信用證欺詐與反欺詐

蘇春余

摘要:我國加入WTO后已經融入世界經濟一體化的大市場之中。隨著我國對外貿易的迅速發展，國際范圍的銀行間貿易結算已經成為國內部分商業銀行業務中的主流，隨之而來的信用證結算便成為主要工具與方式。但是，由于國際上和國內關于信用證方面的法律法規還有待健全，況且，目前已存在的國際與國內的相關法律法規也還缺乏適用的通用性、統一的規范性和執行的強制性，所以，不法商人利用法律的盲區，在我國對外貿易中進行信用證欺詐，給正常的貿易秩序和銀行結算秩序造成了極大危害。為此，信用證的反欺詐已成為國內商業銀行在國際貿易結算中的一項艱巨而緊迫的任務。

關鍵詞：信用證：反欺詐：例外原則：國際貿易

中圖分類號：F830.73文獻標志碼:A 文章編號：1673-291X（2012）20-0121-02

近年來，與信用證相關的欺詐問題日益引起人們關注，它已經給正常的貿易秩序和銀行結算秩序造成了極大危害。據統計，目前我國外貿出口未收賬款數額巨大，其中屬惡意欺詐的拖欠款就高達60%；每年因信用證欺詐造成銀行墊款達數十億美元，因此，防范和制止信用證欺詐的呼聲日益高漲。并且信用證欺詐抵消了信用證支付的優越性，使信用證的信譽受損，人們已經開始懷疑甚至棄用信用證結算。因此，我們在利用信用證帶來極大便利的同時，更需要加強各部門的監管，高筑防范信用證欺詐的“防護墻”，以抵御它給經濟帶來的強大破壞力。

一、信用證欺詐是信用證業務中最大的法律風險

信用證業務風險大致可分為五大類，主要有:因申請人或開證行破產、倒閉及其他原因無法履行付款義務，導致權利人資產損失的信用風險；由于市場價格變動，影響金融資產市價所帶來的市場風險；因金融資產變現差而造成的流動風險，如抵押物變現損失及銀行墊款等；由于制度不當、人為疏忽、監察不力或管理失常等操作失當造成資金損失的操作風險；以及由于契約不詳、授權不實、法令不全、交易對手無行為能力或者存在信用證欺詐，造成合同或信用證被判為無效形成法律風險。其中，信用證欺詐是信用證業務中最大的法律風險，是影響信用證業務最突出的問題之一。

信用證欺詐是非常嚴重的違法行為，具有很大的危害性。

1.它是以非法牟利為目的的行為，一旦得逞將造成有關當事人嚴重的經濟損失。

2.信用證欺詐動搖了貿易關系的基礎即商業信用關系。國際貿易是建立在長期貿易交往所形成的依賴關系和運作機制之上的，不誠實的商業行為摧毀了這種信賴關系和運作機制，對真正貿易商在信心和財產上都是致命打擊，可能使被欺詐企業一蹶不振而最終走向破產。

3.它是對國際貿易結算體系的挑戰。信用證欺詐抵消了信用證支付的優越性，使信用證的信譽受損，使人們懷疑甚至棄用信用證結算，而改用其他原始的、落后的或成本更高的結算方式，這不能不說是倒退。

4.銀行是信用證欺詐首當其沖的受害者。日益增多的信用證欺詐事件使銀行墊付了大量外匯資金，形成難以收回的呆賬，已經危及了銀行外匯資產安全，擾亂了正常的金融秩序和外匯管理秩序。

二、導致信用證欺詐風險的主要原因

1.國際上與國內有關信用證的法律制度不健全，現有的法律規范主要是國際商會制定的《跟單信用證統一慣例》，該慣例沒有規定欺詐問題；國內與之配套的法規很少，更沒有關于懲治信用證欺詐專門規范。

2.在現實的經濟活動中，與市場經濟相適應的信用體系、社會觀念尚未普遍形成。這就造成人們的信用觀念極差，市場主體的素質低，自我保護意識不夠。

3.法律制度不健全是信用證欺詐存在的重要根源，沒有完善的法制必然助長信用證欺詐行為。信用證以其流通性、獨立性為商業和貿易發展創造了極大的便利，有些人正是利用了其流通性和獨立性，及其有銀行信譽保障的特點實施欺詐。信用證交易的特點使其具有貿易中獨到的優勢：交易的迅捷性、跨國性、無條件獨立付款責任、涉及當事人較多等特性，一旦付款再追索是很困難的，需要法律進行事前干預。而目前國內沒有制定相應的、適用的民事規范，僅靠UCP600不能解決法律適用的諸多具體問題，應當且必須制定相應的管理辦法、單行法規，形成完備的信用證法律制度體系。

