支持科技創新體系建設的財政政策效應分析

姜 竹 王雪坤

（北京工商大學，北京 100048）

后金融危機時代的中國，傳統產業和落后的粗放型增長方式對經濟發展的貢獻日漸微弱，且“世界工廠”與“制造經濟”范式使企業尤其是中小企業嚴重缺失創新動力，這些使得中國微觀經濟運行愈加不適應快速變化的全球經濟環境，嚴重制約了實現“中國經濟又好又快發展”的宏觀戰略目標。當前，我國經濟發展已經走到關鍵時期，急需尋找新的經濟增長極。在這種背景下，培育發展科技技創新能力，建設完善的科技創新體系成為推進中國經濟社會結構調整、轉變經濟發展方式的重要舉措。因此，政府借助財政政策手段在科技創新體系建設中發揮作用已成必然。

一、財政支持科技創新體系建設的效應分析

（一）理論效應分析

立足企業科技創新訴求，財政作用科技創新體系既包括政府直接進行R＆D和給予財政補貼、財政貼息等資金支持政策，也包括以財政擔保來增加風險基金對企業投資的間接的資金支持政策。通過財政政策的輻射效應可使得科技創新的正外部成本內在化。財政政策支持科技創新體系的作用模式如圖1所示。

下面引入回歸模型，運用函數分析方法檢驗財政政策促進科技創新體系建設的乘數效應：

設P為科技成果轉化成功的可能性；a為財政政策所提供的資金占總創新資金投入的比例；F為企業創新供給活動水平，如企業創新活動創造的成果。

在企業R＆D投入水平的一定條件下，企業創新活動能力與財政政策支持以及科技成果轉化成功率相關，其關聯性用函數表示如下：

式中：δ——其他影響因素的綜合；

A——創新成果轉化數量：A=pF；

R——企業收益：R=R（A）；

C——創新活動投入成本：C=C（F）；

SC——政府財政政策的社會成本：SC=aA=apF。

所以，創新投資所帶來的社會利潤函數為：

在上式中，p和a是決策變量，分別令一階導數為零，得到利潤最大化的條件：

根據（2）、（3），整理得：

其中：

其中：

從上述兩個式子中容易得出兩個彈性系數的大小為：

上式說明在市場競爭均衡，即達到邊際收益等于邊際成本的社會收益最大時，企業對政府財政政策變化的反應更為敏感。即使創新成果轉化的可能性不大，政府的財政政策支持還是能夠調動投資者的積極性，化解創新風險，促使其創新活動的開展，并一定程度加快創新成果的市場化。所以，我們在制定促進科技創新的財政政策時，要重視各項財政政策作用科技創新體系的落腳點，追求總體政策效果，從而促使其產生最大化支持效應。

（二）實證效應分析

企業的研發活動代表企業的創新過程，而企業的研發活動離不開研發經費的支持，政府可以通過直接針對企業的財政支持影響企業的科技創新活動能力和水平，進而為微觀層面科技創新平臺建設奠定基礎。實踐中一般多以財政科技投入對企業專利授權量做簡單線性回歸分析的，也有以財政科技投入對企業研發支出做簡單線性回歸分析的，雖然財政科技投入不是真正意義上的研發投入，但因科學研究與研發密切相關，而且我們缺乏足夠長時期的針對企業的財政研發支出數據，所以學者們大多直接采用時間序列的財政科技支出數據做簡單線性回歸分析。雖然我們缺乏直接針對企業的財政研發支出數據，但還是可以在財政科技支出數據的基礎上對數據進行處理，同時針對現有時間序列數據跨期較短的問題，變簡單線性回歸分析為面板數據回歸分析，從而提高回歸分析的準確性。由此本文建立面板數據回歸模型來檢驗針對企業的財政科技支出對企業科技創新活動的影響，模型如下：

式中：R&D企業——企業的研發支出，以此變量代表企業的創新活動水平；

KJ政府——政府對企業的研發支持；

υ——隨機項。

本文樣本為30余個?。ㄊ校?000年-2008年間的?。ㄊ校╇H數據，即面板數據，共837個觀察值，由于國家對相關數據統計口徑的變化，為保持數據前后的一致性，所以選用2000年-2008年9年連續數據。本文的基礎數據來自2001年-2009年《中國科技統計年鑒》、《中國統計年鑒》和《中國財政年鑒》以及國家統計局網站和科技部網站。在具體應用的過程中，一些變量的數據要經過基礎數據的計算得到。本文選取全國31個?。ㄊ校┢髽I2000年-2008年的研發支出作為因變量（用R&D表示），以財政針對企業的科技投入（數據經過處理）作為自變量，對相關數據的處理方法如下：

