淺析我國商業銀行信用風險管理

摘 要：金融危機的到來越發地使人們認識到商業銀行信用風險管理的重要性。因而，重點分析了我國當前商業銀行信用風險管理中現狀以及其中存在的問題，并在此基礎上作深入的分析，得出相關政策性建議：一是健全內部控制體系；二是建立信用風險轉移機制；三建立信用風險補償機制；四是推進信用文化建設。

關鍵詞：商業銀行；金融風險；信用風險；管理

中圖分類號：F832 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）05-0150-02

在市場經濟條件下，信用風險日益成為金融風險生成的主要根源之一。主要表現在:（1）信用的普遍性和相互依存性。在全球化的背景下，國家之間的經濟相互依存度與日俱增，而信用是各國經濟聯系的紐帶，在這個紐帶上任何一點的破壞都會引起整體的反應。信用良好的銀行或企業也會因此受到牽連，陷入信用混亂之中。（2）金融業的過度競爭與大量金融風險產品的創新。（3）信用監管制度遠遠跟不上金融創新的步伐。銀行業不斷進行金融創新，使傳統的貨幣概念和測量口徑趨于失效，金融監管難度加大，削弱了金融監管當局的監控能力。證券市場不斷發生欺詐上市、虛假信息披露、違規關聯交易以及操縱市場等事件，使得許多投資者受騙上當，蒙受損失。這就使得信用風險日益增加，從而引發金融危機。

一、我國商業銀行信用風險管理存在的問題

（一）缺乏高質量的風險管理信息系統

西方商業銀行風險管理信息系統的結構有數據庫、中間數據處理器和數據分析層三部分。數據庫存儲各種交易信息；中間數據處理器主要將原始數據信息進行分類識別和處理；數據分析層是數據處理的最高階段，它根據風險管理的不同需求從數據庫中抽取信息進行分析。而制約我國商業銀行風險管理水平提高的關鍵之一在于基礎數據?；A數據不統一和準確性比較差，從而使分析結果缺乏可信度，而且對于高層次的風險分析無法展開。

（二）信用風險衡量技術落后

目前，我國的信用分析和信用風險計量技術仍處于傳統的比率分析階段，主要是使用專家分析和計算貸款風險度的方法進行信用風險計量。這種方法最主要的問題就是指標和權重的確定主觀性太強，各行權數的確定不一致，難以進行風險的橫向比較；以靜態的資料作為分析基礎，難以及時反映借款人的信用狀況的最新變化；只是從單一貸款的角度出發，沒有考慮資產組合的集中風險；在實際執行過程中，各行在自身利益的驅動下，也會使評定的貸款風險度與其實際情況不符等。現行貸款風險度量方法已經難以適應現代銀行要求全面和動態風險管理的需要。

（二）內部評級不完善，風險揭示不充分

與先進的國際性銀行相比，我國大多數商業銀行內部評級無論是在評級方法、評級結果的檢驗，還是在評級組織結構、基礎數據庫等方面都存在著相當大的差距，從而極大地限制了內部評級在揭示和控制風險方面的作用。另外，由于會計信息不完備和真實性有待提高，以及缺乏衡量風險的技術方法，銀行信息披露的質量和數量方面都遠不能適應市場的要求。

二、加強我國商業銀行風險管理的建議

以上我們對商業銀行的信用風險管理作了描述，但商業銀行信用風險管理是一個復雜的系統工程，涉及到銀行管理的方方面面。對于銀行外部的體制性風險，商業銀行難以駕馭和主導，但是商業銀行可以通過自身的決策和管理行為把信用風險控制在最低的限度內。因此，建立健全的風險管理體系來控制信用風險顯得尤為迫切。

