淺議企業財務管理

侯樂萍

【摘要】 企業的財務管理是企業管理的重要組成部分，特別是貿易類型的企業。為了使企業有更大的發展，使企業的經營健康發展并且逐漸壯大，企業必須注重和規范財務管理，進而提升企業的競爭力，提高經濟效益，實現企業的經營目標。文章就如何加強財務管理作一探討。

【關鍵詞】 財務管理； 經營信息； 規范性

企業的財務管理是對企業資金的籌集、計劃、運用及其所體現的各方面的經濟關系和賬務關系的管理，是利用有限的資金來提高企業經濟效益，對企業經營過程中的資本盈利性的管理。通過資金管理的全過程，對企業整個經營過程、經營結果的真實綜合反映，也就是通過價值形式綜合反映企業經營結果，從而正確指導企業經營目標的實現，使企業的經營行為正規化。

一、更新財務管理觀念，提高財務人員的整體素質

當前全球國際化的形勢下，企業的經營過程已經是典型的國際化競爭。在與國際接軌的形勢下，進出口業務勢必會越來越頻繁，財務人員只有不斷提高自身綜合素質，努力借鑒和學習國際先進的財務管理思想和方法，不斷提高財務管理水平和應用水平，加強對各方面業務的學習，才能適應全球國際化、市場化信息時代的財務管理工作的要求。

二、規范資金管理，健全財務管理制度

進行規范化管理的企業，首先要根據企業的實際經營情況、企業的經營性質，合理建立健全各項財務管理規章制度，建立科學有效的組織管理體系。企業要根據自身經營的情況，建立合理合法的核算流程，特別是堅持對資金運用的合理審批制度。企業還要強化企業內部審計，實施全面監督管理，要把企業經營風險苗頭控制在萌芽階段。財務管理也就是資金的管理，企業必須按照賬務管理的要求建立一整套嚴格的資金管理制度，包括現金管理、應收應付管理、籌資融資管理等，以便于資金集中管理和實施監督。

三、加強資金預算管理

資金預算的編制，是企業各職能部門圍繞業務量、營業收入、成本與耗費、經營成果等應該達到的水平分別確定目標，并將制定目標所依據的主要設想和意圖、達到目標所應采取的方法與措施、應付外部環境變化的對策均詳細地列出來。同時通過反復的預算平衡，制定出完整的預算書面方案。經確定的預算方案，會使企業各職能部門明確自己應該達到的水平，并據此安排自己所負責范圍的經濟業務活動，從各方面確保完成企業總的戰略目標，從而減少經營風險與財務風險。加強預算管理是提高賬務管理水平的重要環節，實行預算管理有利于合理優化資金的運用，有利于業績考核和激勵機制的實施。例如山西焦煤國貿公司對企業經營目標的預算和分配就比較合理，使各業務部門對自己一個時間段所應該完成的經營指標心中有數，對全年經濟指標的完成做一個相對穩定的計劃。對大方面應該有預算機制的編制，另外對日常業務也應有相應的預算。在途貨款的支付過程中，建議應當先根據發運的情況做一個相對準確的資金運用預算，一方面對企業的發運情況心中有數；另一方面對企業的資金運用決策提供科學合理的依據，避免因人為的疏忽給企業造成經營損失。加強資金的計劃管理，分析資金動態，依據公司要求20%的用戶要產生80%的利潤的政策，挖掘資金潛力，加強預見性，減少盲目性，合理調配資金。

四、提高財務風險防范意識

財務風險與資金的籌集、運用和管理有著緊密的關系，是企業在經營過程中對企業資本不當或錯誤的運用，使企業對未來經營收益不確定而導致企業資本及經營蒙受財務狀況、財務成果方面的損失。市場環境下的企業經營活動，風險隨處存在，風險與收益是辯證關系，風險大收益相應也大，風險小相應的收益也小。隨著市場經濟的高速發展，特別是面對國際市場的變化，任何一項經營的服務都可能面臨一定的風險，企業要建立一整套科學的賬務風險預警機制，使企業在籌資投資及網絡操作等運作過程中盡可能回避風險的發生，保證企業經營方向正確，使企業健康持續發展。比如在企業經營過程中對在途貨款的預付確認和在貨款結算中的時間差問題，只要有一個環節存在問題，就會對企業造成無法挽回的損失。我們對1998年后半年的煤炭價格從高峰掉至低谷的情況還記憶猶新，像這樣的市場經濟變化，如果當時對庫存煤炭處理不恰當，就會對企業的經營產生不可估算的損失，就會影響企業的正常經營甚至導致企業破產。所以對企業經營當中存在的類似這樣的小問題都應該有科學合理的規章制度。財務人員首先要認識到防范風險的重要性，其次要提高財務人員的風險判斷能力。財務風險使企業的決策工作變得更為復雜，這樣更能體現經營者的財務管理水平。

