推進煤銷財務管理 提高集團經濟效益

劉文龍

摘 要：圍繞煤運企業做實煤礦、做實市場、做實資本、做實運輸，最終實現公司做大、做強和做久的戰略部署，闡述了怎樣推進企業財務管理，提高企業經濟效益的創新改革思路。目的是使企業財務管理部門與財務管理人員全面貫徹“兩會”精神，進一步強化以財務管理為核心的管理體制。通過實施有效的管理措施，規避經營風險，優化資產結構，理順財務管理程序，使企業的經濟效益更上一層樓。

關鍵詞：財務管理 經濟效益 集團企業 財務預算控制 經濟市場

中圖分類號：F234.3文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）08-152-02

伴隨著我國經濟迅速發展，財務管理工作在企業發展中的地位和作用也越來越重要。財務管理部門與財務管理人員只有樹立為企業創造經濟效益的觀念和充分發揮財務管理工作滲透力強的觀點，積極參與到企業管理中去，不斷完善財務管理體系，才能為企業保駕護航，同時為企業獲得最大的經濟效益。

眾所周知，財務部門是企業的重要職能部門。對外，要與國資、審計、物價、財政、稅務等部門搞好關系以便更好地維護公司利益；還要與銀行、評估機構、保險公司、用戶、客戶等相關單位打交道，做好物價調理、納稅申報、編制并上交會計報表、勞動保險、銀行貸款等工作；在執行財經紀律、遵守國家法律的前提下，為企業爭取更大經濟效益。對內，要協調好銷售、供應、信息中心、固定資產、基建技改、往來款項、債權債務等工作的核算；及時掌握企業的財務信息，給領導提供真實數據，為領導的決策提供參考；還要認真做好財務部門的核算、成本控制、財務監督等工作，使企業能夠正常生產運營。所以說財務管理部門在企業中是一個舉足輕重的部門。

當前，國際金融形勢動蕩不安，國內經濟形勢存在變數，歐債危機和美國金融危機導致我國“內需、出口、投資”這三套馬車中的“出口”停滯不前，出口額下降。國際大氣候同樣也影響到山西省煤炭運銷集團的經濟效益，在完成上級制定的各項考核指標中，也遇到了前所未有的困難，雖然集團銷售收入有所增長，但集團的經濟效益卻不理想。為了克服煤源急度緊缺，坑口價大幅上漲，主要公路干線封路等諸多困難，煤銷集團企業干部職工緊緊圍繞企業的統一戰略部署，以科學發展觀統領全局，聚精會神搞改革，一心一意謀發展。上下一心，以趕超發展為戰略，以跨越發展為目標，堅持以煤為基、以煤興業、多元發展、力推煤礦整合改造，建設安全、高效礦井。進行集約化管理，夯實集團發展基礎，拓展物流服務業態，構建大物流體系，整合多元產業，實現由煤炭銷售管理企業向煤炭生產、物流貿易與多元產業的“三大產業”企業的轉型發展，力爭到“十二五”末將集團公司建設成煤炭產量超億噸，銷售收入突破2000億元，企業規模躋身世界500強的國際化能源—貿易大型集團公司。

宏偉藍圖制定完畢，戰斗號角已經吹響。但是，在實施宏偉藍圖規劃的前進道路上，還要遇到很多困難。由于企業人才比較匱乏，物流、多元起步都比較晚，煤礦配套、一系列管理團隊還不到位，企業的管理機制、體制、制度沒有完全明朗化；在舊的體制沒有打破新的體制尚未形成之前，企業內部的安全風險、資金管理風險都有所增加，且煤炭與物流兩大主業以及焦化、電力、房地產、貴金屬、煤機制造、后勤服務、金融投入等都缺乏獨當一面的領軍服務，企業目前正處于基本建設的高峰期和還貸期，資金流動和運作都處于緊張狀態。前進路上的一系列困難嚴重制約著集團及各下屬子公司的發展，同時，也給集團公司的領導、中層干部和員工，特別是財務管理部門、財務管理人員出了一道難解的題。

筆者作為集團企業資金管理中心的一名干部，感到自己肩上重擔光榮而重大。怎樣推進企業財務管理，提高企業經濟效益，為集團公司順利實現宏偉藍圖而貢獻力量呢？筆者愿意與業內同行未雨綢繆、群策群力，一起破解這些難題。分三個方面來闡述自己在財務管理工作中的創新思路。

一、加強營銷財務管理，堵塞效益流失暗道

據筆者所知，長期以來，煤銷集團外運的最大“瓶頸”是鐵路。也就是說煤炭運銷企業有好的煤炭，很好的市場和用戶，也有非常理想的營銷合同。但是，沒有鐵路運輸部門的協調和積極配合，一切都是白搭。為了搞好與鐵路部門的關系，使車皮能多要、快要，煤銷集團要支付鐵路運輸環節一項特殊費用，既“點裝費”與“點車費”。這筆錢從每噸煤炭15元到幾十元不等，這樣，一年下來，就有近億元資金白白流失，而這些花出去的錢并沒有落實到國家的運輸行業之中，卻被一些在煤銷與鐵路兩大企業中牽線的“中間客”裝入私囊。目前，面對疲軟的經濟市場，這些錢更不能白白流失了。筆者認為：煤炭運銷集團應下定決心清除這筆冤枉錢，為集團公司的發展增加投入資金。

