河北省新農保長效籌資機制構建研究

晉穎 趙桂玲

摘 要：河北省新型農村養老保險存在部分農戶繳費能力不足、預期收益偏低、保障程度偏低等問題。因此，應該加大對貧困縣市個人繳費補貼力度，建立激勵型繳費機制，設計適合河北省省情的新農保繳費標準，在增加計發系數的同時適當提高農戶繳費標準，提高基礎養老金的補貼水平，從而建立和完善河北省新型農村養老保險的長效籌資機制。

關鍵詞：新型農村養老保險；籌資能力；繳費標準；激勵機制；計發系數

中圖分類號：F323.89文獻標識碼：A文章編號：1006-3544（2012）05-0036-04

新型農村養老保險（以下簡稱“新農?！保┳?009年試點以來，已如“星火燎原之勢”在全國鋪開。河北省農業人口4929萬人，省共轄172個縣（市、區），農業人口眾多、區域經濟發展不平衡成為制約河北省新農保成敗的關鍵。截至2012年3月底，“新農保”的試點縣（市、區）已經擴展到3個批次，試點數量從18個增加到106個，參保人數突破2315.9萬人，參保率高達95.3%。在河北省新農?？焖侔l展的同時，不同試點農戶繳費能力和繳費負擔如何？新農保繳費標準設計是否合理？現行不同檔次繳費標準對應農戶預期收益如何，是否建立了與繳費檔次掛鉤的激勵機制？個人賬戶養老金計發系數設計是否恰當？這些問題日漸引起憂慮和思考。本文以河北省16個試點（縣、市）新農保實施狀況為調研對象，主要圍繞新農保實施過程中的籌資問題進行研究，分析農戶籌資能力大小和籌資標準設計是否合理，以期為河北省新農保長效發展有所益處。

一、河北省新農?；I資狀況測算指標選取

依據國發[2009]32號文件，新農保的籌資機制為：“個人繳費為主，集體補助為輔，國家予以政策扶持”。在集體經濟不景氣的今天，個人繳費和國家補助成為新農保最主要的兩個資金來源。 本文主要內容之一就是對河北省新農保個人籌資能力測算，主要選取新農保農戶個人繳費率（最高、最低）和個人最大繳費能力這3個指標，通過農戶個人繳費能力與個人繳費率之差對農戶實際繳費承擔能力進行測評。

冀政[2009]180號文件中規定：“河北省新農保繳費標準設為每年100元、200元、300元、400元、500元5個檔次，參保人自主選擇檔次繳費，多繳多得。河北省按照國家統一部署， 結合農村居民人均純收入增長等情況適時調整繳費檔次?！倍~繳費制的優點是繳費數額是整數，便于農民的理解和養老保險費的征收；其缺點是確定若干檔次作為繳費標準，缺乏調整繳費水平的自動機制 [1] 。為了克服這一缺點，增加繳費檔次設定和農民實際收入的關聯度， 本文以河北省2010年農村居民純收入作為指標，分不同比例對現行繳費檔次進行測定，并對其進行合理調整。

二、河北省新農保農戶籌資能力和籌資標準測算

在河北省先行3批的試點（縣、市），篩選出三大類：經濟發達縣市、經濟中等縣市、經濟欠發達縣市（共16個）。 ① 分別對新農保個人繳費率、個人最大繳費能力、個人繳費率與農民個人最大繳費能力的比較、不同繳費標準農戶預期收益四個方面進行測算。

（一）試點（縣、市）新農保個人繳費率測算

個人繳費率，即參保農民的個人繳費數額占當年農民人均純收入的比重。 [2] 根據河北省新農保五個檔次繳費標準（100元、200元、300元、400元、500元），16個試點農民個人最低繳費率和個人最高繳費率測算如表1。

由表1測算結果可以看出，2010年河北省農民人均純收入為5674.31元， 河北省個人最低繳費率為2.19%，個人最高繳費率為10.94%，比全國個人最低繳費率和最高繳費率分別高出0.5和2.49個百分點。

具體到河北省不同試點來看，2010年河北省農民人均純收入最高的是唐山遷安市，為10960元，農戶個人最低繳費率只有0.91%， 最高繳費率也僅為4.56%；農民人均純收入最低的是保定淶源縣， 僅有1998元， 農戶個人最低繳費率為5.01%，最高繳費率高達25.03%。

