農村信用社財務管理存在的問題及應對策略分析

【摘要】在社會主義市場經濟條件下，農村信用社的財務管理中存在著許多問題，這些問題不但嚴重制約了農村信用社的發展，而且還使農村信用社存在著許多風險。文章認真分析了農村信用社財務管理中存在的問題，并針對問題提出了有效的應對策略。

【關鍵詞】農村信用社財務管理問題應對策略

隨著我國社會主義市場經濟的不斷完善和發展，我國的金融體制也在不斷的完善和發展。隨著我國金融體制改革，農村信用社已經發展成為獨立面對市場的金融機構。在這種情況下，作為獨立金融機構的農村信用社尚沒有完成從舊有體制到市場經濟體制的華麗轉身，在農村信用社的財務管理中仍然有許多不和諧的問題，這些問題不但嚴重制約了農村信用社的發展，而且還使農村信用社存在著許多風險。為此，努力加強對農村信用社財務管理存在的問題以及應對策略的研究，就具有了非常重要的現實意義。

一、財務管理對于農村信用社的存在與發展具有非常重要的意義

（一）規范的財務管理是確保農村信用社經濟效益最大化的基礎

作為農村金融機構中最主要的機構，農村信用社對于農村地區的經濟發展和金融穩定起著非常重要的作用。和其他金融機構一樣，農村信用社經營的目的也是為了實現其經濟效益的最大化。在這個過程中，正常的財務管理不但可以保證各項業務的正常進行，規避財務風險，而且還可以嚴格規范內部管理人員的行為，避免因內部管理人員的違規操作給農村信用社帶來的財務危機。

（二）規范的財務管理可以有效提高農村信用社的核心競爭力

通常狀況下，財務管理水平可以正確反映農村信用社的經營狀況。在進行財務管理的過程中，及時發現財務管理的漏洞和缺陷，然后針對漏洞和缺陷進行改進，這樣不但能夠有效避免因漏洞和缺陷帶來的財務風險，而且還可以有效促進農村信用社的發展，提高其核心競爭力。

（三）規范的財務管理是農村信用社適應社會主義市場經濟的需要

盡管農村信用社是當前農村地區金融機構中最大的金融機構，但是，在農村金融體系中仍然存在著如農業銀行、農業發展銀行等多家金融機構，另外還存在著地下金融組織，無論是正規的金融機構，還是地下金融組織，都是農村信用社的競爭對手。在這種情況下，規范的財務管理不但可以大大增加農村信用社的資產收益，而且還可以有效降低農村信用社的資金成本與費用，規避風險，提高競爭能力，確保其經營目標的實現。

二、農村信用社財務管理存在的問題

（一）滯后的財務管理體系嚴重制約著農村信用社的發展

盡管現在已經發展到了社會主義市場經濟時代，但是，農村信用社的管理仍然是計劃經濟時代的管理模式，其管理手段仍然是指標制，通過上級主管部門給下級單位發放任務指標，并由上級主管部門監督和督促下級單位完成任務指標。這樣就導致下級單位為了完成目標而完成目標，根本不考慮是不是能夠給農村信用社創造利潤，也就不考慮如何加強財務管理；其核算也主要是事后核算，基本上不進行事前核算以及事中核算；在進行開支的過程中，財務開支也相當隨意，根本不按照計劃進行；在新開的業務中，農村信用社也沒有嚴格的管理制度，在進行的過程中很容易出現無制度可依的現象。這樣就導致農村信用社財務管理混亂，無法完成財務控制，成本虛高不下，競爭力降低。

（二）農村信用社缺乏規范的財務管理監督手段

目前，大多數農村信用社對于財務管理采取的多是事后監督的辦法，很少進行事前或者事中監督，這樣就導致在財務管理的整個過程中缺乏監督現象的存在，也就無法發現在財務管理過程中存在的問題和漏洞；并且管理人員常常把內部監督簡單地看成是財會人員的自我約束和自我管理，在財務管理監督上簡單應對，這樣常常造成財務管理相當松弛，經營管理出現問題，成本費用嚴重超支等現象。這些現象的大量存在，究其原因主要是因為當前農村信用社在財務管理過程中的財務管理監督體系不健全，管理人員財務管理監督觀念淡薄等。