1.在得到地方政府和主管部門的支持下，與當地鐵路部門協商，停止支付“點裝費”。停止支付“點裝費”，并不是一件簡單的事情，鐵路有關部門的個別人對這筆費用是不會輕易放過的。這就需要集團公司領導與財務管理部門及財務管理人員以堅忍不拔的努力、耐心細致的工作為集團公司收回這筆資金。這樣做，可以為集團公司節省數千萬元的費用，還可以糾正制止不正之風，使哪些“中間客”無錢可賺。省了這筆冤枉錢，可以將其投入到提高產品質量和拓寬市場上，推動集團公司早日實現宏偉藍圖。

2.創造品牌產品，弘揚企業名威。眾所周知，山西省煤礦生產的煤炭產量高、質量好，長期以來，受到全國各地乃至世界用戶的好評。屬于“皇帝女兒不愁嫁”的類型。在計劃經濟時代，由于企業不注重煤炭產品的開發和包裝，大堆賣、賣大堆，使得企業經濟效益增長緩慢。市場經濟化以后，各地煤炭運銷企業都在進行激烈的競爭，他們把自己企業生產的煤炭加以包裝，廣泛宣傳，很快推銷出自己的煤炭，導致山西省煤炭運銷行業出現客戶減少，運銷量下滑的局面。筆者認為：企業財務部門與財務管理人員應該在這項工作中下大力氣，做大文章，要對煤炭銷售市場進行調研，學習業內同行的先進管理理念和先進管理方法，為企業領導提供真實數據，為他們的決策當好參謀，使企業的運銷量很快走向正規軌道。同時，還要與生產管理部門共同作戰，創造品牌產品，弘揚企業名威，根據用戶的特殊需求和特點，制造不同規格、不同品種的煤炭標準，加強煤炭檢驗工作，讓用戶充分享受到“一分價錢一分貨”的好處，為企業揚美名。

通過這樣的財務管理，就能堵塞經濟效益流失暗道。

二、加強企業資金管理，提高企業經濟效益

筆者長期供職于晉城煤銷公司財務部門，在多年的工作中深深感到：目前，嚴重制約企業發展的一大“頑癥”就是貨款拖欠。據筆者了解，幾年前，全國用戶拖欠山西煤炭運銷行業的貨款高達幾十億元，這個數字是如此的觸目驚心。龐大貨款的拖欠，嚴重阻礙了企業資金周轉，使得企業的基本建設與發展受到制約。怎樣，破解“貨款拖欠”這道難題呢？筆者認為可采取以下三種方法。

1.統一思想，找到形成“頑癥”的原因。筆者了解到，面對“貨款拖欠”，一些對工作不負責任的人認為，是市場疲軟形成了大量貨款拖欠，所以對“貨款拖欠”采取了聽之任之的態度；還有一些人面對難題采取回避態度，認為這是“公對公”的事情，上級領導會解決這個問題的。面對難題是知難而上，還是繞道而行？筆者認為必須知難而上，才能破解這道難題，才能為企業除掉前進路上的“絆腳石”。要想破解這道難題，一定要統一思想，找到形成“頑癥”的原因。

產生這一“頑癥”是多年多人形成的。一方面是有些責任人因升遷、調離或退休等原因而造成了“人走債了”的結局；另一方面是由于新舊領導交接而造成“新官不理舊賬”的通病。貨款拖欠的原因找到之后，就要進行“貨款清欠”了。

2.“貨款清欠”責任到人，完不成任務誓不罷休。筆者建議，在“貨款清欠”工作中，一定要責任到人，樹立完不成任務誓不罷休的堅定信念，就能把這項工作做好。首先，制定“貨款回收責任追究制度”，細細地、一筆一筆地理清楚是誰、在什么時間形成的貨款拖欠，把升遷、調走、退休的“貨款拖欠”責任人請回來進行“貨款清欠”工作。任務完成了給予表彰獎勵，任務沒有完成，與工資獎金掛鉤，給予罰款處分，什么時候完成任務，“貨款清欠”工作就什么時候結束。這樣做，就能清除多年回收無望的貨款，為企業基本建設和發展創新注入新鮮血液。