法律制度不健全還表現在對信用證欺詐懲治不力，對信用證詐騙犯罪打擊不夠。新刑法第195條、第200條雖有規定，但這些規定在實施中沒有得到很好的貫徹和落實。實踐中因信用證欺詐而治罪的很少，類似的現象并不少見；法律規定僅僅停留在紙上，而沒有充分發揮其實際的懲戒作用。這種狀況在某種程度上助長了信用證違法犯罪現象的發生。

4.信用制度不發達是產生信用證欺詐的又一重要原因。我國是一個信用制度不夠發達的國家，信用證在我國適用時間不長，與之配套的制度尚不完善，人們的信用意識非常淡漠，投機鉆營的風氣盛行。信用證的作用是在雙方有“信用”的大前提下給予的保障，在法制和基本信用制度尚未建立的社會，要正確地適用先進的信用證結算方式是很難的。在運用市場經濟的信用工具時，要培育人們的信用意識，同時要推行法制，依靠強行規范和法律意識的共同作用，才能建立發達的信用制度。

三、事前防范是遏止信用證欺詐的關鍵

防范信用證欺詐是目前擺在國際上和國內業界面前的一項緊迫而艱巨的任務，尚有很多工作需即刻要做，如立法和司法機關應加強信用證立法和司法工作；根據我國實際情況，建立信用證規范體系；補充規定跟單信用證國際慣例中沒有的內容；適應信用證交易特點，完善司法救濟制度等。中央銀行和外管局從金融監管的角度，應加強對銀行外匯業務的監管，促進銀行形成自我約束機制。人民銀行應制定統一的對外開立信用證管理辦法，規范國內銀行開證行為，制止無序競爭局面，防止商業銀行惡意競爭、競相降低開證保證金的比例，以及放松擔保條件或押匯條件，從而形成的信用證風險。商業銀行也應制定嚴格的規章制度，加強自律，對下屬分支機構實行授權管理，控制風險，以此作為開辦此項業務的前提條件。

援用信用證欺詐例外原則進行司法救濟，是事后處理信用證欺詐風險最重要的手段，它可以在一定的程度上阻止欺詐行為產生損害結果。為保護正當的商品交易人及銀行的合法權益，司法救濟是必須的，但它不是萬能的，也不是最經濟的途徑。救濟手段通常來得太遲，往往等不到法院采取禁止付款措施，開證行或買方就已經付款。買方通常是在提貨時才發覺貨物是假的或根本就沒有真實的貨物存在，而在此之前，為取得提貨單據，他已不得不付款。所以，為避免損失和形成糾紛，事前防范信用證欺詐是關鍵。

如何事前防范信用證欺詐風險，實踐中應根據信用證當事人中的不同的主體，從不同的方面入手。

1.受益人。作為信用證合同的債權人，受益人是假信用證的首要受害者。為防范信用證風險，受益人與買方協商開證時應當通過其開戶行了解開證申請人和開證行的資信情況，不接受不了解的銀行開證，或要求其通過其他熟悉的銀行轉開信用證，或要求保兌。同時，應委托其開戶行審查信用證的真假，開證審驗程序應當通過銀行渠道進行，而且最好選擇通知行作為議付行。受益人要重視信用證條款的修改，不能接受包含軟條款的信用證。

2.開證申請人。開證申請人是防范信用證欺詐最關鍵的環節，因為開證申請人是最終的付款責任人，一旦依據假單據付款，開證申請人將面臨錢貨兩空的地步。為防范風險，可以采用以下方式規避：一是買方親自驗貨或監督裝船，或采用F0B交貨條件，以便把合同履行中出現的風險轉移給賣方；二是買方自己定船運輸，自己掌控風險；三是在風險難以評估的情況下，也可以采用福費庭結算方式規避風險，以便把合同履行中出現的風險轉移給進口地銀行，規避自身風險而免受損失。

3.付款行（包括開證行、承兌行、保兌行、議付行）。付款行防范風險要從審查開證、審單、控制貨物憑證等環節著手。銀行在開證時應認真審查開證申請人資格，開證申請人必須是外貿企業或有代理經營資格，有外貿經營權，具備履約付款能力。銀行和買賣雙方一定要按照UCP600的規定，參照格式文本，擬訂或審查信用證條款，防止遺漏；并避免使用一些模糊的詞匯，避免造成歧義。同時，銀行應保持獨立于開證申請人的心態和地位，不能盲從于開證申請人的不合理要求。銀行對外付款后享有對開證申請人的追索權，在開證申請人付款贖單前銀行應當控制物權憑證，當開證申請人無力贖單時，銀行還可以通過變賣貨物收回墊款，從而達到控制風險、挽回損失的目的。

[責任編輯王莉]