建立涉稅信息交換機制 提高信息管稅工作水平

摘要 信息管稅，就是充分利用現代信息技術手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，健全稅源管理體系，加強業務與技術的融合，進而提高稅收征管水平。由此可見，信息管稅的難點是對信息的采集。近幾年來，武漢市漢南區國家稅務局通過建立涉稅信息交換機制，在信息管稅工作中做了積極的探索，2012年1-10月，該局從工商、地稅等部門采集涉稅信息362條，評估查補稅款870萬元，累計入庫稅收收入31371萬元，信息管稅工作取得好的成效。但是在實際工作中，還存在著涉稅信息交換機制不健全、第三方涉稅信息采集難等一系列問題，制約了信息管稅工作。建立涉稅信息交換機制，強化第三方涉稅信息利用是提高管稅工作水平的必然要求，也是落實國家稅務總局信息管稅工作精神的重要手段。

關鍵詞 涉稅信息交換機制 信息管稅

中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A

一、涉稅信息交換和第三方涉稅信息采集的現狀

涉稅信息交換的主要目的是采集到國稅部門所沒有的、涉及到企業生產經營方面的一些重要數據信息，信息數據的真實、完整直接決定了信息管稅工作開展的質量。因此，推進涉稅信息交換機制，應從涉稅信息的質量、數量和方式等三個層面入手，科學合理采集信息。

準確是對涉稅信息采集的基本要求。只有準確地采集到納稅人的涉稅信息，才能全面把握納稅人的生產經營狀況，進而有針對性地加強稅收管理。在信息采集過程中堅持技術與管理相結合，提高信息采集質量。在技術上，規范信息采集標準，統一數據錄入口徑，嚴格納稅人報送報表的數據勾稽關系審核，強化網上申報審批軟件和核心征管系統的數據錄入校驗功能，防止異常數據進入系統，嚴把數據入口關。設計數據質量檢測指標，實現自動比對分析和檢測，發現異常數據提醒前臺操作人員修正；對前臺無法修正的錯誤數據，按照程序提報上級稅務局進行后臺清理、校正。采集信息首先按照稅源管理需要進行采集。其次按照稅源管理能力和技術水平進行采集。在質與量統一的前提條件下，優化信息采集方式，首先是積極借助現有信息系統采集內部信息，對于納稅人生產經營信息，設計相應的網上申報附表直接采集或者實行稅收管理員到戶采集。其次是分層級采集外部信息。對于外部信息，應根據信息的權威性、信息集中度和獲取方便性，實行分層級采集，對于海關、銀行、公安部門身份信息等，真實度較高，已經實現全國數據大集中的涉稅信息，可以實行全國統一采集，對于國（地）稅、工商、質檢、統計等直接影響本地稅源管理，具有權威性，已經實現全省數據大集中的涉稅信息，可以實行全省統一采集；對于納稅人的用電、用水信息以及與其生產經營密切相關的物耗等信息，可以由武漢市的各區稅務局批量采集。當前形勢下，國家稅務機關只有加強與社會職能部門的溝通和協調，積極爭取當地政府的支持，才能建立協稅護稅網絡，促進稅收與經濟的協調發展。

涉稅信息交換是指政府有關部門和其它相關單位依照規則的內容、方式和周期向稅務機關提供涉稅信息，以及稅務機關依法向有關部門和單位提供征稅人的涉稅信息。漢南區國家稅務局第三方涉稅信息的主要來源和信息內容有： 漢南區工商局提供設立、變更、注銷登記等，用來比對漏征漏管戶；漢南區統計局提供統計月報、經濟普查信息，用來進行經濟稅收分析，明確工作方向；漢南區財政局提供計征契稅情況和財政收支情況，用來監控房地產企業銷售情況；漢南區房產管理局提供商品房預售許可證信息、房產轉讓信息、房產租賃信息房屋銷售信息，用來加強房地產企業所得稅管理；漢南區外匯管理局提供非正常核銷信息，用來與納稅人出口正常收匯核銷情況比對分析；漢南區科技局提供專利技術轉讓信息、高新技術企業審批信息，技術轉讓信息可查找申報表\"收入符合條件的技術轉讓所得\"是否屬實，外國企業專利技術受讓單位信息可用來查找應扣未扣預提所得稅情況，高新技術企業名單可監控所得稅優惠政策執行情況；漢南區發改委提供計劃投資項目立項批復信息、房地產開發項目成本參照信息，為國稅部門進行企業所得稅監控提供參考；漢南區民政局提供民辦非企業單位和社會團體信息，用來比對稅務登記，查找漏管戶；漢南區外經貿局提供對外貿易進出口綜合信息、對外貿易進出口主要市場信息、加工貿易信息、出口企業自營進出口權登記、變更、注銷登記底冊等，用來監控出口退稅管理情況；武漢開發區海關提供進料加工核銷手冊、報關單等，用來監控出口退稅管理情況；漢南區國土資源局提供土地使用證發放信息、土地轉讓信息等，用來加強房地產企業所得稅管理；漢南區國資委提供企業兼并、改組改制信息、企業破產信息等，用來加強稅務登記管理、稅款清算、欠稅追繳等；漢南區建委提供建設施工許可證信息、材料設備招標信息、監理招標申請信、設計招標申請信息、勘察招標申請信息、直接發包信息，用來加強房地產企業所得稅管理；漢南區商檢局提供進口設備信息，避免非居民所得稅稅款流失；漢南區公安局提供車輛登記信息，用來比對車輛購置稅繳納情況；漢南區殘疾人聯合會提供殘疾證信息，用來與稅務登記信息比對，查找異常納稅人；漢南區衛生局提供各醫院藥品、醫療器械和耗材統一采購信息，用來與供貨企業申報信息比對；漢南區供電公司提供電力銷售信息，用來評估納稅人增值稅申報真實性；漢南區水務集團提供自來水銷售信息，用來評估納稅人增值稅申報真實性；漢南區地稅局提供企業所得稅應稅所得率、工資薪金明細等，用來與國稅企業所得稅管理情況比對。

