淺析我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理

摘 要：金融危機(jī)的到來(lái)越發(fā)地使人們認(rèn)識(shí)到商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。因而，重點(diǎn)分析了我國(guó)當(dāng)前商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理中現(xiàn)狀以及其中存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上作深入的分析，得出相關(guān)政策性建議：一是健全內(nèi)部控制體系；二是建立信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制；三建立信用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制；四是推進(jìn)信用文化建設(shè)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；金融風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)；管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）05-0150-02

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用風(fēng)險(xiǎn)日益成為金融風(fēng)險(xiǎn)生成的主要根源之一。主要表現(xiàn)在:（1）信用的普遍性和相互依存性。在全球化的背景下，國(guó)家之間的經(jīng)濟(jì)相互依存度與日俱增，而信用是各國(guó)經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的紐帶，在這個(gè)紐帶上任何一點(diǎn)的破壞都會(huì)引起整體的反應(yīng)。信用良好的銀行或企業(yè)也會(huì)因此受到牽連，陷入信用混亂之中。（2）金融業(yè)的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)與大量金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新。（3）信用監(jiān)管制度遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上金融創(chuàng)新的步伐。銀行業(yè)不斷進(jìn)行金融創(chuàng)新，使傳統(tǒng)的貨幣概念和測(cè)量口徑趨于失效，金融監(jiān)管難度加大，削弱了金融監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)控能力。證券市場(chǎng)不斷發(fā)生欺詐上市、虛假信息披露、違規(guī)關(guān)聯(lián)交易以及操縱市場(chǎng)等事件，使得許多投資者受騙上當(dāng)，蒙受損失。這就使得信用風(fēng)險(xiǎn)日益增加，從而引發(fā)金融危機(jī)。

一、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）缺乏高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)有數(shù)據(jù)庫(kù)、中間數(shù)據(jù)處理器和數(shù)據(jù)分析層三部分。數(shù)據(jù)庫(kù)存儲(chǔ)各種交易信息；中間數(shù)據(jù)處理器主要將原始數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分類(lèi)識(shí)別和處理；數(shù)據(jù)分析層是數(shù)據(jù)處理的最高階段，它根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的不同需求從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取信息進(jìn)行分析。而制約我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平提高的關(guān)鍵之一在于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)?；A(chǔ)數(shù)據(jù)不統(tǒng)一和準(zhǔn)確性比較差，從而使分析結(jié)果缺乏可信度，而且對(duì)于高層次的風(fēng)險(xiǎn)分析無(wú)法展開(kāi)。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)衡量技術(shù)落后

目前，我國(guó)的信用分析和信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)仍處于傳統(tǒng)的比率分析階段，主要是使用專家分析和計(jì)算貸款風(fēng)險(xiǎn)度的方法進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。這種方法最主要的問(wèn)題就是指標(biāo)和權(quán)重的確定主觀性太強(qiáng)，各行權(quán)數(shù)的確定不一致，難以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的橫向比較；以靜態(tài)的資料作為分析基礎(chǔ)，難以及時(shí)反映借款人的信用狀況的最新變化；只是從單一貸款的角度出發(fā)，沒(méi)有考慮資產(chǎn)組合的集中風(fēng)險(xiǎn)；在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，各行在自身利益的驅(qū)動(dòng)下，也會(huì)使評(píng)定的貸款風(fēng)險(xiǎn)度與其實(shí)際情況不符等?，F(xiàn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)度量方法已經(jīng)難以適應(yīng)現(xiàn)代銀行要求全面和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。

（二）內(nèi)部評(píng)級(jí)不完善，風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分

與先進(jìn)的國(guó)際性銀行相比，我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)無(wú)論是在評(píng)級(jí)方法、評(píng)級(jí)結(jié)果的檢驗(yàn)，還是在評(píng)級(jí)組織結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)等方面都存在著相當(dāng)大的差距，從而極大地限制了內(nèi)部評(píng)級(jí)在揭示和控制風(fēng)險(xiǎn)方面的作用。另外，由于會(huì)計(jì)信息不完備和真實(shí)性有待提高，以及缺乏衡量風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法，銀行信息披露的質(zhì)量和數(shù)量方面都遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場(chǎng)的要求。

