論出資不實(shí)的法律責(zé)任及其股權(quán)轉(zhuǎn)讓后的責(zé)任歸屬

摘要 股東出資是公司資本確定原則和資本維持原則的基本要求，是奠定公司基本的債務(wù)清償能力和保障債權(quán)人利益和交易安全具有重要價(jià)值。本文除探討法律明確規(guī)定的出資不實(shí)的法律責(zé)任問題外，還擬進(jìn)一步探討此時(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓后的后續(xù)責(zé)任承擔(dān)等問題。

關(guān)鍵詞 出資不實(shí) 法律責(zé)任 股權(quán)轉(zhuǎn)讓

中圖分類號(hào)：DF411 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

由于《公司法》第二十七條的規(guī)定放寬了股東出資方式，股東可以以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等作價(jià)出資，但實(shí)踐操作中會(huì)出現(xiàn)其評(píng)估價(jià)值明顯高于出資財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，則構(gòu)成股東出資不實(shí)的問題，從而引發(fā)一系列責(zé)任歸屬問題。

一、出資不實(shí)股東的責(zé)任

首先，為完善公司資本充實(shí)制度，針對(duì)實(shí)物出資的形式，必須有嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估制度和出資不實(shí)股東的責(zé)任制度。適用該責(zé)任的條件之一是“設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所規(guī)定的價(jià)額”，僅僅一般的低于則不適用該規(guī)定的責(zé)任。其中“顯著低于”的標(biāo)準(zhǔn)如何，并未明確規(guī)定。筆者認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面考慮：（1）根據(jù)出資不足的比例來確定。例如，法律可以規(guī)定當(dāng)股東出資達(dá)不到應(yīng)該出資額的三分之二的時(shí)候，才可以認(rèn)為是顯著不足；（2）根據(jù)公司業(yè)務(wù)要求的最低注冊(cè)資金限額來確定。即股東的出資雖然比例達(dá)到三分之二以上，但是根據(jù)公司的性質(zhì)如果出資不足達(dá)到無法開展經(jīng)營(yíng)的程度，也可以認(rèn)定其出資顯著不足。

其次，該責(zé)任內(nèi)容亦未規(guī)定倘若因股東出資不實(shí)而造成公司損失以及實(shí)物財(cái)產(chǎn)與實(shí)際價(jià)額差的利息是否在出資不實(shí)股東承擔(dān)責(zé)任的范圍之內(nèi)。筆者認(rèn)為，這是《公司法》所欠缺考慮的地方，立法上應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)受害公司的保護(hù)與救濟(jì)。

二、足額出資股東的連帶責(zé)任

對(duì)于未適當(dāng)履行出資義務(wù)的股東要求其承擔(dān)違約責(zé)任是理所當(dāng)然的。而要求公司其他已適當(dāng)履行出資義務(wù)的股東承擔(dān)責(zé)任，多數(shù)學(xué)者認(rèn)為該責(zé)任是基于《公司法》上的“資本充實(shí)責(zé)任”。 這種“資本充實(shí)責(zé)任”實(shí)際上是一種無過錯(cuò)連帶責(zé)任。為了維持公司資本的穩(wěn)定性和持續(xù)性，《公司法》規(guī)定這樣的連帶責(zé)任以使公司的實(shí)收資本和注冊(cè)資本相一致的規(guī)定是合理的。

但是，從已適當(dāng)履行出資義務(wù)股東的角度出發(fā)，對(duì)于讓他們承擔(dān)這種無過錯(cuò)的連帶責(zé)任是欠缺公平的。因此，筆者認(rèn)為，基于公平、效率等多方面考慮，應(yīng)該區(qū)分出資不實(shí)股東責(zé)任和已適當(dāng)履行出資義務(wù)股東的責(zé)任，對(duì)已適當(dāng)履行出資義務(wù)股東的過錯(cuò)責(zé)任。

三、出資不實(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓下的補(bǔ)繳責(zé)任歸屬

（一）有效轉(zhuǎn)讓合同中的責(zé)任歸屬。

筆者認(rèn)為有效的轉(zhuǎn)讓合同中，應(yīng)由受讓股東承擔(dān)對(duì)公司的補(bǔ)繳責(zé)任。從公司股東權(quán)利義務(wù)相對(duì)性角度出發(fā)，出資不實(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，受讓人取得并持有公司的股權(quán)，因而具有了股東的資格，繼受了出資不實(shí)股權(quán)的權(quán)利和義務(wù)，同時(shí)《公司法》第三十一條亦規(guī)定了出資不實(shí)股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的補(bǔ)繳責(zé)任。

（二）、可撤銷的轉(zhuǎn)讓合同中的責(zé)任歸屬。

可撤銷的轉(zhuǎn)讓合同中對(duì)公司的補(bǔ)繳責(zé)任應(yīng)區(qū)別受讓股東是否行使撤銷權(quán)而有不同：一方面，受讓股東主張撤銷，人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓合同歸于無效的，責(zé)任歸屬應(yīng)同于無效轉(zhuǎn)讓合同，即受讓人不必承擔(dān)補(bǔ)繳責(zé)任。此時(shí)雖然受讓股東已為公司章程或者公司股東名冊(cè)記載為公司股東，但因受讓股東的股權(quán)缺乏有效的受讓合同這一實(shí)質(zhì)要件，故不應(yīng)認(rèn)為其有向公司的補(bǔ)繳責(zé)任。另一方面，受讓股東不主張撤銷的，轉(zhuǎn)讓合同有效，補(bǔ)繳責(zé)任則應(yīng)由受讓股東承擔(dān)。

（三）、無效的轉(zhuǎn)讓合同中的責(zé)任歸屬。

無效的轉(zhuǎn)讓合同中對(duì)公司的補(bǔ)繳責(zé)任原則上應(yīng)由出讓股東承擔(dān)，因?yàn)榧热晦D(zhuǎn)讓合同無效，股權(quán)并未發(fā)生轉(zhuǎn)讓，則法律應(yīng)保護(hù)的是合同前的法律秩序，即繼續(xù)由原股東承擔(dān)對(duì)公司的補(bǔ)繳責(zé)任，對(duì)此基本無爭(zhēng)議。

四、結(jié)語

有限責(zé)任公司成立后，公司發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額、該差額的利息以及受到的其它損失；公司債權(quán)人由此而受到損失的，可以直接要求該出資股東承擔(dān)賠償責(zé)任；出資時(shí)的其他股東和董事承擔(dān)連帶責(zé)任，能夠證明自己沒有過錯(cuò)除外。

出資不實(shí)的股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同效力的認(rèn)定是確定出資不實(shí)股東責(zé)任歸屬的基礎(chǔ)：合同有效，由受讓人承擔(dān)對(duì)公司的補(bǔ)繳責(zé)任和對(duì)公司債權(quán)人的賠償責(zé)任；合同無效，對(duì)公司的補(bǔ)繳責(zé)任除惡意串通情形下由合同雙方當(dāng)事人承擔(dān)外，一般應(yīng)由出讓股東承擔(dān)。□

（作者：南京財(cái)經(jīng)大學(xué)法學(xué)院國(guó)際法專業(yè)碩士研究生）

注釋：

姜曉福.我國(guó)公司法中股東出資不實(shí)的責(zé)任.山西省政法管理干部學(xué)院學(xué)報(bào).2009年第2期.

趙旭東.公司法學(xué).高等教育出版社2003年版，第206頁.

李慧.公司瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓法律問題探析.法制與社會(huì).2009年第28期.

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