漢南區各大銀行、人民銀行提供非貿易及部分資本項目下對外付匯信息，漢南區國稅局用來監控非居民企業所得稅繳納情況；專業銀行提供資金流，用來監控納稅人是否隱匿業務收入。漢南區政府采購中心提供集中采購信息，與供貨企業申報信息比對，強化增值稅管理；漢南區保險公司提供車輛事故理賠信息，用來對汽修行業增值稅進行監控；漢南區醫保管理部門提供醫保卡刷卡信息，用來與醫藥零售納稅人的申報情況比對；漢南區煙草公司提供煙草批發信息，用來與煙草零售收入比對，強化增值稅管理；漢南區質監局提供企業法人代碼信息，用來加強稅務登記管理。漢南區國稅局還可從鐵路、公路、機場等貨物運輸單位，了解納稅人物流情況，為納稅評估提供參考。

二、當前涉稅信息交換中存在的問題

（一）相關法律法規不健全，保障不力。

《稅收征管法》規定政府各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法履行職責，《實施細則》只是在原則上規定了相關職能部門有提供涉稅信息，加強協稅護稅的義務，但對具體采取什么方式、何種程序，相關部門和單位與稅務機關有什么權力和義務，違反規定應如何追究和處罰等均沒有具體規定。從漢南區國稅局工作推進情況看，需要依靠地方政府行政力量加以引導，先天性存在不足，同時稅務部門需要政府協調各相關部門采取行政命令、或與部門“一對一”交換的形式加以確定，大大提高了征稅成本。

（二）信息交換部門認識不高，被動應付。

少數政府部門往往以自身利益、商業秘密為由，對國稅部門獲取涉稅信息不支持、不配合，不愿意或不提供納稅人涉稅信息；部分職能部門、社會團體、協會組織等，普遍存在\"征稅就是稅務部門的事\"與本部門工作無關的思想觀念，對信息交換應付了事，缺乏主動意識。

（三）信息交換平臺未搭建，效率不高。

由于政府部門與國稅部門之間、國稅部門與其他相關部門之間沒有實現計算機聯網，對外，未形成統一的信息交換平臺，信息化支撐不足，涉稅信息主要以excel表格及word文檔的形式通過電子郵件或移動U盤進行傳遞，保密性差，安全性也得不到保障，還有的職能部門只提供紙質報表，數據需稅務人員手工錄入相關軟件才能使用，有些部門涉稅信息需要國稅人員上門采集，你不上門我不報送，加大了工作量，增加了信息交流的成本，降低了信息交流的效率。對內，由于數據比較零星分散，稅務機關沒有建立專門的第三方數據分析利用平臺，所取得的數據主要依靠人工分析或部分導入已有系統輔助分析，由于不同人員對數據的分析能力不同以及數據解釋缺乏統一的口徑和標準，致使利用率也大打折扣。由于沒有搭建一個系統化的信息交換平臺，造成了信息化處理能力、支撐能力不強。

三、建立健全完善涉稅信息交換機制的建議

（一）緊緊依靠政府形成治稅合力。

涉稅信息交流涉及很多部門，隸屬不同，職能各異，僅僅依靠國稅與部門之間相互溝通，很難達到思想統一、步調一致。政府的強勢領導是推動涉稅信息交換深入開展的關鍵。一是建立市、區兩級涉稅信息交流組織領導體系，明確規定政府、稅務、各職能部門在涉稅信息交流中的義務與職責、方法和途徑，將其納入各部門日常工作，實行職能化管理，避免短期行為。二是定期召開涉稅信息交流工作聯席會議，及時通報各單位涉稅信息交流情況，分析存在的問題，提出解決問題的辦法；政府督查部門定期對涉稅信息交流工作情況進行督查，并下發通報，加強監督，形成社會綜合治稅的合力。

（二）搭建信息化平臺提高信息處理能力。

在目前部門計算機聯網有諸多因素影響的前提下，要積極爭取政府協助，充分利用政府網站，有效搭建涉稅信息交流共享平臺，各職能部門及時將所有非涉密涉稅信息按其內容和性質進行整理、分類后予以發布，全面實現電子化涉稅信息數據傳輸；在條件逐步成熟后，制定相關制度辦法，通過財政必要的資金支持，推動部門間計算機聯網，提高信息共享效率。同時，稅務部門要主動作為，積極整合研發涉稅信息終端接收信息系統，為信息交換提供智能化、規范化的交換平臺，提高處理能力、工作效率。

（三）及時向各部門發布信息交換工作要點，破解工作難題。

國稅部門推進信息管稅，要牢牢把握主動權、增強主觀能動性，切實解決面臨的困難、意想不到的問題，要克服畏難情緒，涉稅信息交換機制的建立，必然會觸及部門利益，稅務部門要努力加強溝通、協調，使各部門思想統一，行動一致，國稅部門要根據工作需要，及時向各部門發布信息交換工作要點、重點，使部門減少工作量，準確提供信息。