對證券業(yè)金融穩(wěn)定現(xiàn)場評估的實(shí)踐與思考

劉宇

對地方證券業(yè)開展金融穩(wěn)定現(xiàn)場評估工作，是全面深入了解地方金融機(jī)構(gòu)改革進(jìn)展情況、準(zhǔn)確把握地方金融機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等潛在風(fēng)險(xiǎn)的行之有效的手段。近期，人民銀行淄博市中心支行探索制定了《證券業(yè)金融穩(wěn)定現(xiàn)場評估方案》，細(xì)化了評估方法，確定了八項(xiàng)現(xiàn)場評估范圍，重點(diǎn)從管理制度建設(shè)、內(nèi)外部檢查情況、經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍、從業(yè)人員資質(zhì)、崗位設(shè)置和績效考核管理等十個(gè)方面對部分證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展現(xiàn)場評估，取得了較好的效果。

一、現(xiàn)場評估內(nèi)容

一是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，包括風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)、內(nèi)控制度變化、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)變化等情況。二是檢查監(jiān)督和整改，包括評估期內(nèi)接受有關(guān)管理部門和系統(tǒng)內(nèi)檢查監(jiān)督情況，對檢查所發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，分析問題成因等。三是風(fēng)險(xiǎn)防范和化解，包括評估期內(nèi)所發(fā)生的各類風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)事件情況，金融穩(wěn)定重大事項(xiàng)報(bào)備情況，以及對風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)事件的處置情況等。四是經(jīng)營穩(wěn)健狀況，包括主要經(jīng)營性指標(biāo)是否符合監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)變動是否存在異常等，主要對資產(chǎn)質(zhì)量狀況、流動性狀況及盈利狀況等指標(biāo)進(jìn)行評估。五是外部環(huán)境對機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性的影響，主要是評估外部環(huán)境與機(jī)構(gòu)經(jīng)營發(fā)展的關(guān)系及制約因素。六是其他方面的風(fēng)險(xiǎn)評估，如應(yīng)急演練的實(shí)施效果評估及其他相關(guān)內(nèi)容的評估。七是重大事項(xiàng)評估：（1）要求上報(bào)的重大事項(xiàng)，證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)是否存在應(yīng)報(bào)未報(bào)的情況。（2）證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)上報(bào)重大事項(xiàng)格式是否規(guī)范，是否是一事一報(bào)，報(bào)告內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、全面。（3）報(bào)告期內(nèi)如無重大事項(xiàng)，證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)是否執(zhí)行零報(bào)告制度。（4）證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定格式向中國人民銀行淄博市中心支行及其分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行人員備案。八是交叉性業(yè)務(wù)評估：（1）調(diào)查分析2010年以來銀、證交叉性金融工具發(fā)展?fàn)顩r及收益變動情況。（2）研究交叉性金融工具的業(yè)務(wù)交叉方式、資金運(yùn)作方式、收益分配方式以及工具管理、核算中存在的問題。（3）調(diào)查交叉性金融工具發(fā)展中存在的問題，交叉性金融工具運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)形成原因及風(fēng)險(xiǎn)損失情況。（4）調(diào)查金融機(jī)構(gòu)及監(jiān)管部門防范和化解交叉性金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的制度安排和預(yù)防措施（防火墻）以及交叉性金融風(fēng)險(xiǎn)防范措施存在的薄弱環(huán)節(jié)等。

二、現(xiàn)場評估方法

（一）管理制度建設(shè)及內(nèi)、外部檢查情況評估

具體看總體經(jīng)營、內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)防控制度是否健全和內(nèi)、外部檢查整改情況。調(diào)閱資料包括公司制度、檢查意見書及整改報(bào)告。