省（市）內企業的研發支出=?。ㄊ校﹥妊邪l經費支出-省（市）內研發機構經費支出-?。ㄊ校﹥雀叩仍盒Ｑ邪l經費支出

?。ㄊ校┴斦ζ髽I的科技經費投入=?。ㄊ校┛萍冀涃M籌集總額中政府資金-?。ㄊ校﹥妊邪l機構經費籌集總額中政府資金-?。ㄊ校﹥雀叩仍盒？萍冀涃M籌集總額中政府資金

經過面板數據單位根檢驗、協整關系檢驗和回歸分析，獲得對我國企業研發支出與財政對企業科技支出相關關系的實證結果。回歸結果如下：

R2=0.990171，方程擬合良好，DW=1.659808，F 統計值較為顯著。實證結果顯示，財政對企業的科技支出與企業的研發支出正相關，且效果顯著，結果顯示每增加1個單位財政對企業科技支出，就能拉動企業增加0.62個單位的研發支出。這與霍爾曼斯和斯羅維根的研究結果基本一致，霍爾曼斯和斯羅維根對比利時1980-1984年的情況進行研究，以企業規模為控制變量，以政府的研究開發補貼為自變量，以私人企業的研發投資為因變量。結果發現，政府每增加1單位補貼，就會帶動企業的研究開發投資增加0.25-0.48個單位。這也表明通過政府財政科技投入的引領作用，能夠激活企業自主投入科技創新的意識，并一定程度帶動高校、研究部門創新資源的流動，形成“政、產、學、研”創新資源極大融合，相互支撐的科技創新體系。

二、我國財政科技投入規模與結構分析

（一）規模分析

自1995年我國接受“科技創新”概念以來，我國財政對科技創新的投入一直呈現上升趨勢。1995年國家的研究與試驗發展（R&D）經費投入占國內生產總值的比重僅為0.6%，而到2007年這一比重已上升至1.49%，全社會R&D經費的投入總額達3710.2億元，比上年增長23.5%，達到了歷史最高點。2007年國家財政科技投入為2113.5億元，比上年增加425億元，增長25.2%；財政科技投入占當年國家財政支出的比重為4.25%，為1998年以來的最高水平。此外，我國的基礎研究經費持續保持增長，在2007年度達到了174.5億元，占研究與試驗發展（R&D）經費的比重為4.7%。

在“十一五”期間，我國財政進一步加大科技投入力度，除2008年個別年份外，財政科技撥款增長率均高于財政總支出的增長率。2009年各級財政科技撥款共計3224.9億元，較上年增長24.9%。其中，中央財政科技支出1512.02億元，較上年增長30%。2010年全國財政科學技術支出2716.95億元，同比增長44%，僅中央財政安排科技經費就高達1728.34億元，比2006年翻了一番多，年均增幅達23.5%。并遠高出同期財政總支出27.3%和全國財政總收入21.1%的增長幅度。這充分說明我國科技支出在財政總預算盤子中得到越來越多資源傾斜。

另外，通過制定財稅激勵政策，也促進全社會尤其是企業增加科技投入，帶動全社會研究與試驗發展經費逐年增長。我國R&D由2006年的3003.1億元增加到2009年的5802.1億元，年均增長幅度達24.55%，占國內生產總值的比重由1.42%提高到1.70%?！笆晃濉逼陂g，我國財政在大幅度增加財政科技投入的同時，不斷改進和加強財政科技經費的適用與管理，建立了一套持續穩定的支持機制和全面系統的支持方式，以保障從各個層面滿足科技創新工作的需要，為促進科技創新體系建設，打造創新型國家提供資金支撐和保障。在這一期間我國的研究與試驗發展經費投入占GDP的比例達到2%。財政科技投入數額的增長，表明國家已越來越關注科技創新，并不斷鼓勵和引導全社會都投入到科技創新的大潮中去。在對科技創新加大財政投入的同時，還要注重優化投入結構，合理配置財政資源并引導社會創新資源大量涌入到科技創新的各領域中來。

近年來，我國逐漸加大了科技投入力度，使我國財政科技投入由1994年的268.25億元，增長到2011年的3828.02億元，增長了13.27倍，財政科技投入基本上保持了年均近20%的增長幅度。但與發達國家相比，財政科技投入規模相對較小，占財政支出和GDP的比例仍然較低。財政科技投入的增長幅度波動較大（見表1），即財政科技投入的穩定增長機制仍沒有得到切實保障。

