高校信貸資金專業(yè)化管理問題探討

【摘 要】 隨著高校教育體制改革的不斷深入，信貸資金日益成為高?？沙掷m(xù)發(fā)展的助推器，規(guī)模也越來越大。然而許多高校在利用信貸資金時存在諸多認識和做法上的誤區(qū)。高校應樹立正確的指導思想，兼顧實際需求和償還能力，合理確定貸款規(guī)模和結構，構建信貸資金內(nèi)部控制體制，制定信貸資金預算管理辦法，防范財務和信用風險，充分利用好銀行信貸資金對高等教育的促進作用。

【關鍵詞】 高校； 信貸資金； 管理

隨著高校功能多樣化、籌資渠道多元化，信貸資金已然成為高校經(jīng)濟運行的重要組成部分，成為高校發(fā)展的強大推動力。信貸資金的投入可大幅度改善高校教學科研條件、人才培養(yǎng)環(huán)境等，加快高?？沙掷m(xù)發(fā)展，但同時加大了高校的財務風險。這迫切需要高校實施科學專業(yè)的信貸資金管理；《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020年）》針對切實提高資金使用效益提出了詳細的要求。因此如何對高校信貸資金實行專業(yè)化、科學化管理以及保障資金使用的安全、高校，成為高校財務管理面臨的嚴肅課題。

一、對高校信貸資金作用的認識

（一）改善辦學條件

近幾年來，高校的辦學條件有了較大改觀，陸續(xù)建成了一批國家重點實驗室、國家工程研究中心和國家技術轉(zhuǎn)移中心，形成了近千個重點學科。以江蘇為例，“十一五”期間全省高校占地面積比“十五”末增加兩萬畝，校舍面積比“十五”末增加1 130萬平方米。高校核心競爭力不斷增強，一級國家重點學科占全國總數(shù)的10%以上。全省高校建有國家實驗室、國家重點實驗室、國家工程實驗室18個，部省級重點實驗室164個，國家級工程（技術）研究中心9個、部省級工程（技術）研究中心131個，國家級大學科技園11個、省級以上大學科技園10個?；A設施和辦學條件難以滿足需求，為了緩解高校建設資金需求不足問題，信貸融資成為高校的必然選擇，它一定程度上保障了高校辦學條件的提高、基本設施的配套，為科研、教育等工作的開展奠定了堅實的物質(zhì)基礎。

（二）緩解政府投入不足

2008年全國各類高等教育總規(guī)模超過2 907萬人，高等教育毛入學率達到23.3%。高等教育規(guī)模的擴大相應地需要增加對高等教育的資金投入，否則教育質(zhì)量將會出現(xiàn)大幅度下降的現(xiàn)象。據(jù)統(tǒng)計，我國財政性教育支出水平占GDP的比例2001年為3.19%，2005年為2.82%。而世界各國平均占國民生產(chǎn)總值的比重早已達到4%以上。我國的比例只相當于最不發(fā)達國家的水平，距離1993年我國政府頒布的《中國教育改革和發(fā)展綱要》規(guī)定的4%的目標尚有很大差距。政府資金投入嚴重不足，是高校辦學經(jīng)費普遍短缺的主要原因之一。高校通過銀行貸款解決了高校要若干年后才能獲得的資金規(guī)模擴充的難題，對高等教育事業(yè)的發(fā)展起到了積極的促進作用。

（三）拓展高?；I資渠道

《中華人民共和國高等教育法》第七章第五十三條規(guī)定“國家建立以財政撥款為主、其他多種渠道籌措教育經(jīng)費為輔的體制，逐步增加對教育的投入，保證國家舉辦的學校教育經(jīng)費的穩(wěn)定來源?！钡诹l規(guī)定“國家鼓勵用金融、信貸手段，支持教育事業(yè)的發(fā)展?！蔽覈k高校資金來源主要的財、稅、費等9個渠道，有些渠道不能保證穩(wěn)定增長，有些渠道面臨經(jīng)費來源萎縮的困境。經(jīng)費籌措渠道雖然存在，但極其有限，社會捐贈和各項基金是隨機的，沒有可靠的機制保證其增長。政府部門在下達“擴招”的指標時，安排的建設資金相當有限，更多的是由高校自己來解決擴大辦學規(guī)模帶來的經(jīng)濟資源緊缺的問題。在政府經(jīng)費撥款和事業(yè)收入難以大幅增加的情況下，銀行信貸作為學校負債籌集資金的一個重要渠道，一定程度上保證了高等教育穩(wěn)步發(fā)展，促進我國高等教育大眾化的進程。