（一）健全內部控制體系

自20世紀90年代以來，國際上一些歷史悠久、實力雄厚的金融機構，相繼因經營中的失誤遭受重創。例如，巴林銀行倒閉事件、日本大和銀行隱瞞美國國債交易虧空事件和1997年東南亞金融風暴造成的大量銀行倒閉事件。金融業人士對此進行了深刻的反省，普遍認為市場組織者、監管當局固然難辭其咎。但正如保羅·克魯格曼把2007年美國金融危機的發生歸因于壞的銀行制度那樣，這些事件發生的主要原因在于金融機構的內部控制制度失靈。同樣，我國的商業銀行亦出現了很多的問題，也與內控體系不健全有很大的關系。事實上，作為金融監管當局的人民銀行也認識到了內控體系建設的重要性，并下發了若干份文件要求金融機構予以執行，如《加強金融機構內部控制的指導原則》、《關于進一步完善和加強金融機構內部控制建設的若干意見》。同時，并形成了在信用風險內控方面運用得較為廣泛的一些具體規章制度，如“三查”制度，即對貸款企業的貸前資信調查，對貸款企業的貸時審查和對貸款企業的貸后檢查；貸款業務的“審貸分離”審批制度，等等。但從總體上看，我國商業銀行信用風險內控建設還存在著較多的不足之處，仍需加強。

（二）建立信用風險轉移機制

如今在世界范圍內，商業銀行越來越愿意通過交易將信用風險的敞口轉移給交易對手。但是可供商業銀行轉移其信用資產的市場仍然很小，而且缺乏流動性，與成熟的股票市場和國債市場相比還有很大的差距。在我國目前的金融體制、金融市場不完善的狀況下，實施風險轉移機制存在制度和技術上的障礙。但從未來金融深化和金融風險防范來看，實施風險轉移機制是不可避免和完全可行的。信用風險轉移機制具體包括：信用風險保險、擔保和貸款證券化。

1.信用風險保險。銀行在發放貸款時，要求借款人以銀行貸款額度為標的，向保險公司投保銀行貸款保證保險，并將保險單作為借款合同附件，這就是信用風險保險。當借款人因保險責任內的原因不能按期歸還貸款本息時，由保險公司代為償還。信用風險保險將風險轉移給了保險公司，使自身債權得以保護，但該方法須謹慎使用，只能對那些資信較差的借款人使用，否則會不利于銀行的業務競爭。

2.擔保。擔保是指為提高貸款償還的可能性，降低銀行資金損失的風險，由借款人或第三人對貸款本息的償還提供的一種保證。有擔保的貸款把本應銀行承擔的客戶信用風險轉嫁給擔保人。但是擔保并不一定能確保貸款得以償還，因為銀行轉移風險的同時，又承擔了擔保人信用風險。我國的銀行貸款中信用貸款占了很大的比重，一旦發生借款人違約現象，該筆貸款就成了難以收回的呆壞帳。近幾年，銀行逐漸增加了抵押貸款，但在實際操作中，辦理抵押貸款難度很大，一是抵押手續煩瑣，抵押登記滯后。二是對于一些短期流動資金貸款來說，辦理財產抵押所交納的費用大。三是擔保單位多頭擔保，使銀行貸款“擔而不?！?。四是抵押物的處理難以實施。因此，現階段貸款抵押、保證等擔保形式存在許多特殊問題，銀行在實際操作中應注意：（1）法律制度；（2）抵押物的評估；（3）保證人的履約意愿。

3.貸款證券化。貸款證券化是指商業銀行將所持有的各種流動性較差的貸款，組成若干個資產包出售給專業性的融資公司，再由融資公司以這些資產包為擔保，發放資產抵押證券。這些資產抵押證券同樣可以通過證券發行市場以公開發行或私募的方式推銷給投資者，出售證券所收回的資金則可作為商業銀行新的資金來源再用于發放其它貸款。貸款證券化將商業銀行貸款風險與證券市場有機的結合，對我國商業銀行的風險控制及商業化改革具有十分重要的意義，也具有相當的可操作性?？捎糜谧C券化的理想的貸款資產應具有如下特征：一是有一定的可預測的現金流入量；二是貸款本身出現壞帳的可能性較?。蝗蔷哂械盅簝r值和清償價值，還款條件明確。根據我國目前的情況，適于證券化的有固定資產貸款中的基建貸款、住房個人按揭貸款。