（三）農村信用社財務管理的分析指標嚴重滯后

盡管農村信用社可以通過各種財務報表實現預測和決策，調節、引導農村信用社加強資金運用與管理，但是在財務管理過程中，還無法完成對農村信用社整個財務狀況進行系統的分析，特別是在某些綜合性指標（例如資產利潤率、收入利潤率、資產負載率等）上的分析更是嚴重滯后。從表面上看起來，盡管農村信用社的業務水平不斷提高，經營狀況不斷改善，但是在資源配置以及投入效率上卻受到嚴重的制約，從而導致資源配置不合理以及投入效率低下等現象。例如：固定資產比率是在固定資產管理過程中的一項非常重要的控制指標，它不但可以有效控制資金占用的風險，而且還可以對固定資產是否有效增多進行控制，但是由于在衡量的過程中缺乏對與之相關的財務管理指標的恰當分析，因此在對于固定資產的類別和結構的合理規格過程中就缺乏重要的依據，同時也很容易導致資產配置的效率低下。

三、農村信用社財務管理的應對策略

（一）大力加強農村信用社財務管理體系建設

大力加強農村信用社財務管理體系建設，首先必須建立“以利潤為中心”的經營理念，確立財務管理的中心地位。在這個過程中，無論是上級領導部門，還是下級單位，都必須努力轉變觀念，大力加強財務管理的在所有業務管理中的主導地位不動搖。其次要大力加強財務管理方面的規章制度的建設。嚴格按照國家相關法律法規規定的要求對財務管理過程中的程序、方法和步驟進行規范，建立健全農村信用社的固定資產管理制度、抵債資產管理制度、成本費用管理制度等管理制度，這樣就可以建立起非常具有操作性的成套風險控制體系，實現對財務風險的全程監控，保證農村信用社的財務管理的制度化和規范化。再次，要大力加強內部控制制度的執行。上級主管部門要大力加強對下級單位的審計，嚴格制度，規范行為，對于違反相關規定進行操作的，要按照相關規定進行從重從嚴處理，對于違反歸家法律法規的組織和個人，要移交法律部門處理。

（二）大力加強農村信用社財務管理監督體系建設

大力加強農村信用社財務管理監督體系建設，首先必須大力加強監督制度建設，確保監督制度無漏洞。要認真分析農村信用社各項業務進程中的每一個能夠出現問題的細節，并針對該細節制定相關的審計制度。其次，要大力加強財務管理監督人員的思想修養教育，確保財務管理監督人員具有過硬的思想修養。要大力加強財務監督管理人員的政治思想學習，提高他們的思想修養，從政治的高度提高他們對財務管理監督工作的認識；要大力加強財務監督管理人員的法律知識學習，用法律法規武裝他們的頭腦，用各種違法犯罪事實教育他們，從而有效避免財務監督管理人員執法犯法現象的出現。再次，還要大力加強對財務監督管理人員的業務培訓，通過業務學習等各種手段增強他們的業務水平，從而提高他們在財務管理過程中的審計稽核能力。

（三）大力加強農村信用社財務管理的分析指標體系建設

大力加強農村信用社財務管理的分析指標體系建設，首先必須建立綜合性評價指標與單項評價性指標相結合，短期評價指標與長期評價指標相結合，外部評價指標與內部評價指標相結合的評價體系建設，優化配置資源，確保產出效率的提高，同時還可以有效提高農村信用社的風險控制能力以及決策能力。其次要大力加強財務管理的會計信息體系建設，通過科學的績效計量手段，大力加強各營業網點的資金管理，確保資金管理過程中的量化進程，將成本核算落實到各營業網點的每一項業務當中。只有這樣，才可以認真評價財務管理過程中的每一項指標，從而為農村信用社的科學決策提供正確的決策依據。

總之，在市場經濟的條件下，農村金融市場的形式會越來越復雜，其風險因素會越來越多，為此，作為農村信用社的財務管理人員必須認真分析各種因素，大力加強農村信用社的財務管理體系建設，只有這樣，才能增強農村信用社的風險控制能力，增強農村信用社的決策能力，從而不斷推進農村信用社的發展。

參考文獻

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（責任編輯：唐榮波）