二、高校信貸資金管理中存在的問題

（一）信貸資金管理意識不足

高校通過銀行信貸等方式籌措資金，保證了學校發(fā)展的需要。但是高校承擔債務的責任意識不夠強，對各種債務存在的風險認識不充分，缺乏科學的資金管理體系和正確的信貸資金風險管理意識。許多高校對貸款的態(tài)度是多多益善，認為高校是政府辦的，不會破產(chǎn)，沒有“高等學校破產(chǎn)法”，即使出現(xiàn)貸款債務，最后理應由國家來埋單兜底，從而不顧風險大規(guī)模向銀行舉債，造成財務狀況惡化，影響學?？沙掷m(xù)發(fā)展。資金管理防范財務風險未被足夠重視以及信貸資金管理意識的缺乏，助長了高校不計后果的多貸款、亂貸款行為，可以預見在未來相當長的時期內(nèi)信貸資金管理都將是高校財務工作的重中之重。

（二）信貸資金規(guī)模、結構不合理

據(jù)河南省教育廳調(diào)查報告顯示，2007—2010年高校貸款需求量為112億元，至2010年，全國共有1 164所地方所屬的普通高校負債，金額約為2 634.98億元。高校貸款存量之大，幾乎發(fā)展到校校都有貸款，平均每所高校債務超過1億元以上，已遠遠超過多數(shù)高校的還債能力和風險抵御能力。同時債務結構不合理，很多地方高校的債務為商業(yè)銀行短期貸款。河南省教育廳調(diào)查顯示，5年內(nèi)的短期貸款85.5億元，占貸款總額的64%，其中1—3年的短期貸款63.1億元，占貸款總額的47.2%。貸款結構的過度集中，在還貸高峰到來時，每年還本付息存在巨大的財務風險。加之貸款投資的效益又不是短期能實現(xiàn)的，若盲目擴大貸款規(guī)模，必將給學校帶來嚴重的財務危機。

（三）內(nèi)部控制體系不健全

2004年教育部、財政部《關于進一步完善高等學校經(jīng)濟責任制加強銀行貸款管理切實防范財務風險的意見》曾提出高校貸款資金的管理需建立項目管理責任制、有效的風險防范機制、預警提示制度等內(nèi)部控制防范機制。但管理部門在高校貸款的申請和使用上缺少相對完善的監(jiān)督機制，在評估體系方面也不健全，給高校造成一種“政府埋單”的依賴心理。同時高校對信貸資金的管理缺少相對健全的內(nèi)部控制體系：首先，大多數(shù)高校在進行貸款前并不能夠?qū)ξ磥淼呢攧帐罩闆r進行認真的計算，對貸款的歸還時間、資金來源也欠考慮；其次，貸款決策過程偏于簡單化、理想化，未經(jīng)認真研究，缺乏多方意見、科學論證；最后，貸款管理缺乏可行性論證，缺乏周密詳細規(guī)劃，缺乏規(guī)范有效的管理流程，不講規(guī)矩，不講程序，不講核算。高校信貸資金項目盲目上馬，拍腦袋工程、重復項目時有發(fā)生。

（四）預算執(zhí)行控制乏力

高校資金收入由單一依靠國家財政撥款轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗲馈⒍嘣I措資金的結構，進而有學校出現(xiàn)了資金管理分散、資金使用無計劃性的現(xiàn)象，使有限的資金不能發(fā)揮更大的作用。相當多的高校尚未建立健全全面預算管理制度，或者雖然有預算制度，但預算執(zhí)行不力，使預算流于形式。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，這給高校信貸資金的專業(yè)化管理帶來挑戰(zhàn)。由于制度和政策的滯后，高校信貸資金管理未能納入學校預算中統(tǒng)籌考慮，在使用中控制不科學、不規(guī)范，缺少內(nèi)部控制管理。

三、加強信貸資金專業(yè)化管理的措施

（一）樹立專業(yè)化管理理念

銀行貸款對高校來說是借入資金，是一種負債，必須按期償還本金和支付利息。高校一方面要轉(zhuǎn)變觀念，增強負債意識，合理確定貸款規(guī)模、貸款期限，增強同銀行的合作意識，利用高校良好的社會資信，爭取低利率貸款，做到既能有效地利用借入資金，又能合理地規(guī)避財務風險。另一方面，提高自身素質(zhì)，充實專業(yè)知識，按照專業(yè)、精細、深入的要求實施信貸資金管理。不斷增強執(zhí)行力，將專業(yè)化管理落實在日常工作中，并依靠全體員工的參與來組織、實施信貸資金的管理活動。

（二）合理確定貸款規(guī)模，優(yōu)化信貸資金結構

信貸資金專業(yè)化管理要求不斷拓展財務工作的廣度和深度，挖掘?qū)W校經(jīng)濟活動的潛在價值，以最低的經(jīng)濟成本最大限度地提高資金使用效益。學校通過貸款可以獲得建設資金，同時承擔債務風險。但承受債務負擔的能力是有限的，如果貸款規(guī)模過大，就會影響學校正常運轉(zhuǎn)，加大學校的財務風險。高校既要防止多貸款后資金成本的增加，又要防止少貸款造成的資金鏈斷裂。因此，學校必須適度控制貸款規(guī)模，做到長、短期貸款相結合，使償還貸款的時間均衡分布，降低財務風險。從實際的籌資能力到實際支出水平，從現(xiàn)實的支付能力到潛在的支付能力，運用不同的風險識別方法進行判別，要從貸款規(guī)模、貸款結構、貸款成本和貸款績效等多角度考慮信貸資金風險。最后，高校應積極主動配合管理部門工作，將政府補助資金用于歸還貸款、利息和工程款，化解債務風險。

