構建資金結算中心的探討

石強

［摘要］近幾年來,隨著資產重組、跨行業兼并、公司收購等多元化發展,涌現出眾多的大型集團公司。而在企業集團發展中,如何運用資金運籌為企業發展創造穩定的成長環境，已經成為管理層面臨的一個重大課題。為了保證集團公司持續、健康、穩定發展，許多企業成立了資金結算中心。本文從資金結算中心的作用、實施過程中遇到的主要問題等進行了探討，并提出了對策,對集團公司構建資金結算中心提出了指導性意見。

［關鍵詞］ 集團公司；構建；資金結算中心；探討

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 20. 015

［中圖分類號］F275［文獻標識碼］A［文章編號］1673 - 0194（2012）20- 0024- 02

資金結算中心是由企業集團內部設立的，辦理內部各成員之間資金往來結算、資金調撥、運籌，以期降低資金成本、提高資金使用效益的內部資金管理機構，它的功能包括：①實現資金集中管理，提高公司資金風險防范能力；②發揮公司資金規模優勢，提高整體資信能力；③盤活公司沉淀資金，減少資金的體外循環，降低資金使用成本；④強化資金監管，提高信息反饋及時性。

1構建資金結算系統實施工作

資金結算系統的建設是一項比較復雜的長期工程。為了確保整個系統的實施和推廣，集團公司可以采用“統一規劃、分步實施”的策略，計劃實施分3個階段：

第一階段：做好前期準備工作，主要包括：制訂計劃書及實施方案，成立項目小組，確保人員到位，運行環境的各項準備工作（網絡設施調試、硬件設備購置、辦公場所設定及機房建立等），確認廠商；

第二階段：協調銀行方面。整理初步納入結算中心的各家銀行賬戶，完成賬戶授權工作、簽訂互聯協議，實施資金結算系統與銀行系統的互聯；

第三階段：廠商進場，對人員系統培訓。系統測試，銀行接口調試，數據錄入，系統試運行。

2資金結算中心構建中遇到的主要問題

（１）成員單位對資金結算中心的認識。一般情況下，初期成員單位對資金結算系統不熟悉，擔心自己的資金存放在集團的資金結算中心，在集團的監控之下自己無法正常使用，擔心所有權就屬于集團的了，導致企業為了自身利益而產生對資金集中的抵觸行為，或者在實施資金集中管理的過程中不予配合。

（2）賬戶清理問題：實現資金集中管理必須有一個前提，即資金結算中心要選擇合作銀行，通過對賬戶實施控制，有效控制資金的流向。目前成員單位開戶行大多不在資金結算中心的合作銀行，個別成員單位存在多頭開戶的現象。

（3）協調銀行上門收款問題：集團企業下屬單位一般分布在不同地市，成員單位開戶行大多不在資金結算中心的合作銀行，難點在于協調銀行，解決收入賬戶上門收款問題，以便納入結算系統。

3解決資金結算中心構建中主要問題的對策

3.1 完善相關制度，確保成員單位利益

（１）資金歸屬不變：子公司對自己的資金擁有所有權和支配權，分公司和管理處對自己的資金擁有使用權，這種權利不因資金存放地點的變化而改變，也不受任何單位的侵犯。

（２）主體資格不變：各單位仍是獨立經營核算單位，不因結算中心的運營而影響其收入結算和資金使用的獨立性。

（３）有償存貸和使用：結算中心和各單位之間的存貸款，均應按照有償占用的原則支付存貸款利息和費用。

（４）保證安全，操作方便：結算中心采用成熟的商業銀行結算系統及資金管理軟件，保證資金結算的“安全、快捷、方便、準確”，提高資金周轉效率，保障公司資金運營網絡系統安全高效運轉。

3.２ 統一賬戶管理，提高資金使用效率

資金是企業的血液，賬戶是資金的載體。應依據資金集中管理辦法相關規定，對企業的資金賬戶進行徹底清理，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環。資金結算中心在各接口合作銀行開立一級授權使用賬戶，用于資金歸集，各成員單位的資金逐步納入結算中心歸集，實施集中統一管理。為便于資金結算中心能更好地運用銀行結算網絡，各成員單位在公司合作銀行范圍內開立收入賬戶和支出賬戶，并根據公司要求撤銷原來其他銀行開設的賬戶。支出賬戶原則上只設立一個，有特殊需求的經結算中心審核并報集團審批后方可開立。收入賬戶根據業務需要可設若干個，并在結算中心報備。

3.３ 合理設置資金歸集策略，定期撥付備用金

（１）各成員單位在結算中心開立內部賬戶，用于各成員單位與結算中心全部業務往來。

（２）各成員單位的收入款項全部歸集到結算中心的賬戶，結算中心按銀行同期同檔利率計付存款利息。根據公司規定，實行收支兩條線的各成員單位的收入賬戶月末實行零余額制度，公司與合作開戶銀行、各成員單位三方之間簽訂賬戶授權協議，定期將各成員單位收入賬戶或超過備用金額度的收支戶資金自動劃轉到資金歸集賬戶。

（３）各成員單位款項支付通過支出戶（或收支戶）進行。結算中心核定各成員單位一定時段內備用金額度，定期撥付，備用金主要用于日常零星開支。其他支出通過資金預算和付款申請執行。

3.４ 嚴格執行資金預算

各成員單位每月末向資金結算中心報次月資金預算，資金預算上報后原則上不予變更和調整。特殊情況下確需調整預算的，可采用預算追加的方式進行。追加的預算必須經各級領導審核批準后，方能在新追加的預算項目內進行支付；否則，支付款項超出月度預算范疇的一概不予支付。

資金結算中心的上線實現了“統一平臺，統一制度，統一管理，統一監督”，通過集中分散的資金，利用資金的整體規模，降低了資金沉淀，提高了資金使用效率，為公司高速發展提供了有力的資金保障。但是，隨著資金結算業務量的擴大，資金結算中心的數據安全、系統風險、內部控制和法律風險等方面都是需要進一步考慮的問題。

主要參考文獻

［１］呂藎瑩.對公司設立資金結算中心的探討［Ｊ］．冶金財會，２０１２（1）.

［２］《資金集中管理研究》編委會.資金集中管理研究［M］．廣州：廣東科技出版社，２０１０．

［３］洪禮國.集團企業資金管理模式探討［Ｊ］．現代商業，２０１１（26）.