信息化提升出版企業財務工作效率

趙留榮

[摘要] 本文從提高會計核算效率、成立共享服務中心和實現資金集中管理等3方面，闡述了信息化如何提升出版企業財務工作效率。

[關鍵詞] 信息化；出版企業；財務；工作效率

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 24. 013

[中圖分類號]F275；G23[文獻標識碼]A[文章編號]1673 - 0194（2012）24- 0022- 02

出版企業信息化推動了財務系統作業流程的重組和創新，不僅提高了財務系統運行的效率，也提高了經營管理的效率。財務管理信息系統對傳統會計工作業務流程的改變、信息來源的改變、會計人員崗位的變化、會計人員角色的變化、工作方式的變化產生巨大影響。

1提高了會計核算效率

財務管理信息系統使傳統的會計核算成為高效的處理者，發揮集中大量和常規財務交易處理的規模經濟效應，提高業務會計處理效率，降低財務成本，使財務管理能釋放有限的資源用于決策支持。

1.1降低了核算工作量

財務管理信息系統，使會計人員大量的數據收集、加工工作由系統自動實現；大量涉及采購、銷售的應收賬款、應付賬款及存貨的信息，直接由相應管理系統自動傳入財務核算系統；規范的賬務處理和報表輸出業務，也可通過系統預先設立而自動完成。

1.2 減少會計計量工作

財務管理信息系統，對大量的規范的業務計量都可以在初始設置中加以預先設置，自動生成相應分錄的憑證。記錄工作由系統自動完成，計算和報告中的大量工作也能通過系統設置而自動完成。

1.3 確認變得更為重要

傳統的會計核算業務由財務部門進行，而財務管理信息系統將財務的核算職能分解到企業的各個部門，由不同部門的人員共同完成。會計工作不再以事務管理為特點，不再局限于本部門范圍內，而是著眼于業務流程的全過程。在財務管理信息系統中，會計人員日常核算中大量而重要的工作就是審核確認，以確定有關信息是否納入賬務系統進行核算。

1.4 提高了會計信息質量

信息系統的集成可靠地保證了會計信息的相關性、可靠性。財務集中核算通過標準化的流程和處理原則，確保提供正確的財務數據，系統信息的實時反映也確保了會計信息的及時性。

2成立了財務共享服務中心

成立共享服務中心，必須以數據集中作為前提條件，是企業集團實現全面財務轉型的承上啟下的關鍵一環。只有首先實現了所有數據的在一個系統平臺上的集中，操作流程的標準化，財務共享服務中心組織的搭建才會變得有意義。整合財務管理平臺，設立共享服務中心，可以實現數據在集團范圍內的收集、共享和利用，滿足財務核算、資金管理、預算管理、成本管理、資產管理等方面的需求。財務共享服務中心的模式，使財務部門成為出版企業集團“高效的處理者”的最重要舉措之一。

2.1 財務共享服務中心的共享范圍

①日常會計交易處理。按照標準的核算流程、標準的會計科目、標準的會計分錄進行集中處理；按照業務類型進行分工、提高個人處理效率。②資金收付結算。通過資金管理平臺（MPC），實現資金集中收付，提高集團整體資金使用效果、降低整體資金使用成本。③費用報銷審核。各項企業費用、員工費用集中由共享服務中心進行處理，集團統一費用報銷標準，通過審核有效防范舞弊。④期末合并會計報表處理。統一每月關賬時間，按照關賬時間表進行統一操作，提高合并報表效率。

2.2 發揮集中和分權的優勢

共享服務中心結合了集中財務管理的集團企業經濟規模、財務控制標準和關鍵性技能等優勢，以及分權財務管理的企業所有權優先、事業部擁有控制權和對市場反應及時的優點。回避了集中財務管理的反應滯后、企業所有權弱、事業部控制權弱，以及分權財務管理的沒有財務控制標準、額外成本高、沒有協同或一體化等缺陷。所以，以標準化和信息平臺為基礎，共享服務中心模式能發揮集中和分權的優勢，同時避免兩者的缺陷，通過增加控制規模，削減財務成本，提升了會計核算效率。

2.3 明確服務水準及責任

共享服務中心的財務核算流程在核算中心、集團企業財務和業務單元財務之間進行互動，明確轉交步驟，制訂具體的服務質量標桿。共享服務中心與財務部門工作高效銜接，高效、準確地完成核算工作，確保財務核算和財務報告符合相關制度規范和法律法規的要求。通過撰寫《崗位手冊》（崗位職責描述），實現人員崗位匹配，定崗定編，消除重復功能，提高業務關鍵流程的控制質量，降低了孤立的信息系統和不統一的數據定義為財務核算集中帶來的風險。

2.4 提高流程操作效率，降低管控風險

財務共享服務中心成功的一個關鍵因素，是共同的或連接的系統平臺以及實施有效技術帶來的好處得到最大化。流程設計描繪了財務共享服務中心與地域性業務單位之間的一種新的工作方法。財務共享服務中心使用標準技術，使流程操作標準化。通過流程標準化、科目標準化、賬務處理原則標準化，改善會計核算效率。通過設計流程圖、匯總流程單證明細表、編制操作手冊、編制內控規范，提高財務核算透明度。通過財務操作的集中管理，從而降低出版企業財務控制的風險。

3實現了資金集中管理

企業財務管理的核心是資金，資金是企業的血液。企業對財務的管理，說到底是對資金流量的集中管理與控制。加強財務資金管理，不只是事后算賬、做賬、統計、結算，而必須是把財務資金管理作為整個企業管理的核心，通過信息化建設，使之貫穿到生產經營的每一個環節，從市場調查、項目論證、洽談合同，到收取訂單，以保證出版企業取得最大的經濟效益。

3.1 資金管理的主要職責

資金管理的主要職責是在確保強有力的風險管理和金融靈活性的同時，通過實施相關戰略、戰術，以促進股東價值最大化。資金管理最初的重點是安全和時效，強調監控和結算職能，形成相應的統收統支、備用金撥付、結算中心的管理模式；在此基礎上，資金存流量形成積累與增長、銀企關系逐步強化，增加了盈利和流動的重點，資金融通和投放職能得以發揮，衍生出內部銀行和財務公司的管理模式。

3.2 資金管理的戰略定位

資金集中管理的戰略定位就是成為加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用率的管理機構，發展成為為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。其目標就是改善現金流，提供財務的機動性，減少財務費用，降低管理稅率，實現最小化風險，確保一個健康的資產負債表。在戰略舉措方面，作為集團企業財務杠桿，拓寬融資渠道，籌措低息資金。通過信息化建設，加強資金管理系統基礎設施，建立財務公司風險管理系統及管理評價體系。

3.3 資金集中管理的運用

目前許多出版集團和成員單位實現了財務的集中管理，集團總部的財務部門可隨時了解下屬機構的財務信息，將所有下屬機構的財務信息集中到總部統一核算、集中管理，實現了集團層面的報表合并。出版集團下屬各單位一般都是一級法人，各成員單位在經營上具有較大的靈活性，內部交易較多，集團財務成為單純的管控中心。成員企業在結算中心開設的銀行賬戶里列二級戶，二級戶分收、支雙戶，成員企業所有收入當天入收戶，支戶按周計劃撥付資金。通過結算中心在整個集團內調度資金，實現了對各成員單位資金的集中管理，使暫時閑置的資金隨時可找到用途，極大地提高了資金的使用效益，實現了資金的監控、融通、投放、結算等先進企業的資金管理應用。

主要參考文獻

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