我國稅收征管信息化建設中存在的問題及解決思路

■宋 昕

一、前言

我國稅收征管信息化建設經過20多年的應用與發展，無論是在基礎硬件設施、網絡建設平臺還是在業務應用軟件的開發和運用上都取得了很大的成績。隨著全球經濟一體化趨勢的到來，與信息技術在稅收領域的廣泛應用，我國稅收征管信息化建設中存在的問題也日益凸顯。

現代稅收征管工作的重心是稅收征管效率與質量，稅收信息化建設作為稅務管理領域的支撐點，運用信息和網絡技術，快速傳遞稅務信息，實現了信息與資源的多方共享，進而可以有效地提高稅收征管工作的效率。但稅收征管信息化建設在全球信息技術的革命浪潮中，其進程也并不是一帆風順的，尤其是在我國基本國情下，稅收征管信息化建設的問題越發明顯。基于這樣的現實需求，本文從稅收征管與稅收征管信息化基本概念入手，深度地挖掘我國稅收征管信息化建設存在的問題，在深入分析我國稅收征管信息化建設存在的問題的基礎上，給出了我國稅收征管信息化建設的解決思路，旨在給我國稅收征管機關一定的理論指導。

二、基本概念

（一）稅收征管

稅收征管是稅務機關的重要管理職能，其核心是根據我國相關的稅務法律法規，對稅收工作實施組織、計劃、協調、征收、控制與管理，以達到稅務征收的有效實施。一般來看，稅收征管主要包括以下六個方面的內容：①宣傳國家相關稅務法律法規，貫徹稅收法律指令；②密切把握稅收來源，強化稅源管理；③推進企業稅務登記、納稅申報進程；④管理納稅進程，控制稅款入庫；⑤管理稅收證照⑥開展納稅稽查工作。

（二）稅收信息化

稅收信息化是指以計算機、通訊技術為支撐，以現代化的管理思想與管理理念為指導，開發應用稅務管理信息系統，實現稅務征管工作的現代電子化、網絡化，為稅收征管決策提供支持，提高稅收征管效率和行政效率的過程。稅收信息化與財務信息化，行政管理信息化是一脈相承的，是國家電子政務的重要組成部分，是融合現代先進管理理念和科學技術為一體的系統工程。稅收信息化是提高稅務征管效率和質量的重要保障，是實現稅務征收管理現代化、科學化的關鍵。稅收信息化的基本含義表現在以下四個方面：

一是稅收信息化以科技創新為驅動，以現代管理思想和管理理念為指導，以信息技術、網絡技術為手段，是稅務管理改革與現代科學、信息技術的有機融合；

二是稅收信息化不僅是一項技術創新的過程，同時也是管理創新的過程，稅收信息化運用信息技術將現代財務管理、人力資源管理、戰略管理的思想整合起來，并建立相應的組織結構、管理方法與業務操作流程；

三是稅收信息化的關鍵點是運用現代信息技術手段，實現信息與資源的多方共享，減少信息傳遞的環節，加強信息的利用效率，挖掘出信息的核心價值；

四是稅收信息化的目標是稅務征收的現代化管理，不僅包括稅收征管業務的信息化，而且還包括稅務行政管理的信息化。

三、開展稅收征管信息化建設的必要性分析

稅收征管信息化建設對國家財政收入以及國民經濟發展都有著非常重要的影響，稅收征管信息化水平的高低代表了一個國家的稅收管理水平。從上世紀起，我國就投入了相應的人力、物力和財力開始推薦稅收征管信息化建設。“以納稅申報為基礎、以計算機網絡為依托”成為我國稅收征管信息化建設的首要任務。稅收征管信息化建設成為國家發展宏觀規劃的主要項目之一，并被賦予一定的法律地位。開展稅收征管信息化建設已成為我國各級稅務部門的發展途徑，我國稅務行政部門開展稅收征管信息化建設的必要性主要表現在以下五個方面：