（二）結構分析

我國2011年及以前年度，政府預算科目中有關科技經費的支出項目主要有科技三項費用、科學支出、科研基建費、其他科研事業費，并沒有設計直接反映基礎研究部分政府財政投入的科目，而只有在全國研發支出（R&D）中有基礎研究的統計數值?？紤]到基礎研究的純公共產品屬性，一般基礎研究投入基本上均來自于政府財政投入。因此，在本部分分析時，即認同此基礎研究經費全部來源于政府財政投入，見表2。

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多年來，我國基礎研究占全社會研發經費支出的比重一直穩定在5%左右，遠遠低于發達國家10%左右的平均水平。2011年，我國GDP為472881.6億元，財政支出109247.8億元，研發經費支出額8687億元。2011年基礎研究占GDP和財政支出的比重分別為0.09%和0.38%。基礎研究投入的比重過低，直接影響我國的科技創新能力。

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另外在我國財政科技投入中，地方政府所占比重逐漸增加。1995年-2006年中央政府的科技投入明顯大于地方政府，中央財政科技投入占全國財政科技投入的比重一直處于60%-70%左右的水平。2007年地方財政科技投入大幅增加，超過了中央財政科技投入，此后四年中央財政的科技投入比地方略高，但基本維持各半，表明地方政府逐漸重視科技創新對地方經濟發展的推動作用。

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三、目前我國科技創新體系構建中的突出問題

1.企業的技術創新主體地位尚未真正確立。由于創新組織機制及風險防范機制的不完善，一些有相當發展規模的企業技術創新的能動性不強，且缺少真正的技術創新實力。其中財政資金投入的單一化及機構化傾向一定程度弱化企業成為技術創新的主體。

2.政府、企業、大學、研究機構與中介機構間尚未形成密切關聯。由于我國多數科研機構、高校沒有建立起現代科研院所制度，沒有真正實現市場化轉軌轉制，加之財政凸顯研發成果轉換與應用推廣方面投入的不足，故缺乏培育強有力的統籌協調機制和穩定長效的官、產、學、研合作機制的財政支持政策。

3.創新人才培養嚴重不足的約束性困境顯現。由于發達國家在戰略性新興產業上起步早，投入力度大，創新型人才儲備雄厚，加之近年來又加大了創新人才吸引的力度，比較而言，我國戰略性新興產業的創新人才儲備十分有限，關鍵領域的領軍型人才則更為匱乏，這便為調整財政支持政策提供了新的落腳點。

4.我國戰略性新興產業發展的核心及關鍵性技術或知識產權匱乏。改革前十五年，我國因選擇以吸引外資代技術進步的創新道路，一定程度限制了關鍵性技術或知識產權的生成。加之近年來，發達國家跨國公司利用技術優勢，從研發和市場兩端牢牢控制跨國投資或合作企業發展，這使我國發展戰略性新興產業面臨巨大的挑戰。

上述問題已得到我國政府及相關職能部門的高度重視，并通過運用財政政策手段，分別從加大財政投入規模和優化投入結構等方面予以化解并形成合力，為解決我國科技創新體系建設過程中的問題提供政府支持。

四、財政支持科技創新體系建設的路徑選擇

（一）開發多元化投放渠道，綜合提升科技創新實力

科技創新在其研發、試驗和成果轉化的系列過程中需要投入大量的人力、物力和財力，成本耗費巨大?？萍紕撔沦Y金投入是創新過程中尤其是創新起始階段需要考量的重要因素。利用財政資金投入科技創新體系各環節之中，不僅有利于激發科技創新主體投入與成果轉化的熱情，更可以發揮財政支出的規模經濟效果，綜合提升科技創新實力。具體表現為：

1.通過支持科技創新的研發投入降低成本激發企業創新能力。研發活動是科技創新活動的關鍵部分，作為科技創新過程的起點保障，研發投入是科技創新活動順利向前開展的基本保障和必備條件。鑒于其初始研發投入巨大、投資期較長、不確定性較強以及公共性外溢明顯等特性，私人部門無力投資或者不愿意投資，造成了科技創新主體不易通過市場融資或融資成本過大等困難，從而使得科技創新資金渠道單一，創新規模難以持續擴大。政府是科技創新體系重要的組成部分，在研發活動中與其他創新主體之間有著密切的聯系，因此，政府有必要通過財政支出直接對研發活動進行支持，解決研發活動的資金局限，并由此引導社會多方投資，鼓勵社會組織、私人部門適當參與到研發活動中，解決研發活動融資困難，形成多元化的研發投入格局，優化科技創新資源配置和推進資源共享，提高創新有效性。

