淺談住房公積金管理

劉元漫

【摘要】住房公積金是住房分配貨幣化的主要形式，住房公積金制度是國家法規規定的重要的住房社會保障制度，具有強制性、互助性、保障性。它的建立直接關系到職工個人切身利益，關系到社會的穩定和房地產業的發展以及關系國計民生的重要問題。實行住房公積金制度對加快城鎮住房制度改革、完善住房供應體系，改善中低收入家庭居住條件等發揮了重要作用。因此，必須加強住房公積金管理，認真解決住房公積金管理中存在的問題，提升住房公積金管理水平。

【關鍵詞】住房公積金管理存在的問題對策建議

我國的住房公積金制度是隨著城鎮住房制度改革日益成熟和完善建立的，它是我國深入城鎮住房制度改革的要求與發展。

住房公積金是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位及其在職職工繳存的長期住房儲備金。它是一種義務性繳存的住房基金，單位為職工繳存的住房公積金是對原有工資體制下，工資中住房消費含量不足的一種補充，是單位對職工住房貨幣分配的一種形式，兩部分都屬于職工個人所有，只能用于職工住房消費。是解決職工住房特別是解決低收入職工家庭住房困難的重要途徑，是住房分配貨幣化、社會化和市場化的主要表現形式。

一、住房公積金的屬性及資金運動規律

正確確立住房公積金管理模式，以掌握資金管理權為核心，分析住房公積金的屬性及運動規律。住房公積金有其特有的屬性：一是資金來源具有制度約束，必須保證及時足額繳存的強制性；二是專向用于住房消費支出的保障性；三是資金歸職工個人所有的工資性；四是統一管理、集中使用的互助性。

住房公積金的特殊屬性及運動規律說明：第一，住房公積金是職工個人的住房基金，它是社會性的互助互益的職工個人長期住房儲金；第二，這項資金運動循環的起點是職工工資含量中的住房消費資金，終點是職工住房消費。它體現了“取之于民，用之于民”、專款專用的政策性要求；第三，這項資金運動循環周轉以住房公積金管理部門的有效歸集和管理使用，實現資金的互助滾動；第四，這項資金遵循資金運動的規則，具有安全性、增值性的要求。因此，在住房公積金的管理中，要認真執行《住房公積金管理條例》的具體規定，堅持“取之用民，用之于民”的原則；堅持專款專用原則；堅持按社會主義市場經濟的要求，依法依規管理住房公積金的原則。

二、住房公積金管理中存在的問題

（一）決策制度不健全

根據《住房公積金管理條例》的規定，對住房公積金管理的基本原則是：實行住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶存儲、財政進行監督。管委會由人民政府、財政、建設等有關部門的負責人以及工會代表、專家組成，遵循“三個三分之一”的原則，管委會作為決策機構，對有關住房公積金管理的重大問題行使決策權。由于管委會成員構成的特殊性，組織相對松散，這些因素造成管理過程中無法及時地對市場做出反應，直接影響了管理的有效性。

（二）管理監督不力

由于住房公積金約束機制和監督機制不健全，住房公積金使用率低，擠占、挪用住房公積金等違法違規現象時有發生，住房公積金存在風險隱患，管理資金的成本也相應加大。不僅違背了住房公積金管理原則，在一定程度上擾亂了國家財經紀律和金融秩序，而且還損害了單位和個人權益，直接影響著住房公積金的完整。這不僅嚴重影響了住房公積金管理中心的聲譽，也嚴重影響了住房公積金制度的健康發展。

（三）管理的制度約束

根據《住房公積金管理條例》的規定，住房公積金管理中心是不以營利為目的事業單位，這在很大程度上制約了管理中心對管理的積極性。與此同時，在現有的體制下，政府財政部門又把住房公積金增值收益扣除計提貸款風險準備金后，作為政府非稅收入的一部分，不可避免地形成了管理中心盈利性和非盈利性之間的矛盾，這一矛盾影響了管理中心管理的價值取向。

（四）業務管理不規范

基礎管理工作比較薄弱，管理及內控制度還不完善，信息化管理水平不高，管理比較粗放。開戶銀行及銀行賬戶管理不夠規范，賬戶開設過多，在很多銀行存有定期存款，資金調動隨意性大，容易形成資金管理漏洞和道德風險。