（三）建立信用風險補償機制

信用風險的補償指銀行用資本、利潤、抵押品拍賣收入等形式的資金補償其在信用風險上遭受的資產損失。主要方法有抵押貸款、各種準備金的提取等。

1.抵押貸款。抵押貸款是以借款客戶的全部或部分資產作為抵押品的放款，當借款人不能按照抵押貸款合同如期履約償付貸款本息時，放款銀行有權力接管、占有抵押品，并且在進一步的延期、催收均無效時，有權拍賣抵押品，以此收益彌補銀行的呆、壞賬損失。

2.提取呆賬準備金。銀行從營業收入、利潤、資本中提取一定數額的呆賬準備金，用來抵補和沖銷銀行貸款的呆、壞賬損失。呆賬準備金的提取是銀行補償信用風險的主要手段，是商業銀行持續、穩定經營的重要保證。呆賬準備金是銀行基于對貸款可能損失的分析、判斷，屬于帶有估計性的會計事項，因此，準備金的計提應符合審慎會計原則的要求，即計提呆賬準備金一要做到及時，二要作到充足。及時是指銀行計提準備金應當在估計到貸款可能存在內在損失時進行，而不應當在損失實際發生時進行。充足性指的是銀行應當隨時保持足夠彌補貸款內在損失的準備金。我國現行的方法是只計提普通呆賬準備金。普通準備金是按照貸款組合余額的一定比例提取，它針對的是貸款組合的不確定損失。銀行經營貸款總會有一定的損失，就要提取一定的準備金，以用于彌補貸款后的損失。巴塞爾協議在計算銀行的資本充足率時將銀行提取的普通準備金計入銀行資本基礎。普通準備金的變動與貸款組合總量直接相關，而與不良貸款的內在損失程度無關，如果一家銀行的貸款組合保持不變或者減少，而不良貸款的損失程度在增加，普通準備金卻保持不變或是按照貸款組合余額的一定比例減少。

（四）推進信用文化建設

信用風險管理曾被人們認為只是一門藝術。隨著時間的推移、經驗的積累，銀行工作人員能夠掌握放貸的藝術，他的經驗積累地越豐富就越可能被推向更高的位置。一個高級信貸人員是一名專家，無論在放貸決策過程中使用了那些分析工具，最終總是他對于一個特定借款人在某個特定時刻做出的個人決策。而如今，可供使用的管理信用風險的分析工具日益增加，以至于又有很多人認為信用風險管理已經成為一門精確的科學。在一個充滿了耀眼的但又不完善的模型的世界里，商業銀行的高級管理層需要協調好傳統的管理工具（如稽查、對比、控制等）與模型的關系，而且重新審視傳統的管理工具背后的強有力的信用文化。

風險嵌入每種業務之中，它們實際上是商業銀行每天業務的一個必須應對的方面。銀行每位職員都必須知道什么是對的，什么是錯的，亦即會因什么而得到獎賞，會因什么而得到懲罰，一家好的企業在這方面是毫不含糊的。這樣一個制度需要用企業的風險文化作為支持，企業的風險文化界定了企業能承受的風險的大小。一個高層管理人員不可能一眼就看出每一特定的職員想要做什么。每個組織都必須建立起一種能夠反映人類本質現實的文化。這樣的文化告訴員工：我們將對表現良好者給予獎賞，但你們一定要按規則辦事。同樣在我國的商業銀行越來越多地接觸到更多的更新的信用風險管理工具時，銀行的信用風險文化顯得比以往任何時候都重要。銀行必須認真地思考它們想要培育的是什么樣的行為，它們想要建立的是什么樣的報酬體系。 即使將來有了更好的工具，每個銀行的一些人仍舊要擔負起責任，確定銀行的風險承受能力。預期的結果可能會變得更容易實現，而且只需要更少的員工，但是一個強有力的信用風險文化仍是成功的必須要素之一。

參考文獻:

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[責任編輯 高惠琦]