（一）稅收征管信息化建設推動稅務科學化管理

實踐表明，稅務征管信息系統與稅務征收業務操作的有機結合可以完善政府稅務機構的崗位職責體系，科學安排稅務管理人員與稅務征收業務操作人員，并明確各自的職責、義務。使得稅收管理方式由粗放式向精細化方向轉變，有效地解決 “管事和管戶”的資源分配與信息溝通問題。

（二）稅收征管信息化為稅收征管提供了科學、準確的數據支撐

稅收征管信息化的基本原則是“科技+管理”，利用稅收征管信息系統的集中整合功能，可以獲得真實、完整的稅源數據信息，提高稅務數據系統的應用層次。科學、準確的數據獲得可以幫助稅務征收管理機構提高稅收征管的效率與質量，減少出錯的可能性，提高工作效率和行政效力。

（三）稅收征管信息化加強了稅源監控管理

稅源管理監控體系在政府稅務機構信息化建設中具有非常重要的地位，借助稅收征管信息化手段與現代先進管理思想，可以使得稅源管理監控體系的覆蓋面更廣泛，反應更加靈敏。利用稅收征管信息系統可以對各種稅務來源實現按行業、公司性質、稅種、時限等方面全方位分析監控，幫助政府稅務機構做好稅收預測工作，強化稅收計劃管理功能。

（四）稅收征管信息化規范了稅收執法

當使用稅收征管信息系統進行稅務征收管理工作后，稅收政策法規的執行將會變得程序化、固定化，進而可以保障稅收執法的法制化、規范化，減少了稅務征收管理的隨意性。程序化、規范化的執法流程不僅可以讓稅務征收管理人員的工作變得有條不紊，而且對于納稅企業來說，也可以做到提前準備納稅材料與款項，減少納稅摩擦，提高稅務征收工作質量。

（五）稅收征管信息化提高了納稅服務質量

稅收征管信息化建設保障了納稅人的合法權益，在納稅企業與政府稅務機構之間建立了一座和諧征納的橋梁。稅收征管信息系統的運用促進了政府稅務機構工作的科學化、規范化，提高了納稅服務的透明度。政府稅務機構以便捷、高效、準確的納稅程序向納稅企業征收稅款，提高了納稅服務的質量。

四、我國稅收征管信息化建設中存在的問題

（一）對稅收征管信息化建設認識片面

目前我國的稅收征管信息化建設總體來說還比較落后，相關的稅務機構管理人員對于信息技術以及信息技術在稅務管理和行政管理方面應用的重要性認識較為欠缺。稅收征管信息系統的構建是一項長期的、復雜的系統工程，在沒有專業技術人員對政府稅務管理人員培訓的前提下，稅務管理人員要想一下便認識到信息化對于稅務征管工作的重要性有相當的難度。另外，稅收征管信息化所帶來的管理思想與觀念的轉變，也使得稅務管理人員不能清晰地看到稅務征管信息化建設所帶來的其他效益，因而采取抵觸的態度。另外一個反面的問題是，由于欠缺對稅收征管信息系統的認識，從而過分地依賴稅收征管信息系統，以為稅收征管信息建設是一項萬能的工程，政府機構只要開展了稅務信息化建設，就可以輕而易舉地解決各種稅務業務問題，而減少了稅務管理人員本應發揮的主觀能動性，從而使得稅務信息系統的作用不能很好地發揮。

（二）政府稅務機構資源利用效率低下

目前，我國相當多的稅務管理部門已經開展了稅收征管信息化建設，稅務部門的信息化硬件配套設施不斷充實和升級，但是設備和信息系統的有效利用卻處于較低的水平。相當多的稅務管理部門在運用已有的稅務信息系統時僅僅停留在稅務登記、納稅申報、稅款征收、發票管理及稅收會計核算等初級階段，而對于稅收征管系統的核心業務：稅源監控、稅務預測與分析、稅務稽查與管理、稅收決策等使用的非常薄弱，沒有真正地發揮出稅收征管信息系統的優勢，從而使得政府的稅收征管信息系統的投資建設與產出回報嚴重失衡。