（五）管理隊伍專業化不強

住房公積金管理中心作為事業單位，行政機關色彩濃厚，工作人員的專業背景、金融從業經驗等較為薄弱，隨著歸集量的不斷增大，增值收益要求的不斷提高，對于管理中的投資組合、期限錯配、利率管理等工作要求也是與日俱增，工作人員知識匱乏將直接導致管理中科學性、前瞻性不夠，影響管理效率。

三、加強住房公積金管理的對策

（一）規范管委會運作，健全決策機制

按照國家和省級人民政府加強管委會建設的有關規定，進一步明確和落實管委會職責、會議制度、議事規則、程序、監管以及管委會委員組成、換屆、委員履職等方面的工作要求，認真落實管委會民主決策、科學決策制度，充分發揮管委會對重大事項的決策和監督，對不作為和亂作為的，按照有關規定追究相應責任。

（二）實行資金計劃管理制度

計劃工作是資金管理工作的重要環節，讓計劃指導各項業務工作。一是每月末住房公積金管理中心通過對當月歸集、支取、貸款發放、貸款回收等業務分析和預測，提交下月資金計劃。二是每月末貸款業務部門根據當月貸款發放、貸款受理、樓盤合作等情況，向資金管理部門提交下月“貸款發放額度計劃表”，對各受托銀行貸款發放額度做好計劃。三是資金管理部門，根據當月歸集、支取、貸款發放、貸款回收等業務運行情況結合管理中心銀行賬戶活期資金頭寸和當月定期存款的到期情況等，首先對各機構提交的下月資金計劃的合理性進行分析判斷，對不合理的計劃進行調整；其次根據資金需求計劃，做好各銀行賬戶資金頭寸調撥計劃；再次是在滿足各項業務流動需求的基礎上，嚴格控制管理中心活期資金備付率，及時做出將當期沉淀資金轉為銀行定期存款的計劃。對定期存款的期限進行合理的錯次搭配，搭配的原則主要是根據當期國家宏觀經濟形勢、全國以及本地房地產市場情況、房地產交易量等情況，對住房公積金存款利率走勢和貸款需求量進行判斷，在存款利率處于上升通道時，定期存款總體存期以相對較短為好；反之，在存款利率處于下降通道時，存期以相對較長為主，而存款額在存期內相對均衡分布，以達到盡可能規避利率風險和實現存款資金收益率曲線最大化的目的。

（三）強化歸集，提高住房公積金的歸集管理的覆蓋面

住房公積金的歸集是工作的重心，要形成“三抓三結合”的管理方法，即：抓宏觀指導，把宣傳政策與注重實效結合起來；抓承辦銀行，把支持配合與督促檢查結合起來；抓重點大戶，把促主動繳存與上門催繳結合。加大宣傳力度，廣泛爭取社會的了解與支持。定期清戶，掌握單位住房公積金已繳、未繳、欠繳情況，針對不同情況及時采取促繳措施；促承辦銀行抓歸集，定期召開銀行聯系會，研究分析歸集情況，提出歸集措施，發揮銀行的作用；建立完善單位繳存住房公積金情況的微機管理系統，做到隨時可以查詢繳存情況。住房公積金類似職工“住房工資”，是職工勞動工資的組成部分。所有單位都有責任為本單位職工足額繳交住房公積金，從而為全面建立住房公積金制度和提高住房公積金歸集率創造外部環境。

（四）做好住房公積金貸款發放，全力支持職工購建住房

一是樹立大力發展住房公積金貸款是建立住房公積金制度的根本目的的觀念，支持職工使用住房公積金，通過使用帶動繳存等各項業務的健康發展。通過優化個貸環境，完善抵押辦法，調整還款方式，縮短受理時限，提高服務水平，保持貸款增速發展。二是完善住房公積金貸款管理制度。健全業務操作規程，嚴格制度落實，建立管理規范、運作協調、高效便捷的住房公積金貸款管理機制。三是加強住房公積金貸款風險管理。有計劃地開展風險管理培訓，加強內控機制建設，防范風險。

（五）建立完善住房公積金核算制度

首先，建立和完善各項財務管理規章制度，規范財務管理和會計核算。對原有不適合住房公積金管理發展新形勢的有關規定進行補充、修改和完善，統一住房公積金財務管理和會計核算原則，明確有關核算規定和管理要求，進一步規范住房公積金業務核算，加強會計基礎管理；根據住房公積金中心的基本職責和住房公積金流程特點，對住房公積金的繳存、支用、委托貸款的發放與收回、內部資金核算，從憑證制作、記賬到編制報表，制定會計核算辦法，設置會計科目。其次，完善住房公積金信息化管理系統。住房公積金制度的實施是一項長期和連續性的工作，應建立自身的信息化管理系統，按繳存單位和個人建立完整的住房公積金賬戶。通過采用計算機網絡手段和統一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數據加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監控方式，借助計算機管理軟件應用予以取代，使管理工作的“手”伸長，透明度增加，特別是規章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，變成硬約束，從技術上解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后問題。

