過程來來監控財政資金的使用。在采用人民銀行直接辦理國庫支付業務的模式下，財政機關就可以通過對資金的申請、發放時間以及發放的數量、對象和用途進行實時的、全方面的監測。這一方面可以有效地監督資金申請部門按照規章制度合理合法的利用財政資金，使國庫資金在經濟建設過程中發揮最大的效用。另一方面，在發現財政資金使用不當的時候可以進行及時有效的監察，有效的減少了國庫資金的損失。這就讓人民銀行不僅僅具備了國庫資金使用的管理能力，同時還為國庫資金的恰當使用提供了有力的保障。

3.3有利于國家利用國庫資金實現對經濟的宏觀調控

人民銀行的最主要的職責之一就是對宏觀經濟進行有效的調控。與國有商業銀行相比較，在過去的幾十年的經濟建設過程之中，人民銀行積累了豐富的宏觀經濟調控的經驗。在采用商業銀行代理支付的模式之下，商業銀行往往只關注于通過代理支付所獲得利潤，從而忽略了對國庫資金在使用過程之中的信息收集，國庫資金的使用情況在很大的程度上可以反映國民經濟的運行情況。采用人民銀行直接支付國庫資金，可以讓人民銀行更好的手機國民經濟運行的信息，同時還能對國庫資金的流向做出有效的監管與調控，保證我國國民經濟正常有序的運行。

3.4可以實現國庫資金支付過程的規模經濟效應

規模經濟效應指的是由于生產專業化水平的提高等原因，使企業的單位成本下降，從而形成企業的長期平均成本隨著產量的增加而遞減的經濟。采用商業銀行支付的模式下，各銀行的主營業務是商業信貸，并不專注于財政資金的支付。同時，四大國有銀行都會不同程度的參與到國庫資金的支付，這就分散了國庫資金的支付過程，不利于支付專業化的形成，增加了支付的成本。采用人民銀行直接支付模式，可以有效的整合國庫資金的支付業務，一方面可以讓人民銀行在國庫資金的支付方面提高專業的技能，降低支付的成本，提高國庫資金的支付效率；另一方面，還可以擴大業務的規模量，把原來分散在各商業銀行分散的業務集中到人民銀行，可以有效地將小規模大批量的業務整合成大規模、日常性的業務，從而降低支付成本，形成規模經濟效應。

4、對人民銀行履行直接支付的建議

通過以上分析我們可以看到，人民銀行直接支付的模式要優于各商業銀行分散支付國庫資金的模式，在這一模式之下，可以有效地監控國庫資金的使用情況，降低國庫資金被挪用的風險和使用成本，有效地提高人民銀行對經濟的調控能力，但這一模式在我國還處于起步探索階段，相應的配套措施比較缺乏，要想真正做好人民銀行的直接支付，還需要在一些工作方面有所改進。

4.1構建新型國庫信息共享平臺

隨著國庫信息化建設工程的推進，目前財庫銀的電子信息化建設的TCBS、TIPS和TMIS系統已可相互聯接，有力的推動人民銀行直接支付業務，但是需要指出的是，這三個系統僅僅是從方便國庫資金的發放方面考慮的，系統的業務功能比較單一，在國庫資金管理、資金使用信息反饋以及國庫資金需求預測方面的功能比較缺乏。人民銀行不僅僅需要將國庫資金以合理有效的方式發放到用款人的手里，還應該根據自身在銀行系統的地位，發揮自身優勢，建立一個新型的綜合功能的國庫信息共享平臺，將國庫現有資金的管理、國庫資金的發放、資金使用情況的反饋以及未來國庫資金需求的預測整合到一個電子信息平臺里面，利用現代化的信息手段來提高國庫資金管理的效率，增加國庫資金使用情況的透明性，降低國庫資金使用的風險，全面提高人民銀行對國庫資金的管理能力。

4.2擴大國庫直接支付范圍，推進國庫直接支付創新

我國的國庫直接支付還處于起步探索階段，國庫直接支付的地區比較少，直接支付的服務內容比較少。因此，擴大國庫直接支付范圍，推進國庫直接支付工作的創新應該是人民銀行今后工作的重點。在已經開展國庫直接支付的地區，主要是應用于支付涉農、救災補助等資金，這些地區需要總結試點經驗，積極主動的將直接支付的范圍擴展到環境保護、基礎設施建設以及“三農”補貼、家電下鄉補貼等國家優惠政策。尚未代理國庫推行直接支付的地區，要積極創造條件，加強與農業、民政、社保等國家職能部門的聯系，抓緊實施相關試點工作，積極穩步的推進人民銀行代理國庫直接支付業務。在擴大支付范圍的同時，還要加強工作的創新，根據新的國民經濟形勢以及經濟建設的需求，增加服務內容，優化服務流程，以最簡潔有效的方式將國庫資金發放到用款人的手里，切實發揮國庫資金對社會主義經濟建設的作用。

4.3 加強對國庫資金管理的能力

人民銀行作為我國管理金融業務的行政機關，在完成直接支付的同時，還應該加強對國庫資金的管理能力，不僅僅需要代理國庫直接支付國庫資金，降低國庫資金的支付成本和支付風險，還需要加強對國庫收支庫存規模、結構變化情況的分析，對基礎設施建設、民生工程以及可持續發展等重點方向國庫資金的使用情況進行統計分析，把握在新的宏觀經濟形勢之下國庫資金收支的變化，要加強國庫現金流量、存量的預測與分析，保證國庫資金能夠有效地滿足用款人的需求，將國庫資金使用到最需要的地方，并找出過去在國庫資金收支管理工作中的不足并加以改正，為有效推進人民銀行代理國庫直接支付工作的推進做好準備。

5、結束語

本文探討在實行國庫資金集中支付模式下采用商業銀行代理支付所存在的一些不足的地方以及采用人民銀行直接支付的優勢，同時還為人民銀行從事直接支付工作給出了相關的建議，本文所探討問題的目的就是為了讓國庫資金能更好的為經濟建設服務，讓人民銀行更好的完成直接支付業務，更好的管理國庫資金。但是這只是從服務和監督的角度來看待國庫資金的使用，要想真正的讓國庫資金發揮最大的作用，還需要用款人豎立起人民國庫為人的意識，始終牢記為人民服務的意識，合理合法的使用國庫資金。

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