（三）稅收征管信息系統數據質量差

在政府稅收征管信息化建設中，獲得數據是信息化建設的前提條件。在進行政府稅收征管信息化構建中，需要把業務內容數據化，模塊化，借助于先進的數據分析工具，科學的計算機模塊，來完善業務操作流程，才能達到稅務征收管理優化的目的。無論是操作層還是管理層的數據運用，準確、真實、客觀的數據來源是基本的保證條件。但目前來看，我國稅務管理部門的數據質量普遍偏低，數據質量得不到保證，信息化構建難以發揮出其應有的優勢。

五、稅收征管信息化建設的解決思路

（一）加強信息化理念，提高信息化素質

稅收征管信息化建設不僅是技術革新，也是一場管理變革，需要政府稅務機構全體人員通力配合。稅務征管的信息化建設涉及政府稅務機構的業務流程重組、機構的重新設置、崗位職責與權限的重新分配等，這無疑是對傳統稅務征收體制、機制、既得利益、員工思維方式的一種嚴重挑戰，在推行稅收征管信息化建設的進程中，一定會遇到這樣或者那樣的阻力，因此需要從思想上，從理念上對全體稅務人員進行培訓，使其深刻地認識到稅收征管信息化建設的前景，為稅收征管信息化建設打下堅實的思想理論基礎。稅收征管信息化建設的首要任務是加強廣大稅務干部的信息化理念與素養，要深刻地認識到稅務管理工作的生命線是：科技加管理。

（二）建立稅收征管多元化信息系統

在構建稅收征管信息系統時，主要的稅收征管模式是企業自行申報納稅，在該信息系統平臺上，企業進行自行申報、稅務登記，并通過電子平臺繳納稅款，政府稅收管理人員利用稅收征管系統進行稅源監控，利用計算機技術對數據進行集中處理，并配以強大的稅務稽查(審計)程序，從而實現了稅務法律的人本管理，使稅務效率的高效化運作。這是稅收征管信息系統的主要業務操作，但由于我國幅員遼闊，地域環境差異顯著，各地區之間的社會政治環境、經濟發展水平、文化背景等方面均存在不平衡，因此在構建我國稅收征管信息系統時，不應該采取單一的模式。稅收征管信息化的建設應該根據當地的經濟發展水平、稅源狀況、稅務征管基礎條件以及信息化建設水平來確定，所以構建我國多元化的稅收征管信息系統是非常有必要的。

（三）優化稅收征管業務流程

要提高我國稅務征收管理的效率，構建稅收征管信息系統是一個非常行之有效的手段，但在構建我國稅收征管信息系統時，規范的、科學的、人性化的業務操作流程是提高稅務管理工作效率的保障條件。目前，我國現行的稅務征管流程主要是以職能為導向設置的，征管業務主流程采取單向操作的方式運行，并各自獨立運用，流程冗長、信息溝通不暢，以至于占用稅務機構的大量資源，導致稅收征管效率低下。要解決眼下的這些難題，就應該根據稅收征管信息化應用實際，實施稅務機構流程再造，重組稅收征收業務流程，重新調配人員，重新分配資源。

六、結論

推進稅收征管信息化，努力構建信息化、現代化的稅收征管模式是信息經濟發展的必然要求，是推進政府稅務機構人本管理的核心所在，也是順應時代發展潮流的客觀選擇。經過多年的探索實踐，我國稅收信息化建設已經具備了一定的基礎條件。但由于我國的基本國情，政府稅務機構在推進信息化稅務征管過程中還存在一定的難度，本文分析了我國稅務征管信息化建設中存在的問題，并針對問題給出了相應的策略意見，旨在幫助我國稅務機構構建合理的、科學的、先進的稅收征管系統提供理論指導，提高政府征稅工作的效率與服務質量。