（六）加強銀行賬戶管理，防范資金風險

規范住房公積金銀行賬戶管理，按國家和省級人民政府有關規定確定住房公積金金融業務承辦銀行和業務經辦網點，統一住房公積金銀行賬戶設置，對各類銀行賬戶進行清理，減少賬戶開設數量，及時糾正違規開戶、多頭開戶行為，保證資金的集中管理和安全；規范資金的調動管理，實行大額資金調動報備制度和集體決策制度，嚴格控制資金隨意調動，防范資金被挪用以及個人道德風險。

（七）加強培訓，全面提升管理隊伍素質。

為了保證資金的安全高效運作，住房公積金管理中心通過制定完善的培訓計劃，采取集中學習、機構分散學習、自學等形式，請內部業務骨干授課和聘請外部專家授課相結合，培訓內容主要包括國家宏觀經濟信息、存貸款利率管理、房地產管理知識、金融管理理論、金融管理案例、同業管理經驗研究等，多渠道、多形式，全面提升資金管理人員的宏觀經濟形勢認知能力，分析、判斷業務發展趨勢能力，同時將職工培訓學習納入對個人的年度學時考核，將各機構的資金管理工作納入月度考核，使資金管理的整體能力得以全面提高。

（八）健全機制，切實加強住房公積金監管

一是要建立有效監管體系，成立住房公積金監管委員會，加強對住房公積金監管工作的領導，督促各相關監督部門切實履行監督職責，協調監管行動，形成監管合力。二是要建立內部審計機制，要由重事后監督為主轉變為全程監督，由突擊性監督檢查為主轉變為常效監督，把有效的監督貫穿在事前、事中、事后的連續過程。三是要加大監督檢查工作力度，開展日常檢查、專項檢查、聯合檢查，加大現場檢查力度，改進檢查方式，不斷提高檢查的質量和效果；進一步發揮審計監督的專業化檢查作用，實行住房公積金年度審計制度，建立委托會計師或審計師事務所等專業機構的檢查稽核制度。四是要加強社會監督和群眾監督。依法依規主動公開住房公積金政策法規、規章制度、辦事程序以及年度財務報告等相關信息，公布監管部門及住房公積金管理中心的舉報投訴電話；建立義務監督員制度，通過聘請基層群眾代表列席有關住房公積金管理會議，定期聽取意見等方式，接受群眾監督。五是要嚴肅查處違法違規行為。堅決查辦擠占挪用住房公積金、違規發放貸款、違規購買國債、違規調動資金、騙提騙貸等違法違紀行為。對濫用職權、玩忽職守、失職瀆職、徇私舞弊的責任人員，依法給予行政處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

四、建議

（一）加快住房公積金立法，規范使用管理

在理順各地管理中心隸屬關系的同時，在修訂完善《住房公積金管理條例》的相關內容的基礎上，加快立法進程。住房公積金靠發幾個文件來強調保證資金的專款專用是遠遠不夠的，必須著手制定與之相關的法律法規，確保使用過程中各級部門有法可依、有章可循，用法律來保障住房公積金安全運行，杜絕違規違紀現象的發生。

（二）建立行業規范，保證資金健康運行

在廣泛調研全國情況并充分借鑒成熟管理經驗的基礎上，制定符合中國國情的住房公積金資金管理行業規范，以指導全國管理中心規范、合理、科學地管理資金，實現住房公積金資金安全性、流動性和效益性的最佳統一。

（三）建立資金管理機制，規范資金運作

針對住房公積金制度互助性、保障性的特點，制定與之相適應的資金管理決策機制，按照權利與義務對等原則，優化管委會決策機制，加強行業信息系統化建設，實行全國聯網，由業務主管部門和人民銀行對各地管理中心的資金運作情況實行動態監督。

參考文獻

[1]《住房公積金管理條例釋義》，建設部住房制度改革辦公室、國務院法制辦農林資源環保司、建設部政策法規司編，中國物價出版社出版，1999.8.

[2]2002年3月24日《國務院關于修訂〈住房公積金管理條例〉的決定》修訂.

[3]黃蕊.探研住房公積金資金管理.住房公積金研究2010，（5）.