統(tǒng)計過程控制圖在資產(chǎn)評估中的應(yīng)用

張志紅

【摘要】在資產(chǎn)評估中，對資產(chǎn)評估的真實價值的置信域的合理判定關(guān)系到真實解集的可信性。統(tǒng)計過程控制圖是用來監(jiān)測過程是否受控的一種統(tǒng)計工具，在資產(chǎn)評估中，控制限的確定可以給出資產(chǎn)評估的真實價值的合理區(qū)間，從而使得評估者可以針對不同的情況選擇不同的控制圖進(jìn)行管理，達(dá)到有效地評估的目的，為資產(chǎn)評估提供了一種計量方法。

【關(guān)鍵詞】統(tǒng)計過程控制圖資產(chǎn)評估不確定性置信域

一 前言

在任何估價中都有一定程度的不確定性，估價師應(yīng)能識別與測量不正常的不確定性的程度。不確定性的程度是與市場信息的接近程度及估價方式相關(guān)的。一般地，資產(chǎn)評估的不確定性可以理解為估價偏離價格中心趨勢的程度。資產(chǎn)評估的不確定性從性質(zhì)上可分為一般性的不確定性與異常不確定性兩種：一般性的不確定性是指由于專家估價意見的主觀性使得資產(chǎn)評估所具有的不確定性；異常的不確定性是指，一些特殊的市場條件（如金融動亂等）與資產(chǎn)條件（如超大型建筑資產(chǎn)等）帶來的使資產(chǎn)評估師不能依據(jù)正常期望的精確度對資產(chǎn)進(jìn)行估價的不確定性。評估師有義務(wù)報告資產(chǎn)評估的不確定性程度，以有助于決策。

對資產(chǎn)評估的真實價值的區(qū)間的合理判定，與高質(zhì)量資產(chǎn)評估結(jié)果的生成有著密切的關(guān)系。理論上評估師是在已經(jīng)給定的區(qū)間內(nèi)按照一定的原則與依據(jù)對某一點的判定，而在資產(chǎn)評估實踐中，該區(qū)間往往需要評估師收集相關(guān)信息，利用判斷經(jīng)驗來確定。如果區(qū)間范圍過小，則所得結(jié)果無法包含真實的解集，使結(jié)論可信性降低；區(qū)間范圍過大，則結(jié)果信息量減少。假設(shè)對某企業(yè)某類標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)備進(jìn)行評估，可以依據(jù)各方報價以及這類設(shè)備可比資產(chǎn)的價格發(fā)生頻率繪制統(tǒng)計過程控制圖，依據(jù)控制圖來判定對該項資產(chǎn)的評估是否具有一個合理的區(qū)間、評估的變異程度如何以及其真實的可能價值應(yīng)該控制在什么范圍內(nèi)（如果給定期望的變異程度）。另一方面對于可測量的資產(chǎn)例如某種存貨的評估，可以利用控制圖來評價對方的估價是否合理以及是否產(chǎn)品具有其原有的質(zhì)量。

目前在資產(chǎn)評估中，一方面采用定性的方法，這一方法受制于評估人員的專業(yè)水平；另一方面，大多數(shù)定量方法的應(yīng)用都是為了如何計算出某項資產(chǎn)的評估價值，這些方法都具有理論上的先進(jìn)性，但是在實際操作中往往因為變量的設(shè)

定與數(shù)據(jù)的難以獲得而與實踐相脫節(jié)。而統(tǒng)計過程控制圖是通過抽樣來檢驗，這種方法簡單易行，而且各種控制圖在ISO8258中給出了標(biāo)準(zhǔn)形式，在各種統(tǒng)計軟件像JMP、Minitab等都可以直接輸出結(jié)果，這就帶來了實踐操作的可行性。由于在質(zhì)量控制中這種方法應(yīng)用已經(jīng)很普遍，所以可以預(yù)見在資產(chǎn)評估中將具有非常實際而廣泛的應(yīng)用。

二 統(tǒng)計過程控制圖簡介

統(tǒng)計過程控制（Statistical Process Control）在質(zhì)量控制是一種用來判定過程穩(wěn)定性的方法，與100%檢驗相比，抽樣較為便宜、耗時少、干擾少，同時允許使用者設(shè)計抽樣方案。20世紀(jì)20年代，美國貝爾電話實驗室的沃爾特·休哈特（Walter Shewhart）提出統(tǒng)計過程控制（SPC），并發(fā)明了控制圖，利用控制圖對存在于過程各個方面的變異進(jìn)行監(jiān)控，通過過程能力分析可以預(yù)測是否以及何時會產(chǎn)生廢品，人們進(jìn)一步了解了過程。經(jīng)過近80年的不斷發(fā)展和完善，到今天已成為生產(chǎn)過程質(zhì)量控制的主要方法之一（當(dāng)然也可用于服務(wù)過程的質(zhì)量控制）。ISO質(zhì)量體系十分重視過程控制和統(tǒng)計技術(shù)的應(yīng)用并對其有專門要求。

過程控制圖只不過是假設(shè)檢驗的應(yīng)用，其中原假設(shè)為產(chǎn)品符合要求。當(dāng)監(jiān)控過程中某一特定產(chǎn)品的特征值時，主要關(guān)心兩個變量：過程均值和過程離散度?？刂茍D的基本功能是利用抽樣檢驗的樣本數(shù)據(jù)去分析、判斷工序的質(zhì)量狀態(tài)，以預(yù)防工序失控、減少工序波動和不合格品的產(chǎn)生。在資產(chǎn)評估中主要是為質(zhì)量評定積累數(shù)據(jù)。