2.通過支持科技創新平臺和基礎設施建設提升綜合創新實力?？萍紕撔碌钠脚_和基礎設施是科技創新活動的載體，是科技創新體系順利有效運行的基礎保障，科技創新行為需要建立在社會知識存量的積累和扎實的科技創新平臺和基礎設施之上。因此，在科技創新的起步和發展階段，財政支出可以通過加大對科技創新平臺和基礎設施的投入力度，通過強化知識儲備庫、科研和信息基礎設施、科技人才激勵機制、科技創新孵化器、創新成果轉化平臺及相關中介組織等科技創新支撐體系的建設，來改進科技創新的各類公共服務條件，降低科技創新主體尤其是私人部門參與者的創新成本，提高創新的整體效率。比如，可以通過財政支出的資金支持完善政府、科研機構、高等院校和企業等科技創新參與者之間的信息共享系統和互動機制，使產學研密切結合，實現科技創新體系運行的總體協調，進而提升科技創新運行總效率。

（二）運用財政科技投入手段，消除科技創新收益外溢

在科技創新活動中，非創新者通常根據創新者及創新成果所反映出來的相關信息進行模仿創新，利用創新者所開發市場需求的剩余容量進行獲利，并在此過程中減少了研發成本、縮短了開發周期、節省了市場開發耗費、降低了風險，這在科技創新的擴散過程中不可避免的。由此產生的科技創新外部性使得非創新者從中獲得收益而不需支付相應的成本，并占有創新者的部分市場收益，從而造成創新者所獲得的私人收益小于社會收益，創新動力不足。此時，利用財政支出手段參與到解決科技創新外部性的過程中，增加科技創新收益，無疑將對科技創新主體起到很好的激勵作用。

一方面，以財政支出對科技創新進行投入，相當于政府對科技創新者創新活動所產生的外部性價值給予特殊補貼，鼓勵科技創新者把創新產出擴大到社會效率最優的水平，利潤最大化原則就會促使創新者將其產出控制在價格等于邊際社會成本均衡點上，從而正好符合資源有效配置的條件。在財政支出投入科技創新項目后，創新者發出的外部性相當于以財政補貼的形式返還給了創新者，使創新者的邊際社會收益“內部化”，增加創新收益，進而激勵創新主體不斷開展科技創新活動，增加創新產出，大大減小科技創新個體最優水平與社會最優水平之間的差距，其社會收益也將隨之增加。

另一方面，以財政支出對科技創新進行投入，也相當于政府對于創新成果的提前購買，實際擴大了創新成果的市場需求，并能夠減少創新成果的交易成本，從而內在化了科技創新的外部性溢出，使創新者的個體收益貼近社會收益。同時，這類似一種需求拉動型的激勵措施，在增大創新者個體收益的同時加快科技創新的擴散，放大科技創新的溢出效應，實現資源的優化配置，增加科技創新的社會收益。

（三）創設創新風險投資基金，化解科技創新風險

科技創新具有探索性和創造性，存在著很大的不確定性，不可避免地要遇到各種風險，這些風險已經成為限制科技創新的重要障礙。風險是科技創新的內在特性，國家不可能完全替創新主體承擔，但如果合理利用財政支出激勵政策，就能幫助創新主體化解部分風險。具體表現為：

一是通過鼓勵風險投資化解風險?？萍紕撔禄顒拥耐度刖薮?，相應的風險就較高，其高風險完全由政府和私人部門參與者承擔勢必會對科技創新活動產生局限性。此時，可以集中支持科技創新的財政資金來建立政府風險投資引導資金，通過政府風險投資引導資金投入科技創新項目的示范性來引導風險投資的投向，同時拉動社會各類資金（包括個人資金）參與風險投資，增強風險投資機構的資金實力，擴大科技創新的資金來源。而風險投資在向科技創新項目投入資本的同時，也會關心和參與整個創新項目的管理運營，從而與科技創新主體結成一種風險共擔、收益共享的關系。

二是通過推動聯合創新化解風險?？萍紕撔掠捎谄湓瓌摶顒泳哂幸欢ǖ谋Ｃ苄?，會使其存在較為嚴重的信息不對稱，因而存在重復開發、技術壟斷等弊端和風險。所以，對于一些較為重大的科技創新任務，通過財政支出資金統一安排項目，集中吸引政府、科研單位、企業、金融機構、中介組織甚至個人等多方面力量進行聯合開發，有利于使創新參與主體發揮各自優勢和資源集成，完善科技創新產學研鏈條，把原始創新、引進和消化吸收再創新以及集成創新有效地銜接起來，以最快速度實現技術突破和產業化，從而可以有效提高抵御風險的能力。

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