關(guān)于工程資金安全管理措施的探討

唐海平

摘 要:工程資金管理是工程項目管理的重要控制內(nèi)容之一,有效的保證工程資金安全,確保資金專款專用,全部用于工程,保證工程順利進(jìn)展。本文結(jié)合邵伯三線船閘工程資金管理實踐,淺析了工程資金管理過程中易出現(xiàn)的幾個問題,提出了幾項措施,僅供探討。

關(guān)鍵詞:資金管理 資金安全 措施

中圖分類號:F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1674-098X(2012)05(b)-0216-01

1 工程概況

京杭運河船閘擴(kuò)容工程邵伯三線船閘工程船閘級別為Ⅱ級船閘,設(shè)計最大船舶等級為2000噸級,船閘尺度為23×260×5(m)(口門寬×閘室長×檻上水深)。工程包括土建、閘閥門、啟閉機、電氣、房建、綠化、標(biāo)志標(biāo)牌等標(biāo)段,核定工程總概算4.56億元。

1.1 工程資金管理的含義及目的

資金管理的主要內(nèi)容是:進(jìn)行投資決策與計劃,建立資金使用和分管的責(zé)任制,檢查和監(jiān)督資金的使用情況,考核資金的利用效果。管理的主要目的是:組織資金供應(yīng),保證生產(chǎn)經(jīng)營活動不間斷地進(jìn)行；不斷提高資金利用效率,節(jié)約資金；提出合理使用資金的建議和措施,促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營管理水平的提高。

1.2 資金安全管理的重要性及必要性

工程項目建設(shè)過程是一個周期長、投入大的生產(chǎn)過程,在其過程中,一個最重要的工作內(nèi)容就是資金的安全管理,如果資金使用管理不善,會使建設(shè)項目成效不高,出現(xiàn)盲目建設(shè)、負(fù)債建設(shè)等不良現(xiàn)象,一些重要的建設(shè)內(nèi)容無法實施,或者不得不中途停滯或停工,嚴(yán)重影響工程的建設(shè)工期和投資效益的正常發(fā)揮,造成社會財富和社會勞動的極大浪費。因此,加強建設(shè)項目的資金安全管理,既十分必要又十分重要。

1.3 工程資金管理中易出現(xiàn)的問題

(1)項目建設(shè)投資易超出預(yù)算。據(jù)了解,目前不少工程項目建設(shè)突破了預(yù)算,出現(xiàn)了投資失控甚至“爛尾”現(xiàn)象。某些預(yù)算編制人員出現(xiàn)缺項、漏項等差錯,造價預(yù)算在實際中喪失了應(yīng)有的指導(dǎo)作用;工程施工中經(jīng)常會出現(xiàn)項目的變更,預(yù)算有時會缺乏這種預(yù)見性;工程項目的建設(shè)周期較長,材料價格波動、不確定風(fēng)險等情況較多,建筑單位往往忽略對工程造價的動態(tài)控制,導(dǎo)致超預(yù)算行為成為不得已的選擇。

(2)施工中資金使用易出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。由于工程項目施工時間長、工序多、資金量大、流動環(huán)節(jié)多,一旦管理控制不嚴(yán),全過程得不到及時反饋,很容易造成資金浪費,從而對工程的監(jiān)控及調(diào)整失去控制力。如由于工程變更管理不善,變更發(fā)生后沒有及時計算因工作量變更而增減的費用,工程價款結(jié)算時就會發(fā)生弄虛作假與高估冒算現(xiàn)象。

(3)資金管理者風(fēng)險意識薄弱。有些財務(wù)人員違規(guī)用現(xiàn)金支付工程款,日后容易出現(xiàn)糾紛甚至官司。

1.4 資金管理的安全控制措施

略。

2 事前控制

建立完善的財務(wù)資金管理制度。為了加強和規(guī)范基本建設(shè)工程財務(wù)管理,依法、合理管理和使用建設(shè)資金,嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算控制建設(shè)成本,提高資金使用效益,工程辦制定了程建設(shè)辦公室財務(wù)工作及資金管理規(guī)定,對建設(shè)項目資金實行“四專一封閉”管理制度,按照規(guī)定設(shè)立專賬、專戶存儲、專款專用、專人負(fù)責(zé),確保資金專項使用,在資金運行上,實行全過程封閉運行,任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、截留、擠占和挪用。各單位支付建設(shè)資金、管理費用支出等事宜嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理,手續(xù)不齊全,費用不結(jié)報。

