稅源專業化管理與信息化建設

黃立瑋

(安徽財經大學，安徽 蚌埠233000)

21世紀，我國進入工業化、信息化、城鎮化快速發展階段。同時經濟活動不斷從國內向國外拓展，經濟的外向性特征越來越明顯。隨著我國經濟的發展，稅收征管方面的問題也隨之而來。納稅人數量與日俱增、征管效率較低、大量尋租行為的存在、征納信息嚴重不對稱以及稅源的流動性不斷加大等因素使稅源管理的形勢錯綜復雜。因此提高稅收征管質量和效率，積極推行稅源管理的科學化、精細化和專業化管理，實現我國稅源征管方式的根本變革就顯得尤為重要。國家稅務總局提出:“信息化條件下加強稅源管理，必須以信息系統為依托，以涉稅信息工作流為核心，建立健全信息化、專業化、立體化的稅源管理體系”。顯然信息化建設在稅源專業化管理中起著至關重要的作用，

一、稅源管理的專業化與信息化

1.稅源專業化管理

亞當·斯密在《國富論》中提到了分工的觀點并系統全面地闡述了勞動分工對提高勞動生產率和增進國民財富的巨大作用。稅源專業化管理在某種意義上說是分工理論的應用。

稅源管理專業化是建立以稅收風險管理為導向，以信息化為支撐，以稅源分類管理為重點，體現科學化、精細化要求的稅源專業化管理新格局。由過去“一人進廠，各稅統管，集征管查于一身”，權力不受制約的傳統專業管理員制度過渡到按納稅人屬地、規模、行業、風險等分類，對內在堅持管戶與管事相結合的同時，通過稅務系統內部人力資源優化配置和組織架構優化組合，按稅源特點、重要事項、關鍵環節等分工的稅源管理制度，從而達到加大管理力度、拓展管理深度和提升科學化精細化稅收管理水平的目的。同時也切實解決了傳統稅源管理中“疏于管理、淡化責任”的問題，防范和降低執法風險。

2.稅源管理的信息化建設

稅源管理的信息化建設，就是充分利用現代信息技術手段改造稅收工作，實現“信息管稅”。以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，加強稅源信息的綜合處理，實現內部“人機結合”以及業務與技術的融合，以此健全稅源管理體系，提高稅收征管水平，實現稅源管理的現代化。隨著科學技術的不斷發展，利用先進技術強化管理手段是大勢所趨，稅源管理同樣離不開先進技術的支撐。信息化技術的不斷進步，為實現稅源科學化、精細化管理提供了技術支持。

信息化建設是以計算機為手段，絕不是完全依靠網絡，而是“科技加管理”的雙輪驅動，從而進一步規范、優化稅收征管工作，提高信息利用水平。由此可見稅源管理的專業化和信息化密不可分。

3.稅源管理專業化和信息化的關系

稅源管理的信息化是平臺，是基礎，稅源專業化管理是上層建筑，是應用;信息化加專業化就是科技加管理。從稅源管理的信息化和專業化看，信息化為專業化的有效運行提供了技術保障，是實現專業化管理的必要條件。兩者互為聯系，相互促進，相互制約。立體化的稅源管理體系必須以信息化為依托，以涉稅信息工作為中心。如圖1顯示信息化是對稅源專業化管理的支撐和保障。目前稅源管理信息化建設中存在的不足成為制約稅源專業化發展的“瓶頸”。

圖1 信息化對專業化管理的支撐

二、稅源管理信息化建設中存在的問題

1.應用系統過多，各個系統獨立運行，銜接性不好

目前我國稅收征管運用的系統有CTAIS1.1系統、出口退稅預警系統、增值稅專用發票審核檢查系統、稅收監控分析系統、TRAS重點稅源管理系統、增值稅稽核系統、企業所得稅預警監控系統、車輛購置稅征收管理系統、稅收執法考核系統等十多個操作系統。各系統間數據格式不一致，所形成的中間數據、最終數據無法兼容，造成了信息“孤島”。

2.與相關業務單位數據交換有限

目前由于國稅部門與其他相關部門的信息化程度差異很大，導致與國庫、銀行、工商、地稅、海關以及公安等相關部門之間數據無法共享，管理資源大量浪費。這些相關部門可以為稅收征管工作提供大量有用可靠的數據。目前這種數據的直接交換有限，降低了稅源管理的效率。