（二）經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍及從業(yè)人員資質(zhì)評估

具體看經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍是否與上級授權(quán)及營業(yè)執(zhí)照規(guī)定一致和從業(yè)人員是否具有證券從業(yè)資格，是否存在無從業(yè)資格仍然辦理業(yè)務(wù)現(xiàn)象。調(diào)閱資料包括營業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)人員名單、業(yè)務(wù)資料（傭金調(diào)整單、開戶資料等）。檢查方法：一是到中國證券業(yè)協(xié)會網(wǎng)站查詢從業(yè)人員資格證書；二是檢查業(yè)務(wù)資料簽章記錄中是否有不具備資格的人員辦理業(yè)務(wù)（如檢查傭金調(diào)整單）。

（三）崗位設(shè)置、績效考核管理評估

具體看評估崗位設(shè)置及職責(zé)是否滿足于防范風(fēng)險(xiǎn)的需要，是否有不合理兼崗現(xiàn)象，是否有突破隔離墻制度現(xiàn)象，績效考核是否科學(xué)合理。調(diào)閱資料包括崗位設(shè)置表、內(nèi)部管理制度、工資單、績效考核辦法、業(yè)務(wù)交易記錄。檢查方法：一是前臺、后臺人員職責(zé)；二是業(yè)務(wù)記錄中是否有不合規(guī)操作；三是績效考核計(jì)算方法。

（四）開戶業(yè)務(wù)管理評估

具體檢查客戶開戶資料是否齊全、規(guī)范：包括個(gè)人開戶是否遵循實(shí)名制、機(jī)構(gòu)客戶真實(shí)性審核、是否簽訂第三方存管協(xié)議，辦理第三方存管手續(xù)、是否進(jìn)行投資者風(fēng)險(xiǎn)測試。調(diào)閱資料包括抽查調(diào)閱機(jī)構(gòu)及個(gè)人開戶資料檔案。檢查方法：一是審核資料中個(gè)人客戶身份證、證券賬戶卡等復(fù)印件、機(jī)構(gòu)客戶應(yīng)有法人營業(yè)執(zhí)照（副本），組織機(jī)構(gòu)代碼證、證券賬戶、法定代表人證明、法定代表人簽署的授權(quán)委托書及代理人的身份證復(fù)印件。二是資料中是否具有客戶與銀行、證券公司簽訂的第三方存管協(xié)議。三是資料中是否具有投資者風(fēng)險(xiǎn)級別測試。評估檢查客戶資料與系統(tǒng)資料是否相符，可隨機(jī)對照客戶資料抽查系統(tǒng)中客戶資料，檢查是否相符。

（五）內(nèi)部控制評估

具體看重要印章、空白憑證管理是否符合規(guī)定；用戶密碼、網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)控制情況；事后檢查及監(jiān)督情況。調(diào)閱資料包括印章使用登記簿、重要空白憑證出入庫登記簿。檢查方法：登記使用是否符合規(guī)定、案件排查情況。

（六）經(jīng)營穩(wěn)健性狀況評估

具體看資產(chǎn)負(fù)債狀況、經(jīng)營收入及利潤狀況、稅收狀況和費(fèi)用成本控制情況。調(diào)閱資料包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)管理辦法、成本控制制度。檢查方法：一是抽查年度間資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，對比資產(chǎn)、負(fù)債及利潤總額變化情況，分析變化原因。二是分析證券業(yè)務(wù)凈收入變化情況及原因。

（七）第三方存管業(yè)務(wù)評估

具體看第三方存管業(yè)務(wù)辦理是否符合規(guī)定。調(diào)閱資料包括轉(zhuǎn)賬存取明細(xì)、抽查某銀行銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)交易明細(xì)（如查某證券同時(shí)抽查某銀行銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)）。檢查方法：抽查證券公司某一指定銀行存管戶的轉(zhuǎn)賬存取明細(xì)與該銀行核對交易明細(xì)，看是否有核對不符或異常對賬情況。

（八）傭金費(fèi)用情況評估

具體看傭金費(fèi)用是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。調(diào)閱資料包括傭金調(diào)整單、傭金收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)清單、成交清算匯總表。檢查方法：抽查傭金費(fèi)用執(zhí)行情況（總體不應(yīng)超過3‰）。