3 過程控制

3.1 簽訂工程資金管理協(xié)議

由建設(shè)、施工、銀行三方共同簽訂工程資金管理協(xié)議書,引入銀行第三方對施工方的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督,確保工程資金專款專用,不發(fā)生挪用、轉(zhuǎn)移資金現(xiàn)象,最大限度的發(fā)揮使用效益。

3.2 擇優(yōu)選擇造價咨詢單位對設(shè)計變更和費用索賠進(jìn)行審核

工程從立項到竣工都有一個較長的時間,在這個期間都會出現(xiàn)一些不可預(yù)料的變化因素對建設(shè)工程投資產(chǎn)生影響,如工程設(shè)計變更、設(shè)備、材料、人工價格變化、國家利率、匯率調(diào)整、不可抗力出現(xiàn)或因承包方、發(fā)包方原因造成的索賠時間出現(xiàn)等,必然要引起建設(shè)工程投資的變動,因此,為確保該部分產(chǎn)生費用能準(zhǔn)確、及時的到位,不影響施工單位正常運轉(zhuǎn),選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的造價咨詢單位對該費用進(jìn)行審核,是一項十分必要的舉措。

3.3 研發(fā)應(yīng)用《計量支付管理系統(tǒng)》軟件

為了確保計量支付的準(zhǔn)確性,邵伯三線船閘工程委托單位研發(fā)了《計量支付管理系統(tǒng)》軟件,避免了重復(fù)計量、錯誤計量以及超清單計量和超時計量現(xiàn)象的發(fā)生。系統(tǒng)通過計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù),轉(zhuǎn)變投資控制的審核工作重點,把監(jiān)理和工程辦的工作由原來的審核數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性轉(zhuǎn)變?yōu)閷徍藬?shù)據(jù)來源的符合性上來,重點進(jìn)行工程量的審批,極大地簡化了審核的工作量,提高了管理效率,節(jié)約了管理成本,全面實現(xiàn)工程計量支付的申報審批管理全面實現(xiàn)電子化、系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化。

3.4 委托第三方審計單位定期對工程資金使用情況進(jìn)行跟蹤審計

工程建設(shè)投資是一個動態(tài)的過程,影響的不確定因素很多,選擇審計單位對工程建設(shè)資金進(jìn)行過程跟蹤審計,把建設(shè)工程投資控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi),隨時糾正發(fā)生的偏差,以保障項目投資管理目標(biāo)的實現(xiàn),確保人力、物力、財力合理使用,取得較好的投資效益和社會效益。

3.5 加強資金使用的透明性管理

為了確保資金安全,工程廉潔,工程辦制定了工程公示制度,對涉及資金的項目如設(shè)計變更、計量支付、費用索賠等項目實行公示牌形式公示,接收公示期間的反饋意見,紀(jì)檢人員負(fù)責(zé)監(jiān)督,確保實現(xiàn)“工程優(yōu)質(zhì)、資金安全、干部優(yōu)秀、群眾滿意”目標(biāo)。

4 事后控制

開展工程的竣工審計工作。委托第三方審計單位進(jìn)行竣工決算審計,對工程資金管理的最后一道把關(guān)。竣工審計對工程的施工合同、補充的合同和協(xié)議、工程量、套用的定額和計區(qū)費用、材料價格和調(diào)價系數(shù)等進(jìn)行細(xì)致的審核,確保影響資金的各類因素?zé)o一漏項,保證資金不漏不超。

5 結(jié)語

總之,作為工程建設(shè)項目管理的主要內(nèi)容的工程資金安全管理,直接關(guān)系到工程項目的質(zhì)量、安全和工期目標(biāo)的實現(xiàn)。只要針對資金管理過程中易出現(xiàn)的問題,從各個階段加強對資金的管理,確保資金專款專用,就能夠有效的做好資金管理控制,為建設(shè)優(yōu)質(zhì)項目奠定堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1] 中國建設(shè)監(jiān)理協(xié)會.建設(shè)工程投資控制.