（三）加強內(nèi)部控制，防范信貸風險

高校內(nèi)部控制目標是保證其運行合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，促進學校實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。健全的內(nèi)部控制有助于完善資金管理的約束機制，有助于高校保障資金使用的安全、嚴謹、有效，有助于提高管理水平和可持續(xù)發(fā)展能力。

按照“統(tǒng)一領導、分級管理”的原則，按管理層次逐級建立貸款項目管理責任制，責任到人，各負其責。高校校長是貸款項目的總負責人，對全部貸款資金使用的安全性、合理性、有效性負責，對確保按期償還貸款本息負責；財務部門負責對資金的使用和管理，制定嚴格的貸款資金管理制度和辦法，確保貸款資金專款專用。建立健全內(nèi)部監(jiān)控制度，充分發(fā)揮審計、監(jiān)察、工會等部門的監(jiān)督作用，對貸款項目實施全方位、全過程監(jiān)控。

（四）預算編制和執(zhí)行的專業(yè)化

將信貸資金納入預算管理，建立規(guī)范有效的預算管理流程，做到精打細算，科學管理，防止使用過程中貸款被擠占和亂用的現(xiàn)象發(fā)生。

首先，在預算編制過程中，對每個業(yè)務項目是否應該存在、支出金額多少，都要進行分析計算，精打細算，量力而行，使貸款資金流向可行性高的項目，所分配的資金能更加合理。其次，預算執(zhí)行環(huán)節(jié)，各項目負責人必須嚴格按照項目建設計劃使用資金，不得超標準、超計劃使用資金，堅持厲行節(jié)約的原則，確保信貸資金使用質(zhì)量。最后，高校應成立貸款資金領導小組并定期對貸款資金的使用情況進行分析和評價，對資金使用效益不高的項目應及時采取措施予以改進。提高資金的專業(yè)化管理水平，逐步建立一套完整的預算編制、執(zhí)行、考核制度，規(guī)范預算申報的準確性、及時性，保障信貸資金使用的專業(yè)性、規(guī)范性、嚴肅性，保障資金使用的安全、有效，同時有利于實現(xiàn)預算事后監(jiān)督管理的專業(yè)化。

四、結束語

高校專業(yè)化財務管理以提高資金使用效益為目標，以拓寬財務管理領域為重點，以科學的內(nèi)部控制制度為平臺，完善資金管理體系，優(yōu)化財務結構，降低資金運作成本和財務風險。推進高校財務專業(yè)化管理是落實科學發(fā)展觀的必然要求，是新形勢下提高高等教育質(zhì)量、推動高校自主創(chuàng)新、增強高校核心競爭力的重要手段。信貸資金的專業(yè)化管理有利于學校經(jīng)濟秩序的良性運轉(zhuǎn)和提高投入資源的使用效益，保障學校發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和教學科研事業(yè)的有序開展。

高校通過銀行信貸的形式取得建設所需的資金，保證了高校教育的人才培養(yǎng)、科學研究、服務社會等社會職責的履行。加強信貸資金專業(yè)化管理，有利于資金效益穩(wěn)步增長，有利于保障高校資金使用的安全、有效，有利于保障高校財務工作的健康有序運行，以促進實現(xiàn)高校全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，從而為全面提高高等教育質(zhì)量、推動高校內(nèi)涵式發(fā)展提供堅實的保障和優(yōu)質(zhì)的服務。

【參考文獻】

[1] 江蘇教育發(fā)展概況[EB/OL].http：//www.ec.js.edu.cn/col/col4065/.

[2] 中共中央，國務院.國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020年）[R].2010.

[3] 許青云.高校債務形成的原因、特點與對策[J].國家教育行政學院學報，2009（3）：10-11.

[4] 廖開銳，張界新.基于精細化導向的高校財務管理研究[J].會計之友，2011（12）：121-122.

[5] 閆國生，陳俊，徐磊.淺談推進高校財務科學化、精細化管理[J].高教研究與實踐，2011（12）：16-17.

[6] 朱紅.高校財務精細化管理芻議[J].廣東財經(jīng)職業(yè)學院學報，2009（6）：21-24.

[7] 鄧建華.高校精細化財務管理研究[J].經(jīng)濟師，2011（2）：108-109.

[8] 冒萍.高校貸款風險及其防范[J].湖北大學財會月刊（綜合），2006（4）：15-16.

[9] 楊斌.普通高校信貸資金風險管理問題與對策分析[J].湖南財經(jīng)高等專科學校學報，2010（4）：149-150.