二、加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

以上我們對(duì)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理作了描述，但商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到銀行管理的方方面面。對(duì)于銀行外部的體制性風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行難以駕馭和主導(dǎo)，但是商業(yè)銀行可以通過(guò)自身的決策和管理行為把信用風(fēng)險(xiǎn)控制在最低的限度內(nèi)。因此，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系來(lái)控制信用風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為迫切。

（一）健全內(nèi)部控制體系

自20世紀(jì)90年代以來(lái)，國(guó)際上一些歷史悠久、實(shí)力雄厚的金融機(jī)構(gòu)，相繼因經(jīng)營(yíng)中的失誤遭受重創(chuàng)。例如，巴林銀行倒閉事件、日本大和銀行隱瞞美國(guó)國(guó)債交易虧空事件和1997年?yáng)|南亞金融風(fēng)暴造成的大量銀行倒閉事件。金融業(yè)人士對(duì)此進(jìn)行了深刻的反省，普遍認(rèn)為市場(chǎng)組織者、監(jiān)管當(dāng)局固然難辭其咎。但正如保羅·克魯格曼把2007年美國(guó)金融危機(jī)的發(fā)生歸因于壞的銀行制度那樣，這些事件發(fā)生的主要原因在于金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度失靈。同樣，我國(guó)的商業(yè)銀行亦出現(xiàn)了很多的問(wèn)題，也與內(nèi)控體系不健全有很大的關(guān)系。事實(shí)上，作為金融監(jiān)管當(dāng)局的人民銀行也認(rèn)識(shí)到了內(nèi)控體系建設(shè)的重要性，并下發(fā)了若干份文件要求金融機(jī)構(gòu)予以執(zhí)行，如《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》、《關(guān)于進(jìn)一步完善和加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的若干意見(jiàn)》。同時(shí)，并形成了在信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方面運(yùn)用得較為廣泛的一些具體規(guī)章制度，如“三查”制度，即對(duì)貸款企業(yè)的貸前資信調(diào)查，對(duì)貸款企業(yè)的貸時(shí)審查和對(duì)貸款企業(yè)的貸后檢查；貸款業(yè)務(wù)的“審貸分離”審批制度，等等。但從總體上看，我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)還存在著較多的不足之處，仍需加強(qiáng)。

（二）建立信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制

如今在世界范圍內(nèi)，商業(yè)銀行越來(lái)越愿意通過(guò)交易將信用風(fēng)險(xiǎn)的敞口轉(zhuǎn)移給交易對(duì)手。但是可供商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移其信用資產(chǎn)的市場(chǎng)仍然很小，而且缺乏流動(dòng)性，與成熟的股票市場(chǎng)和國(guó)債市場(chǎng)相比還有很大的差距。在我國(guó)目前的金融體制、金融市場(chǎng)不完善的狀況下，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制存在制度和技術(shù)上的障礙。但從未來(lái)金融深化和金融風(fēng)險(xiǎn)防范來(lái)看，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制是不可避免和完全可行的。信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制具體包括：信用風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)、擔(dān)保和貸款證券化。

1.信用風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)。銀行在發(fā)放貸款時(shí)，要求借款人以銀行貸款額度為標(biāo)的，向保險(xiǎn)公司投保銀行貸款保證保險(xiǎn)，并將保險(xiǎn)單作為借款合同附件，這就是信用風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)。當(dāng)借款人因保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)的原因不能按期歸還貸款本息時(shí)，由保險(xiǎn)公司代為償還。信用風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了保險(xiǎn)公司，使自身債權(quán)得以保護(hù)，但該方法須謹(jǐn)慎使用，只能對(duì)那些資信較差的借款人使用，否則會(huì)不利于銀行的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)。