3.實施“先收款、后發煤”的運營策略。在清理舊賬的同時，為了不犯以前的錯誤，集團企業財務管理部門對新發生的業務關系一定要采取有效的“貨款回收保金”方案。方案的主要內容是：企業財務管理部門對一些信譽好、業務關系比較牢靠，資金比較雄厚的用戶可以實行“先收款、后發煤”的策略，并且，給予這些用戶一定的優惠價格；對于一些資金薄弱、信用不太好、關系比較疏遠的客戶采取付多少款買多少煤的措施，什么時候付款什么時候運煤，用一句通俗的話就是：“不見兔子不撒鷹”。這樣嚴格的資金管理原則，再加上靈活機動的售貨方法，可以使煤炭運銷集團的貨款回收率達到百分之百。同時，還要加強貨款回收的管理工作，做好基礎記錄。基礎記錄的主要內容是：對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，尚欠款數額及用戶信用等級變化等。只有掌握了這些信息，才能尋找到索款的途徑。并且，還要了解有多少用戶的欠款在信用期內，有多少用戶的欠款已超過信用期。這樣，可以按超時長短進行分類，使“貨款拖欠”降到最低點，從而提高企業的經濟效益。

三、對集團公司子公司實行財務控制

眾所周知，我國企業的集團化趨勢已日益明顯，企業集團能夠改變我國國民經濟發展模式，影響著企業的經營方式和財務政策。所以，對集團公司的財務控制也被提上了議事議程。集團公司如何實施對子公司的財務控制呢？財務管理人員都清楚地知道，財務控制應將集團公司的資金進行整合優化，在資金消費最少的同時讓企業得到最大的經濟效益。雖然集團公司通過成立“兩級資金管理中心”、歸集和按需下撥下屬單位資金等管理措施也取得了顯著成效，但筆者認為還應完善以下幾方面工作：

1.由集團公司向子公司派出財務總監，構建財務人員控制系統。集團公司對子公司實行財務負責人委派制，而子公司的財務負責人由集團公司財務部門直接領導。集團公司派出子公司財務負責人的工資、考評、待遇、晉升也有集團公司決定。這樣，就割斷了財務負責人與子公司的一切經濟利益聯系，保證了集團公司各項財務制度能切實執行。各子公司財務管理負責人既能代表集團公司財務部門履行好財務監督管理職能，又能為子公司當家理財，還能與子公司的經營班子一起為增加集團公司的經濟效益做貢獻。

2.利用財務報告和財務網絡的形式來構建財務信息控制系統。筆者深深感到，集團公司母子公司之間的財務信息是否真實、通暢，關系到整個財務系統的運行效率。財務信息控制系統有兩個方面的內容：一是財務網絡電算化。就是集團公司財務管理部門建立一個總的計算機網絡系統，將各個子公司的財務資金流轉和預算執行情況集中在集團公司財務管理的網絡系統中。這樣，集團公司可以隨時了解、調用子公司的財務情況，監控子公司的運營情況，還可以及時發現問題及早糾正，將財務風險消滅在萌芽狀態之中。二是實施子公司財務部門向集團公司財務部門進行財務信息報告制度。子公司在進行重大運營決策之前必須向集團公司報告。這樣就可以在新的技術平臺上實現跨行業、跨賬簿、多維的數據統計與分析，提高子公司財務報表的可比性和可靠性。

3.加強財務預算管理，進行財務預算控制。目前，有相當一部分的集團公司尚未建立健全財務預算管理制度。有的集團公司雖然制定了財務預算管理制度，但是，由于隨意更改，并沒有按制度組織生產經營活動，使集團公司的不良資產有增無減，資金運作非常困難，難以支付到期的銀行貸款。筆者認為，加強財務預算管理，進行財務預算控制可以將集團公司的一切經營活動納入嚴格的預算控制體系，把子公司的經濟運營指標、業績評估、約束與激勵等各項控制手段揉在一起，使其滲透到集團公司的銷售、經營、投資、融資、生產等各個重要環節之中。在財務預算的編制中，集團公司財務部門要本著既考慮到子公司財務部門的意見，又要有利于集團公司審視子公司經營活動的原則，采用自下而上，再自上而下的方式進行財務預算編制。預算編制必須經過集團公司領導與集團公司財務部門審批，一旦確定，就具有強制執行的約束效力。這樣，就可以有效調節集團公司的資金流向，合理控制集團公司資金的使用，協調集團公司與子公司的資金分配，防止資金閑置，提高資金使用效力，保證集團公司按照制定好的戰略部署平穩地運行和發展。

目前，煤銷集團公司正處于轉型發展階段，整章建制對加強財務管理非常重要。筆者希望業內同行遵守財經紀律，規避財務風險，加強業務能力，提高管理水平，將集團公司財務管理工作上升到一個嶄新的層次，為提高集團公司經濟效益作出應有的貢獻。

參考文獻：

1.于振海.嚴格管理出效益——晉城煤運集團加強企業管理紀實.新華網太原2011.8.8（專電）

2.韓振貴.山西煤銷集團晉城有限公司2012年工作會議上的講話.2012.1.12

3.王建勝.淺談如何降低財務費用.經濟師,2005(9)

4.吳祥峰.對企業集團財務控制的初步探討.經濟師，2011(3)

（作者單位：山西煤炭運銷集團晉城有限公司 山西晉城 048000）

（責編：若佳）