五、完善企業內部財務會計監督

企業的內部財務會計監督制度是實現企業運行安全性、效益性而形成的一種自我調整、自我約束、自我控制的體系，是保證經營合法合規以及內部規章制度的貫徹執行，保障企業資產的安全，保證為上層決策者提供的財務報告及其他信息的準確及時、真實完整，對企業的經營決策提供保障，從而提高經營效率，促進公司實現發展戰略目標的機制。內部監督機制是對企業風險防范的前沿陣地，加強內控完善內部審計制度的建設勢在必行。要在企業建立一個相對獨立的內部審計機構，探索多種監督方式，逐級審核監督，對企業的財務收支及其經營活動的合法性、合規性及有效性進行審核，有效行使審計監督作用，從根本上規范會計行為，使企業經營管理達到一個新的高度，提高企業的經濟效益和為社會提供安全保障監督，使企業的資本正常運轉并使其發揮最大的功效，達到效益最大化。

六、應收、應付賬款措施

企業的資金鏈主要涉及應收應付賬款、存貨、貨幣資金。應收、應付賬款的管理直接影響企業的資金流，如果管理不當就會直接引發企業財務危機，導致企業經營狀況的危機。企業應該根據自身的實際經營情況與市場情況，做好應收、應付賬款的日常管理，了解企業的應收、應付賬款是否相互對應，是否存在長期無回款。但供應商存在大額的應付賬款，回籠資金與預付款時間差過長，影響企業的資金使用和收益質量，企業的物流與資金流不一致，發出貨后貨款沒有同步回收，久而久之必將影響企業的資金周轉，進而導致企業實際經營狀況被掩蓋，影響企業無法實現既定的效益目標。資金的時間價值質量較低就會直接增加企業的經營風險，給企業經營帶來潛在的風險，合理的應收應付賬款策略是確保應收賬款返回的有效措施，可從一定程度降低經營風險。

企業應對供應商及用戶的經營狀況有一個詳細的了解，應對應收、應付賬款的產生進行分析，定期對應收、應付賬款戶作明細統計，對其回款和付款的周期、結算的時間差及其信用度等進行統計；其次，應對各業務部門的資金運用作業績考核，誰銷售誰管理，對每個銷售人員做到量化的考核，責任到人，獎罰分明，促進貨款的回收。

企業還應根據應收賬款的情況，預測企業發生危機的可能性，及時調整資金。資金是企業正常經營運轉的一個重要因素。企業要正常運轉就必須保證資金的正常循環良性運轉，應收賬款過大、回收期過長，在應收、應付賬款上滯留過多的資金會影響企業下一步經營活動的正常運轉；資金循環不暢，企業沒有足夠的流動資金進行周轉會導致資金鏈條的中斷，從而影響企業的正常經營，嚴重的還可能會導致企業破產，所以對應收、應付賬款的管理是企業整個經營中重要的一個環節。企業應避免潛在的風險演變成現實的損失，未雨綢繆，防患于未然，對癥下藥制定有效的措施，阻止財務狀況的進一步惡化，避免財務危機的發生。

七、提供準確可靠的信息

現代企業管理的根本是信息管理。企業必須及時掌握真實準確的信息來控制、引導企業的經營，逐步實現生產經營全過程的信息流物流資金流的集成和數據共享，保障企業預算、決算、監控等財務工作規范化、高效化。

在山西焦煤國貿穩步經營，業績不斷攀升的今天，公司為了使企業經營更具規范化，為了與國際市場接軌，也為了適應大市場的環境，實行了財務結算統一管理，成立了規模較大的結算中心，抽調了相對素質較高的結算人員，業務和財務一體化完美結合，這樣更能理順企業內部財務關系，貫徹落實專項管理規范性。

總之，財務管理是企業管理的重要組成部分，山西焦煤國貿公司作為一個國際貿易型的企業，要與國際市場接軌，就必須對財務人員有新的更高的要求，對企業財務內部管理有創新的要求。財務管理最終就是要將財務管理與生產經營緊密結合，根據財務管理的過程為領導決策提供準確真實完整的企業經營信息，為把山西焦煤國貿公司打造成山西最大的商社做好經營管理的扎實基礎工作。