（二）各試點（縣、市）新農保個人最大繳費能力測算

僅靠農戶個人繳費率還不能判斷農民對新農保繳費承擔能力大小， 這里還需引入一個指標——個人最大繳費能力， 這個指標是通過當期農民消費后的全部余額（農民人均純收入減去農民人均生活消費支出） 作為最大繳費數額除以當期農民人均純收入得到的比例， 可以反映河北省農民實際繳費能力大小。測算結果如表2所示。

通過表2測算數據顯示， 河北省農民人均純收入為5674.31元，人均生活消費支出為3293.88元，人均可支配余額為2380.44元， 個人最大繳費能力為33.59%， 比同期全國農戶個人最大繳費能力高出7.62個百分點。具體到河北省不同試點地區來說，個人最大繳費能力最高的是邯鄲縣，為60.76%，最低的是承德隆化縣，僅為1.69%。

（三）各試點（縣、市）新農保個人繳費率與農民個人最大繳費能力對比

河北省新農保個人最大繳費能力平均為33.59%，比河北省新農保平均個人最低繳費率（2.19%） 和個人最高繳費率（10.94%）分別高出31.4和22.65個百分點， 整體來看河北省農戶對新農保五個檔次繳費標準均有一定的承擔能力。

具體到河北省不同的試點，16個試點按農民人均純收入分為，經濟發達縣市：涿州市、遷安市、鹿泉市、三河市、黃驊市，農民人均純收入在7000～10000元之間；經濟發展中等的縣市：邯鄲縣、高碑店市、定興縣、景縣、承德縣，農民人均純收入在4000～7000元之間；經濟欠發達縣市：隆化縣、阜平縣、崇禮縣、贊皇縣、淶源縣、青龍縣，農民人均純收入在1000～4000元之間，均為河北省貧困縣。從圖1農民個人最大繳費能力曲線走勢看出，經濟發達的試點個人最大繳費能力曲線處于較高水平運行，經濟發展中等的試點曲線水平略微下降，經濟欠發達試點（貧困縣）個人最大繳費能力曲線徒然下降，并且出現3個個人最大繳費能力低于個人最低繳費率的試點，分別是隆化縣、阜平縣和淶源縣，個人最大繳費能力低于個人最低繳費率的比例分別為0.99、1.59和2.06個百分點； 個人最大繳費能力低于個人最高繳費率的試點有贊皇縣、青龍縣，低于比例分別為9.15和6.75個百分點。

（四）不同繳費標準農戶預期收益測算

假設一個投保人45歲開始投保，連續繳費15年，個人賬戶計息參考現行的1年期銀行存款利率（3%）， 滿60周歲時開始領取養老金，每月獲得的新農保養老金數額如表3所示。

從表3可知， 隨著新農保農戶選擇繳費檔次的提高， 達到60歲預期每月領取的養老金依次遞增10元左右，按年來計算領取的養老金，繳費100元預期領取養老金為875元，繳費200元領取養老金為1040.4元， 均未達到河北省2010年最低生活保障水平（1082元/年）；300元檔次繳費水平的預期年養老金領取金額為1205.76元，高出最低生活保障約124元，基本和最低生活保障持平；400元和500元繳費檔次預期年領取養老金數額分別為1371.15元和1536.53元，雖然保障水平有所提高，但實際農戶選擇300元到500元檔次的比例很低， 說明有效激勵機制不足， 新農保農戶因各種原因不愿選擇較高檔次繳費。

三、河北省新農?；I資狀況測算結果分析

（一）經濟欠發達試點（貧困縣）部分農戶（貧困農戶）繳費能力不足

基于河北省2010年的數據，河北省農民人均純收入為5674.31元， 新農保個人最大繳費能力分別高出個人最低繳費率和個人最高繳費率31.4和22.65個百分點，可以看出河北省農民具有一定程度的新農保繳費承擔能力。但是從三個貧困縣試點（隆化縣、阜平縣和淶源縣）來看，個人最大繳費能力分別低于個人最低繳費率0.99、1.59和2.06個百分點，說明這三個試點的貧困農戶不具有新農保最低檔次（100元）繳費能力，存在很大繳費困難。對于另外兩個試點贊皇縣和青龍縣來說， 個人最大繳費能力低于個人最高繳費率9.15和6.75個百分點，所以這兩個試點農戶不具備最高檔次（500元）繳費能力。