（九）應(yīng)急預(yù)案及演練、風(fēng)險(xiǎn)防范情況評估

具體看應(yīng)急預(yù)案是否能覆蓋各類突發(fā)事件對機(jī)構(gòu)運(yùn)營的影響、應(yīng)急演練開展情況和投資者教育情況。調(diào)閱資料包括突發(fā)事件處置預(yù)案、演練記錄。檢查方法：預(yù)案是否完備，演練記錄和相關(guān)資料是否齊全。

（十）重大事項(xiàng)報(bào)告情況評估

具體看是否按要求報(bào)送重大事項(xiàng)。調(diào)閱資料包括收發(fā)文登記簿、公司會議記錄。檢查方法：是否有符合重大事項(xiàng)報(bào)備情況。

三、對淄博某證券公司營業(yè)部現(xiàn)場評估實(shí)踐

按上級行開展金融穩(wěn)定現(xiàn)場評估工作的有關(guān)要求，人民銀行淄博市中心支行成立了由分管副行長為組長、金融穩(wěn)定專業(yè)人員組成的評估小組，通過綜合運(yùn)用各類信息，結(jié)合現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測方式，于2011年第四季度對淄博某證券營業(yè)部穩(wěn)健經(jīng)營情況開展了現(xiàn)場評估，期間共調(diào)閱各種內(nèi)控制度24份、文件等資料126份、應(yīng)急預(yù)案演練等應(yīng)急管理相關(guān)材料13份，各類外部檢查及內(nèi)部稽核整改資料4份，調(diào)度各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料64份，各項(xiàng)會計(jì)監(jiān)管報(bào)表21份，調(diào)查企業(yè)10家、個(gè)人客戶10人次。評估結(jié)束后，形成了事實(shí)確認(rèn)書，召開證券營業(yè)部評審會，對評估結(jié)果進(jìn)行了反饋。

穩(wěn)健經(jīng)營現(xiàn)場評估報(bào)告主要突出了以下內(nèi)容：第一部分是基本情況及穩(wěn)健性總體評估；第二部分是穩(wěn)健性現(xiàn)場評估主要內(nèi)容；第三部分是評估發(fā)現(xiàn)問題及潛在風(fēng)險(xiǎn)分析；第四部分是對評估發(fā)現(xiàn)的個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)控制制度滯后、風(fēng)險(xiǎn)管理精細(xì)化程度有待提高、業(yè)務(wù)種類單一、盈利結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化和交叉性業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管難度加大等五個(gè)方面的問題進(jìn)行了分析，提出了相關(guān)的建議。

四、幾點(diǎn)啟示

目前大部分地方證券業(yè)金融穩(wěn)定評估為非現(xiàn)場評估，即通過對評估對象提供的相關(guān)數(shù)據(jù)、報(bào)表、資料來進(jìn)行綜合分析評價(jià)，做出評估結(jié)論。數(shù)據(jù)的真實(shí)性、有效性相對現(xiàn)場檢查評估來說打了折扣。地方證券業(yè)金融穩(wěn)定監(jiān)管機(jī)構(gòu)現(xiàn)場檢查是依法對其監(jiān)管對象業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行合規(guī)性檢查，多以處罰的方式對監(jiān)管對象進(jìn)行警戒，相對地方證券業(yè)金融穩(wěn)定現(xiàn)場檢查評估來說方法單一、處罰嚴(yán)厲。地方證券業(yè)金融穩(wěn)定現(xiàn)場檢查評估結(jié)合了二者的優(yōu)點(diǎn)，數(shù)據(jù)來源于第一手資料，數(shù)據(jù)的真實(shí)性有保證，又具有檢查的性質(zhì)，數(shù)據(jù)的嚴(yán)肅性值得信服，評估手段上可靈活采取多種方式。由于目的在于評估而不在于處罰，較容易取得被評估對象的支持，從而獲得更多的信息，最能全面、客觀、真實(shí)地反映被評估對象的情況。

（責(zé)任編輯 孫 軍；校對 SJ）