2.擔(dān)保。擔(dān)保是指為提高貸款償還的可能性，降低銀行資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，由借款人或第三人對(duì)貸款本息的償還提供的一種保證。有擔(dān)保的貸款把本應(yīng)銀行承擔(dān)的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保人。但是擔(dān)保并不一定能確保貸款得以償還，因?yàn)殂y行轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，又承擔(dān)了擔(dān)保人信用風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)的銀行貸款中信用貸款占了很大的比重，一旦發(fā)生借款人違約現(xiàn)象，該筆貸款就成了難以收回的呆壞帳。近幾年，銀行逐漸增加了抵押貸款，但在實(shí)際操作中，辦理抵押貸款難度很大，一是抵押手續(xù)煩瑣，抵押登記滯后。二是對(duì)于一些短期流動(dòng)資金貸款來(lái)說(shuō)，辦理財(cái)產(chǎn)抵押所交納的費(fèi)用大。三是擔(dān)保單位多頭擔(dān)保，使銀行貸款“擔(dān)而不保”。四是抵押物的處理難以實(shí)施。因此，現(xiàn)階段貸款抵押、保證等擔(dān)保形式存在許多特殊問(wèn)題，銀行在實(shí)際操作中應(yīng)注意：（1）法律制度；（2）抵押物的評(píng)估；（3）保證人的履約意愿。

3.貸款證券化。貸款證券化是指商業(yè)銀行將所持有的各種流動(dòng)性較差的貸款，組成若干個(gè)資產(chǎn)包出售給專業(yè)性的融資公司，再由融資公司以這些資產(chǎn)包為擔(dān)保，發(fā)放資產(chǎn)抵押證券。這些資產(chǎn)抵押證券同樣可以通過(guò)證券發(fā)行市場(chǎng)以公開(kāi)發(fā)行或私募的方式推銷(xiāo)給投資者，出售證券所收回的資金則可作為商業(yè)銀行新的資金來(lái)源再用于發(fā)放其它貸款。貸款證券化將商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)與證券市場(chǎng)有機(jī)的結(jié)合，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制及商業(yè)化改革具有十分重要的意義，也具有相當(dāng)?shù)目刹僮餍浴？捎糜谧C券化的理想的貸款資產(chǎn)應(yīng)具有如下特征：一是有一定的可預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流入量；二是貸款本身出現(xiàn)壞帳的可能性較??；三是具有抵押價(jià)值和清償價(jià)值，還款條件明確。根據(jù)我國(guó)目前的情況，適于證券化的有固定資產(chǎn)貸款中的基建貸款、住房個(gè)人按揭貸款。

（三）建立信用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

信用風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償指銀行用資本、利潤(rùn)、抵押品拍賣(mài)收入等形式的資金補(bǔ)償其在信用風(fēng)險(xiǎn)上遭受的資產(chǎn)損失。主要方法有抵押貸款、各種準(zhǔn)備金的提取等。

1.抵押貸款。抵押貸款是以借款客戶的全部或部分資產(chǎn)作為抵押品的放款，當(dāng)借款人不能按照抵押貸款合同如期履約償付貸款本息時(shí)，放款銀行有權(quán)力接管、占有抵押品，并且在進(jìn)一步的延期、催收均無(wú)效時(shí)，有權(quán)拍賣(mài)抵押品，以此收益彌補(bǔ)銀行的呆、壞賬損失。