（二）新農保預期收益偏低，激勵機制失靈

國發[2009]32號文件中規定“個人賬戶儲存額的利息目前由省人力資源和社會保障廳參考中國人民銀行公布的金融機構人民幣一年期同期存款利率，按年度定期公布計息標準，由各試點縣（市、區）農保經辦機構統一計息?！庇嬒藴实暮唵位瘜е罗r戶對新農保預期收益不太看好，自然選擇了最低繳費檔次。 影響農戶選擇繳費檔次的因素還有很多，比如對政策長久執行力的懷疑、捆綁繳費的質疑、政策宣傳的不到位等。如何激勵農戶（早繳費、多繳費）成為促進新農保持續發展的關鍵因素。

（三）新農保設計的繳費檔次缺乏聯動性，保障程度偏低

河北省新農保繳費標準設為每年100元、200元、300元、400元、500元五個檔次， 參保人自主選擇檔次繳費，多繳多得。按照國家政策貫徹五個檔次的繳費標準無可厚非，但是我國疆域遼闊，地區間經濟發展、農民實際收入、物價水平均有很大差異。比如， 重慶市城鄉居民養老保險的個人繳費標準分五個檔次，分別為100元、200元、400元、600元和900元 [3] 。所以，在對河北省新農保繳費標準設計的時候不能簡單化、標準化，若不對其進行改進，按照最低檔次繳費自然成為參保人的最優選擇，盡管參保率提高，但繳費檔次下降，保障程度降低。

（四）個人賬戶養老金計發系數設計與農村居民平均預期余命不相符合

根據國發[2009]32號文件的規定，個人賬戶養老金的月計發標準為個人賬戶全部儲存額除以139（與現行城鎮職工基本養老保險個人賬戶養老金計發系數相同），也就是個人賬戶養老金計發系數為139個月（11.58年）。計發系數設計過低，會導致養老金提前發放完畢，賬戶出現赤字；計發系數設計過高，又會造成養老金剩余而農戶養老保障不足。根據測算，2000年和2005年我國60歲農村居民的平均預期余命為18.33歲和19.99歲 [4] 50 ，分別比11.58年高出6.75年和8.41年。很顯然，現行新農保養老金計發系數的設計和農村居民平均預期余命不相符合，在預期利率不變的情況下（假設為3%），如果按照系數139計算每月發放養老金的話，就會出現養老基金收不抵支的現象，嚴重影響新農保可持續發展。

四、 完善河北省新農保長效籌資機制的對策建議

（一）加大對貧困縣市個人繳費補貼力度

新農保與商業養老保險的區別在于其社會性，作為一種類似于公共產品的養老保障制度， 沒有公共財政的投入就很難長效運行。 公共財政的支持除了體現在對新農保資金“補出口”和“補入口”之外，其政策執行的公平性、普惠性也很重要， 因此實現所有符合條件的農村老年人口得到養老保障，解決貧困農戶的繳費問題就成為關鍵。 本文通過對河北省16個試點農戶個人繳費率和個人最大繳費能力的測算，發現在河北省部分貧困縣市，農民繳費能力不足成為制約新農?！皬V覆蓋”的因素之一。因此河北省政府應明確貧困繳費群體范圍，提高政府對繳費困難群體的代繳費數額，明確省、市、縣財政補貼比例。

首先，明確困難繳費群體的范圍，困難繳費群體的理解不僅僅是農村重度殘疾人， 還應涉及到五保戶、低保農戶、重點優撫對象等群體，地方政府也應為他們代繳部分或全部最低標準養老費。

其次，提高政府對繳費困難群體代繳費數額，建議河北省政府把對困難群體代繳保費數額提高到90元， 在原來81元的基礎上增加9元，對于部分特困群體可以代繳全部最低標準保險費。

最后，明確各級財政補貼比例。省、市、縣（市、區） 按1∶1∶1分擔的代繳保費比例也應進行調整，加大省級財政對貧困試點（市、縣）財政補貼力度，建議代繳保費補貼比例調整為4∶4∶2，減少貧困（市、縣）在新農保保費補貼方面的財政壓力，確保新農保各級補貼資金到位。