3.信息不對稱

隨著市場經濟的發展，稅源結構越來越復雜，特別是稅源信息的多樣化、易變化增加了稅務部門和納稅人掌握信息的難度，給稅源管理工作帶來了極大的難度。信息來源的不對稱，即信息的提供方和信息的接收方對信息的了解掌握程度不對稱，主要是指征納雙方信息的不對稱問題。納稅人直接掌握自己的全部涉稅信息，包括資產、收入、成本費用、現金流動、利潤構成等與稅收相關的信息，處于信息占有的主動方，而稅務部門作為征收方，卻難以詳盡掌握涉稅信息，且對掌握的少量信息的真實性也無法做到完全判別，處于極其被動的位置。

4.數據質量有待提高

一方面現有系統中納稅人數據的采集錄入靠納稅人本人提供，如果納稅人故意隱瞞銷售收入，進行虛假申報，提供虛假數據，單純依靠計算機本身無法識別。另一方面在實際工作中，稅收管理員的個人能力往往決定信息管稅質量。在數據的收集上，局限于個人或本局管戶，全系統數據大集中下仍然存在數據壁壘，無法實施有效的稅源監控機制。有些管理員存在過分依賴機上信息或完全拋開機內數據的現象，沒有做到人機的充分結合。

三、加強信息化建設，深入推進稅源專業化管理

1.優化組合應用

對各應用系統進行優化整合，加強系統間的銜接，完全按照稅源專業化管理的分工和要求對現有的應用系統進行流程再造，提高數據利用的質量。稅源專業化管理需要的是系統的、完整的處理系統，把現有分散的、孤立的系統通過先進的技術和管理理念與手段進行整合，形成一個整體的、集成的系統。加強與相關部門的信息共享。建立綜合平臺能夠將國庫、銀行、工商、地稅、海關以及公安部門的信息加以整合，形成一個完整的專業化稅源管理信息平臺，為稅源專業化管理提供信息保障。

2.加強專業技術人才的培養和積累

“科技加管理”需要一大批高素質的技術和管理人才與之相適應。要以人為本，提高干部在信息化條件下的工作能力。首先是使用計算機及各個應用系統的操作能力，這是分析利用數據的基礎，否則一切都是空談。其次，在此基礎上建立各行業、稅種、專業管理技能的知識庫平臺，提高干部的專業管理水平。第三，使干部對數據的使用達到更高層次，做到深發掘、廣利用，把高質量的可靠數據轉變成稅源管理的工具，使稅源有效轉化為稅收。

3.提高稅收信息數據的質量

通過建立數據處理中心和相關模型，利用數據倉庫、數據挖掘等技術提高對信息的綜合分析水平，提高數據利用的質量和深度;提高對重點行業和重點稅源的稅源監控水平;全面提升納稅評估的效率，實現信息管稅，服務于稅源專業化管理。信息化建設中最重要的是搞好信息資源開發利用，信息化過程是否有效發揮功效，在于能否將各方面收集的信息資源充分挖掘出來，將它提煉為知識，再把知識激活為提高稅收征管水平的動力。為此要按應用需求對信息采集內容進行規劃，據此搞好信息源布點，建設信息采集系統，將有價值的信息源源不斷地匯集到網絡的各節點上;然后對各種歷史數據、各類財務信息、申報信息及其他管理信息等進行加工分析，為稅源專業化管理提供高品質的數據。

4.完善稅收數據信息的應用

發揮稅務機關的信息優勢，實現數據信息的拓展應用。稅務系統的信息不僅可以為本系統所用，同時也可以為納稅人提供相關的信息服務。通過信息化建設和稅源的專業化管理的建立，稅務系統對各行業的專業信息、行業發展趨勢、特定區域降級走向及行業走向等都有一定規模的數據和信息。這些信息對企業來說很有價值，可以推動企業的理性發展和決策。不僅可以促進企業發展，提高稅收收入，也增進了納稅人對稅務機關的認同度和對稅法的遵從度，從而使稅收管理過程更為順暢。

信息化建設和稅源專業化管理互相依存。信息化能為專業化管理提供技術支持和保障;能提高稅收征管效率、降低征管成本、改善納稅服務;能提高稅源信息的采集、管理和利用效率，促進稅收管理的發展。

［1］毛志江.稅收管理中信息不對稱及其解決途徑研究［D］.鄭州大學，2006.

［2］張興蘭.稅源監控問題研究［D］.西南財經大學，2004.