2.提取呆賬準(zhǔn)備金。銀行從營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、資本中提取一定數(shù)額的呆賬準(zhǔn)備金，用來(lái)抵補(bǔ)和沖銷(xiāo)銀行貸款的呆、壞賬損失。呆賬準(zhǔn)備金的提取是銀行補(bǔ)償信用風(fēng)險(xiǎn)的主要手段，是商業(yè)銀行持續(xù)、穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的重要保證。呆賬準(zhǔn)備金是銀行基于對(duì)貸款可能損失的分析、判斷，屬于帶有估計(jì)性的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，因此，準(zhǔn)備金的計(jì)提應(yīng)符合審慎會(huì)計(jì)原則的要求，即計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金一要做到及時(shí)，二要作到充足。及時(shí)是指銀行計(jì)提準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失時(shí)進(jìn)行，而不應(yīng)當(dāng)在損失實(shí)際發(fā)生時(shí)進(jìn)行。充足性指的是銀行應(yīng)當(dāng)隨時(shí)保持足夠彌補(bǔ)貸款內(nèi)在損失的準(zhǔn)備金。我國(guó)現(xiàn)行的方法是只計(jì)提普通呆賬準(zhǔn)備金。普通準(zhǔn)備金是按照貸款組合余額的一定比例提取，它針對(duì)的是貸款組合的不確定損失。銀行經(jīng)營(yíng)貸款總會(huì)有一定的損失，就要提取一定的準(zhǔn)備金，以用于彌補(bǔ)貸款后的損失。巴塞爾協(xié)議在計(jì)算銀行的資本充足率時(shí)將銀行提取的普通準(zhǔn)備金計(jì)入銀行資本基礎(chǔ)。普通準(zhǔn)備金的變動(dòng)與貸款組合總量直接相關(guān)，而與不良貸款的內(nèi)在損失程度無(wú)關(guān)，如果一家銀行的貸款組合保持不變或者減少，而不良貸款的損失程度在增加，普通準(zhǔn)備金卻保持不變或是按照貸款組合余額的一定比例減少。

（四）推進(jìn)信用文化建設(shè)

信用風(fēng)險(xiǎn)管理曾被人們認(rèn)為只是一門(mén)藝術(shù)。隨著時(shí)間的推移、經(jīng)驗(yàn)的積累，銀行工作人員能夠掌握放貸的藝術(shù)，他的經(jīng)驗(yàn)積累地越豐富就越可能被推向更高的位置。一個(gè)高級(jí)信貸人員是一名專家，無(wú)論在放貸決策過(guò)程中使用了那些分析工具，最終總是他對(duì)于一個(gè)特定借款人在某個(gè)特定時(shí)刻做出的個(gè)人決策。而如今，可供使用的管理信用風(fēng)險(xiǎn)的分析工具日益增加，以至于又有很多人認(rèn)為信用風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為一門(mén)精確的科學(xué)。在一個(gè)充滿了耀眼的但又不完善的模型的世界里，商業(yè)銀行的高級(jí)管理層需要協(xié)調(diào)好傳統(tǒng)的管理工具（如稽查、對(duì)比、控制等）與模型的關(guān)系，而且重新審視傳統(tǒng)的管理工具背后的強(qiáng)有力的信用文化。

風(fēng)險(xiǎn)嵌入每種業(yè)務(wù)之中，它們實(shí)際上是商業(yè)銀行每天業(yè)務(wù)的一個(gè)必須應(yīng)對(duì)的方面。銀行每位職員都必須知道什么是對(duì)的，什么是錯(cuò)的，亦即會(huì)因什么而得到獎(jiǎng)賞，會(huì)因什么而得到懲罰，一家好的企業(yè)在這方面是毫不含糊的。這樣一個(gè)制度需要用企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化作為支持，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化界定了企業(yè)能承受的風(fēng)險(xiǎn)的大小。一個(gè)高層管理人員不可能一眼就看出每一特定的職員想要做什么。每個(gè)組織都必須建立起一種能夠反映人類(lèi)本質(zhì)現(xiàn)實(shí)的文化。這樣的文化告訴員工：我們將對(duì)表現(xiàn)良好者給予獎(jiǎng)賞，但你們一定要按規(guī)則辦事。同樣在我國(guó)的商業(yè)銀行越來(lái)越多地接觸到更多的更新的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具時(shí)，銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)文化顯得比以往任何時(shí)候都重要。銀行必須認(rèn)真地思考它們想要培育的是什么樣的行為，它們想要建立的是什么樣的報(bào)酬體系。 即使將來(lái)有了更好的工具，每個(gè)銀行的一些人仍舊要擔(dān)負(fù)起責(zé)任，確定銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。預(yù)期的結(jié)果可能會(huì)變得更容易實(shí)現(xiàn)，而且只需要更少的員工，但是一個(gè)強(qiáng)有力的信用風(fēng)險(xiǎn)文化仍是成功的必須要素之一。

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[責(zé)任編輯 高惠琦]