（二）建立促進農民積極投保（早繳費、多繳費）的繳費激勵機制

作為準公共物品的新農保雖然在實施、 運作上離不開政府作用的發揮，但是其在資金籌集、基金保值增值上還有賴于市場化運作， 因此有效的繳費激勵機制并不是對公共財政均等化的背離， 在保證基礎養老金“全覆蓋、保基本”的前提下，建立高效的個人繳費激勵機制成為保障新農?！伴L治久安”的法寶。簡而言之，新農保繳費應該分成兩部分，第一部分是基本繳費補貼，第二部分是激勵型繳費補貼，下面就如何構建新農保激勵型繳費補貼進行探討。

激勵型繳費就是鼓勵有繳費能力的適齡參保農民在繳納最低繳費標準（如上年人均純收入的8%）和基本繳費年限（15年）的前提下，早繳費、多繳費的一種動態補貼模式。 [5] 建立合理運行的激勵型繳費機制必須注意兩點：第一，與當地經濟發展和實際繳費檔次相符；第二，防止對有錢人激勵過度，拉大養老差距。這里筆者認為夏永祥、劉迪平構建的激勵型繳費思路可以借鑒：隨著個人繳費標準和繳費年限的增加，政府補貼激勵系數逐漸增加，但達到激勵系數的最大值之后隨著個人繳費標準和繳費年限的增加開始相應變小直到0。除此之外，要想對農戶連續繳費起到激勵作用，還可借鑒商業養老保險的做法，對于連續繳費的投保人進行一定比例的保費返還。在實踐中，對新農保起到激勵作用的激勵系數和返還標準的確定還有賴于實際調研和精確測算。

（三）設計適合河北省省情的新農保繳費標準

冀政[2009]180號文件中指出：河北省按照國家統一部署，結合農村居民人均純收入增長等情況適時調整繳費檔次。說明新農保的繳費檔次并非均一致，要建立起和地方實際經濟發展狀況、農民收入、物價指數、通脹因素緊密相關的繳費標準。下面根據河北省2010年農民人均純收入（5957.98元）作為繳費基數，按照不同的繳費比例（2%、4%、6%、8%、10%）對河北省新農保的繳費檔次進行測算。

根據測算，目前河北省新農保繳費標準設為每年100元、200元、300元、400元、500元五個檔次比較合理。200元、300元、400元、500元的繳費檔次農民每年領取的養老金分別和按2010年農民實際純收入的2%、4%、6%、8%的標準繳費每年領取的養老金分別相差133.72、102.01、70.33、38.64元，浮動不超過135元。 按照農戶實際純收入的2%、4%、6%、8%繳納保險費均能在現行繳費標準中反映出來，惟獨按農戶純收入10%的比例沒有涉及。河北省是一個農業大省，不同地區經濟發展程度不同，在調查過程中，農民人均純收入最高的唐山遷安市為10960，農民最大繳費能力為45.44%，完全有能力承擔較高層次的繳費檔次，所以建議河北省增加每年600元的繳費檔次。

（四）在增加計發系數的同時，適當提高農戶繳費標準和國家對基礎養老金的補貼水平

個人賬戶養老金計發系數的設計主要取決于參保農民60歲后的平均預期余命和個人賬戶收益率，分別呈正相關和負相關的關系。 [4] 50 也就是說在個人賬戶收益率不變的情況下，要保障養老金合理發放，60歲農民平均余命越長， 養老金計發系數就應該相應調高。按照王翠琴、薛惠元的測算，在2000年和2005年60歲農村居民預期余命分別為18.33和19.99年，個人賬戶收益率為3%，個人賬戶收益率計發系數分別應為161和172， 為保障未來新農保養老金的順利發放，合理上調計發系數是必然。按表3數據顯示，計發系數為139時，農戶最低和最高領取的養老金數額分別為72.92元和128.04元， 上調計發系數后農民每月領取的養老金數額必然會下降，本來金額不高的養老金就更顯得勢單力薄。所以，為保障養老金的持續性要增加計發系數； 為保障養老金的養老保障性， 應適當提高農戶繳費標準和國家對基礎養老金的補貼水平，作為河北省來說，更要加大地方財政的支持力度。

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（責任編輯、校對：龍會芳）