淺析農(nóng)業(yè)中小型企業(yè)融資需求問題

摘要：由于歷史、政策原因，我國農(nóng)業(yè)及其附屬鏈條行業(yè)屬國家行業(yè)中的弱勢產(chǎn)業(yè)，而農(nóng)業(yè)中小型企業(yè)則屬于企業(yè)中的弱勢企業(yè)。一方面，農(nóng)業(yè)中小型企業(yè)面臨產(chǎn)業(yè)技術(shù)薄弱、生產(chǎn)規(guī)模小等問題，有強烈的融資需求；另一方面，在資本市場上，農(nóng)業(yè)企業(yè)由于報酬率低、投資回收期長、風險大等因素，難以獲得投資者青睞，面臨融資困難。通過走訪調(diào)查，以馬鈴薯種植、加工為主的陜西省定邊縣，眾多中小企業(yè)面臨融資需求大而融資渠道困難的問題。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)；中小企業(yè)；融資

【中圖分類號】 G648 【文獻標識碼】 B 【文章編號】 1671-1297（2012）08-0256-01

一 農(nóng)業(yè)中小型企業(yè)融資需求

1.農(nóng)業(yè)深加工產(chǎn)品市場廣闊，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小難以滿足

國內(nèi)馬鈴薯人均消費量截止至2010年，為20公斤左右，其中超過20%為深加工消費，并呈逐年增長趨勢。西方國家馬鈴薯人均消費量巨大，其中德國達到57公斤，近年來，我國的馬鈴薯出口量迅速增長。其中出口的深加工消費產(chǎn)品主要為薯條、薯片、土豆泥，國內(nèi)的深加工消費產(chǎn)品主要為淀粉、粉絲、粉條等。

然而面臨廣闊的深加工市場，我國的馬鈴薯生產(chǎn)主要滿足于鮮食消費，大量深加工消費依然由國外進口滿足，主要原因在于：國內(nèi)馬鈴薯加工企業(yè)規(guī)模小、分散化程度高，因此，基于擴大規(guī)模，實現(xiàn)效益目的的農(nóng)業(yè)中小型企業(yè)，對融資有著強烈需求。

2.農(nóng)業(yè)深加工技術(shù)力量薄弱，難以實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級

在走訪調(diào)查中，定邊縣的眾多生產(chǎn)企業(yè)，對馬鈴薯生產(chǎn)環(huán)節(jié)都只是簡單的清洗、攪碎、分離、加熱等缺乏技術(shù)含量的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)的產(chǎn)品也主要是飼料、淀粉、粉條等低端市場產(chǎn)品；企業(yè)生產(chǎn)管理，通常也停留在傳統(tǒng)十數(shù)人的機械生產(chǎn)，未有完整的激勵、績效等人員管理。

產(chǎn)品技術(shù)研發(fā)，通常需要較大規(guī)模的資金投入，主要表現(xiàn)在幾個方面：1.需要研發(fā)符合市場消費者需求的高附加值農(nóng)產(chǎn)品，通常需要大量資金支持市場調(diào)研和推廣；2.現(xiàn)有生產(chǎn)流水線落后，而研發(fā)或購買有效降低成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量的生產(chǎn)設(shè)備，也需要較大資金投入；3.引進先進管理技術(shù)、管理人員，建立現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，都需要充足的資金進行支持。

二 農(nóng)業(yè)中小型企業(yè)融資渠道有限

根據(jù)世界銀行統(tǒng)計，中國中小企業(yè)流動資金來自于銀行貸款的僅為12%，多數(shù)貸款主要來自農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)村合作社，其他大型國有商業(yè)銀行極少支持農(nóng)業(yè)中小型企業(yè)。

1.客觀原因

我國資本市場對農(nóng)業(yè)企業(yè)的支持較小，鑒于農(nóng)業(yè)企業(yè)的各種特征，通常難以在資本市場上獲得投資者青睞，如其投資數(shù)額大而投資回報率低，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)利潤通常較薄，而投入成本通常較大；投資回收期較長，通常與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期有密切關(guān)聯(lián)；投資風險較大，農(nóng)業(yè)企業(yè)受天氣、自然災(zāi)害、市場波動性影響高于其他行業(yè)。而且，農(nóng)業(yè)企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)無論在主板或中小板上市的比率，僅占不到1%，作為國家的支柱行業(yè)，顯然這種融資現(xiàn)狀是難以接受的。

近年來活躍于市場上的風險投資和私募投資，極少投資在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)型企業(yè)，主要在于其追求能夠在較短時間實現(xiàn)資本增值、資本退出，這與農(nóng)業(yè)企業(yè)的特點截然相悖。在定邊縣的眾多馬鈴薯加工企業(yè)中，其初始融資主要來源于合伙投資，后續(xù)投資一方面靠合伙人追加投資，另一方面主要靠政府補助，以及小部分民間借貸，基本沒有來源于商業(yè)銀行和資本市場的融資來源，嚴重制約了當?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的深加工發(fā)展。

2.主觀原因

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，通常缺少足夠抵押資產(chǎn)，獲取貸款。一般情況下，中小型農(nóng)業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備較為陳舊、落后，所用于生產(chǎn)的土地使用權(quán)也因為在農(nóng)村地區(qū)，因此資產(chǎn)價值較低，難以獲得足額貸款。