控制圖是一種按時間繪制的趨勢圖，是用來監(jiān)測過程是否受控的一種統(tǒng)計工具?？刂茍D在應(yīng)用過程中，必須按確定的時間間隔抽樣檢驗（或全檢），獲取過程的變化信息，正因為如此，控制圖能反映出過程質(zhì)量數(shù)據(jù)隨時間變化的信息，這也是控制圖與其它統(tǒng)計工具的區(qū)別所在。

控制圖對過程異常的分析判斷主要依據(jù)概率理論中的“小概率原理”。如果控制圖上的點超出上、下控制限或雖然落在UCL和LCL之間但其排列不隨機、不符合判穩(wěn)準(zhǔn)則，就代表過程失控。因此，控制圖中的上、下控制限常作為判斷過程是否失控的重要依據(jù)。在實際生產(chǎn)過程中，判斷一個過程是否處于統(tǒng)計受控狀態(tài)，主要是看此過程是否只受隨機性因素影響。控制圖中的上、下控制限在判定過程受控與否時的重要作用。因此，如何合理而又經(jīng)濟地確定這兩條控制限是應(yīng)用控制圖時的關(guān)鍵步驟。在資產(chǎn)評估中，控制限的確定就可以給出資產(chǎn)評估的真實價值的合理區(qū)間，從而為有效的評估提供科學(xué)的依據(jù)。

三 控制圖的分類

控制圖的種類較多，各自作用不同，根據(jù)不同的原則可將其分類如下。

1．根據(jù)控制圖用途分類

按照不同的用途，可將控制圖分為兩大類：

（1）分析用控制圖。用于分析現(xiàn)有生產(chǎn)過程是否處于統(tǒng)計受控狀態(tài)，如果發(fā)現(xiàn)過程不穩(wěn)定，及時調(diào)整過程，使之達(dá)到穩(wěn)定狀態(tài)，降低缺陷率。

（2）控制用控制圖。用于監(jiān)控正在進(jìn)行的生產(chǎn)過程，使其保持在穩(wěn)定狀態(tài)，防止出現(xiàn)失控現(xiàn)象。由于控制圖主要用來監(jiān)控并確保過程處于統(tǒng)計受控狀態(tài)，因此在實際應(yīng)用中，首先用控制圖對準(zhǔn)備控制的過程進(jìn)行分析，確定該過程處于穩(wěn)定狀態(tài)之后再將分析用控制圖的控制限延長，作為控制用控制圖使用。

2．根據(jù)控制指標(biāo)的數(shù)據(jù)性質(zhì)分類

按性質(zhì)數(shù)據(jù)一般可分為計量型（也稱連續(xù)型）和計數(shù)型（也稱離散型）數(shù)據(jù)兩類，因此可將控制圖分為計量值控制圖和計數(shù)值控制圖兩種類型，內(nèi)容如下：

（1）計量值控制圖。質(zhì)量控制中常用的計量控制圖有四種：一是均值—極差控制圖，它是計量值控制圖中應(yīng)用最廣泛的一種，通過監(jiān)測均值與極差是否出現(xiàn)異常變化實現(xiàn)對過程的控制；二是均值—標(biāo)準(zhǔn)差控制圖，對于不穩(wěn)定的生產(chǎn)過程具有較強的檢出力；這兩種均能提供較完整的信息，因此適用于大批量、加工過程穩(wěn)定的情況；三是中位數(shù)—極差控制圖使用中位數(shù)代替均值進(jìn)行繪圖，因此簡單方便，但其檢出力不如均值控制圖；四是單值—移動極差控制圖，這種控制圖適用于小批量、長時間單件加工、不方便抽取多個樣本、不需一次測量多個數(shù)據(jù)的情況。

（2）計數(shù)值控制圖。計數(shù)值控制圖常用在以設(shè)備為主或以操作者為主的過程中，質(zhì)量控制中常用的計數(shù)值控制圖有四種：不良品率控制圖、不良品數(shù)控制圖、單位缺陷數(shù)（即缺陷率）控制圖和缺陷數(shù)控制圖。

針對不同的情況可以選擇不同的控制圖進(jìn)行管理。在資產(chǎn)評估中，當(dāng)判定估價的真實價值是否合理時，可以采用均值—極差控制圖；對某種數(shù)量較少或者單一的固定資產(chǎn)進(jìn)行估價時，可以采用單值—移動極差控制圖；對于存貨可視存貨的種類來選擇計數(shù)值還是計量值控制圖。

四 結(jié)語

在資產(chǎn)評估中，大多數(shù)的情況下對某一資產(chǎn)價值的確定都是通過某一專業(yè)人士通過一定的定性方法給出的，這一評估值是否真正反映了該項資產(chǎn)的真實價值無從知道，如果利用統(tǒng)計過程控制圖來檢驗這一評估值，就可以判斷出與真實價值是否符合。如果不符合，還可以通過檢驗過程給出修正趨勢。在資產(chǎn)評估中，還可以根據(jù)不同的資產(chǎn)特征利用不同的統(tǒng)計過程控制圖，從而達(dá)到有效地評估的目的。而且將統(tǒng)計過程控制這種過程中的控制方法演變?yōu)橐环N具有預(yù)測與檢測作用的工具，提高了該統(tǒng)計控制方法的應(yīng)用水平和范圍。對于資產(chǎn)評估而言，也將會因該方法的應(yīng)用而提高評估質(zhì)量。