銀行等信貸機構(gòu)，通常對企業(yè)的規(guī)模有一定限制，而急需獲得貸款的中小型企業(yè)又不能達到相應(yīng)規(guī)模，難以跨過借款門檻。加上此類規(guī)模企業(yè)，缺少足夠的擔保機構(gòu)，愿意為這些企業(yè)進行擔保，故而從銀行貸款難上加難。

相較于其他行業(yè)的生產(chǎn)、獲利模式，農(nóng)業(yè)中小型企業(yè)面臨的風險，遠大于其他行業(yè)或者大型農(nóng)業(yè)企業(yè)，通常與一些特定的農(nóng)產(chǎn)品收成相捆綁，受自然災(zāi)害影響較大，難以通過分散化分散風險。

此外，企業(yè)自身在財務(wù)制度上也相當欠缺，賬簿設(shè)置不完整、財務(wù)報表缺少統(tǒng)一科目、會計人員素質(zhì)較低、未能遵守統(tǒng)一的財務(wù)會計制度等問題，也成為了中小型農(nóng)業(yè)企業(yè)難以獲得融資的重要原因。同時，這類企業(yè)幾乎沒有書面化、制度化的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制相當薄弱，加劇了企業(yè)的經(jīng)營管理風險，阻礙了企業(yè)獲得融資資格。

走訪中，一家企業(yè)在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢水富含有機物，一直免費給周邊的村民用來灌溉農(nóng)田。若廢水經(jīng)過沉淀池沉淀、烘干，可制成有機肥料用于出售，副產(chǎn)品還可做酒精、飼料，剩下的廢水仍可用于灌溉，達到廢水充分利用。該企業(yè)的經(jīng)理稱\"很想建一個沉淀池\"，但之前已投入大量資金用于主要設(shè)備改造，自有資金無法滿足需求。雖然被視為定邊縣馬鈴薯產(chǎn)業(yè)的\"龍頭企業(yè)\"之一，但經(jīng)理稱無論是日常經(jīng)營還是設(shè)備升級、擴建，都無法從政府得到優(yōu)惠或補助。而由于銀行貸款門檻高，該廠的土地又是集體土地，不能用于抵押，也無法申請到銀行貸款。

在調(diào)查中，定邊縣的眾多馬鈴薯加工企業(yè)中規(guī)模普遍在300-500萬之間，生產(chǎn)線較為落后，生產(chǎn)規(guī)模較小，如淀粉產(chǎn)量一般在1000-3000噸，粉條、粉皮生產(chǎn)線，年產(chǎn)量達1500噸。在走訪過程中，各企業(yè)均無法提供規(guī)范完整的財務(wù)報表，因此難以做出財務(wù)分析。從獲得的少數(shù)企業(yè)的消費明細表來看，在記賬科目與項目類型名稱方面，都缺乏統(tǒng)一的規(guī)范，對相同存貨、資產(chǎn)的確認、計量均存在較大差異，缺乏可比性。在部分走訪企業(yè)中，出現(xiàn)為了節(jié)約成本，出現(xiàn)經(jīng)理一人同時承擔總經(jīng)理、會計、出納、技工多職的問題，違背了內(nèi)部控制的諸多重要原則。

三 解決農(nóng)業(yè)中小型企業(yè)融資困難若干建議

鑒于農(nóng)業(yè)發(fā)展中的諸多特點，解決農(nóng)業(yè)中小型企業(yè)融資困難的措施有別于其他行業(yè)，具體體現(xiàn)在：

1.更多發(fā)揮政府主導、扶持作用

根據(jù)市場機制，由投資者和商業(yè)銀行自由選擇，現(xiàn)有的農(nóng)業(yè)中小型企業(yè)難以獲得融資渠道，可能出現(xiàn)惡性循環(huán)，即企業(yè)規(guī)模難以擴大，產(chǎn)品落后，效益不高，更加難以獲得融資，需要由政府撥款、政府擔保、貼息貸款等形式，重點扶持具有發(fā)展?jié)摿Α①Y金缺口主要是由于擴大規(guī)模、更新技術(shù)產(chǎn)生的企業(yè)。此外，還可以加大政府對這類企業(yè)的直接投資和稅收優(yōu)惠。

2.金融機構(gòu)設(shè)立專門針對農(nóng)業(yè)中小型企業(yè)的貸款政策

針對中小型農(nóng)業(yè)企業(yè)的特點，金融機構(gòu)應(yīng)專門設(shè)立“資格認證”和“不同標準”發(fā)放體系，適當放寬對農(nóng)業(yè)中小型企業(yè)的抵押、規(guī)模要求，降低對這類企業(yè)的準入門檻。同時，應(yīng)通過稅收等優(yōu)惠，鼓勵其他投資者加大對農(nóng)業(yè)企業(yè)的投資，放寬民間借貸，拓寬中小型企業(yè)的融資渠道。

3.強化農(nóng)業(yè)中小企業(yè)的自我內(nèi)部建設(shè)

針對農(nóng)業(yè)中小企業(yè)自身，應(yīng)進行多方面建設(shè)，包括加強企業(yè)內(nèi)部控制制度、建立有效的財務(wù)管理制度、統(tǒng)一財務(wù)報表科目、進行規(guī)范的會計操作與處理。另一方面，應(yīng)該有效進行精細化成本管理，對于企業(yè)未來投資進行合理預(yù)算和規(guī)劃，從而有效的獲得融資資格，并且能夠妥善運用所獲資金。

參考文獻

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作者簡介： 劉思義（1990-），男，福建廈門人，廈門大學管理學院會計系碩士生，研究方向：企業(yè)內(nèi)部控制，財務(wù)會計與資本市場。