針對中小企業財務管理存在問題的對策分析

石家莊職業技術學院 張文超

近幾年，由于我國社會主義市場經濟的快速發展以及市場經濟體制不斷完善，市場上涌現出越來越多的中小企業，它們占我國企業總數的90%以上，是推動我國國民經濟發展的重要力量，同時也在構造我國市場經濟主體方面發揮出了重要作用。特別是這幾年，世界經濟危機對我國市場經濟帶來了巨大的沖擊，我國中小企業在緩解就業壓力，優化產業結構方面發揮了不可替代的作用。

但是我國中小企業受規模小、資金少、融資困難、傳統管理方式、外部宏觀經濟等因素的影響，在財務管理方還存在著很多問題，所以中小企業在管理的過程中，必須要努力提高財務管理水平，這是我國中小企業實現可持續發展的關鍵。

1 目前中小企業財務管理存在的問題

1.1 管理者對財務管理的地位認識不清晰

中小企業普遍存在著所有權與管理權高度集中的現象，多采用的是家族式的管理模式，關鍵崗位多是由家族人員來擔任的。中小企業對財務管理工作的認識帶有局限性，簡單的認為財務管理就是記賬、報賬、算賬等等，沒有意識到隨著信息時代的到來，財務管理已經成為企業管理的核心，其所入提供的財務信息是企業管理決策的一項重要依據。多數中小企業還是比較關注與生產與銷售環節，對財務管理地位的認識還是比較模糊的。很多中小企業的領導缺乏現代財務管理理念，財務管理的主要職能無法得以發揮，這也是一部分企業籌資能力差、投資比較盲目的一個重要原因。

1.2 籌資困難，缺乏資金

現階段，籌資難、貸款難的現象普遍存在，并且已經成為限制中小企業發展的一個重要因素，主要原因有以下幾個方面：一是，融資成本高、風險大、一旦負債就會很難償還。上面已經論述過，中小企業的信用等級較低，銀行等金融機構考慮到中小企業的償債能力，以及信譽問題，不愿意貸款給中小企業，即使同意貸款，銀行對中小企業的審核過程也非常嚴格，比如要求申請貸款的中小企業必須能夠提供出會計師事務所出具的全面審計報告、提供抵押物等等，這就加大中小企業從銀行處貸款的成本。二是，大部分中小企業是非國有企業，而部分銀行等金融機構受傳統觀念的影響，對中小企業存有偏見，對貸款給中小企業不夠熱心，以上因素對中小企業的籌資帶來了負面影響。

1.3 信譽程度不高

當前，有些中小企業內部管理不規范、信用意識十分淡薄、經常失信，重視借債而忽視償還，重視短期利益而忽視長遠利益，貸款到期時，不能夠償還。還有些中小企業在進行企業改制的過程中經濟行為不規范，借助轉制的機會“渾水摸魚”，逃避了銀行及其它金融機構的債務，導致金融機構不愿意再放貸給中小企業，最終自食其果，陷入資金緊張、生產難以繼續的困境，不但加重了中小企業融資難的局面，而且也對中小企業的誠信形象造成了嚴重的損害。

1.4 中小企業資產管理制度不夠完善

(1)現金管理比較混亂。大部分中小企業對現金的管理都缺乏計劃性，經常會出現現金閑置或者不足的現象；有些中小企業在對原料進行采購、產品進行的時候，都會以現金方式進行交易；財務管理人員支取現金比較隨意，并且長期不進行結算；企業現金的收入和支出不入賬；催收措施力度不夠，呆賬、壞賬、死賬經常出現，嚴重降低了資金流動速度，同時也影響了企業經濟效益的提高。

(2)對固定資產的管理比較混亂。有些中小企業在購置固定時，并沒有及時入賬，或者沒有取得相關票據，而無法入賬；有些企業的原始記錄不夠清晰，所購置的固定資產也沒有辦法按照現有的財務制度來計提折舊；對于報廢與損毀的固定資產，沒有根據相關規定進行有效清理，從而造成了一系列賬實不符的問題。

(3)對應收賬款控制的力度不夠。隨著我國市場經濟制度的確立，企業之間競爭的激烈程度日益加深，很多中小企業為了擴大市場份額，大量采取了賒銷的方式來銷售產品，應收賬款突然增加，再加上中小企業對應收賬款疏于管理，這就增加了回收賬款的風險，壞賬的數量也有所增多。

1.5 機構設置不夠完善

財務機構設置不完善已經成為現階段我國中小企業存在的普遍問題，主要表現為，不設置專門的組織機構來對企業的財務工作進行管理。因為當前我國的中小企業多數都是私營企業，管理權與所有權高度集中，企業的發展方向幾乎都是被企業所有者一個人掌握，這部分領導往往志向并不遠大，而且將企業的一些所謂的“秘密”遮遮掩掩，尤其是財務部門，通常這一崗位設置的都是自己的朋友或者親屬，這樣就更有利于對企業賬務的控制，財務監管就更無從說起。還有很多中小企業雖然是對外招聘了一些財務管理人員，但一個財務管理人員卻是身兼數職，雖然每個職位都了解一點，卻對每一個崗位了解的程度都不是很深；有些財務人員并非學會計專業的科班出身，會計理論知識不是十分扎實，實際操作能力也很差，對相關的法律法規了解也很少，很難保證財務信息的質量，基本上不勝任財務管理工作。

2 提高中小企業財務管理水平的對策

2.1 樹立正確的財務管理觀念

隨著經濟全球化趨勢的加強，企業所面臨的經營環境日趨復雜，特別是中小企業非常容易受到外界因素的影響，所以明確企業的戰略目標，并圍繞著這一目標來開展財務管理工作是十分必要的。中小企業必須要樹立以戰略目標為導向的觀念，并且確立以人為本的發展理念，財務工作是由財務人員來完成的，這就必須以財務管理理念為指導來處理好各方面的利益關系，準確把握好資本市場中人的行為規律，使用科學發展觀來指導中小企業的生產實踐。

2.2 改善中小企業的融資現狀

當前我國政府必須要針對中小企業融資的現狀采取一定的措施，來改善中小企業的融資得資金是十分有限的，經營者還必須要對資金進行追加，才能滿足生產經營的需要。國外中小企業主要是以自籌資金為主，直接融資與間接融資為輔，這種融資方式對我們很有啟發性。除此之外，國外政府對中小企業的資金支持也是中小企業資金來源之一，主要是通過稅收優惠、開辟直接融資渠道、貸款援助等方式。我國在借鑒國外的先進經驗時，要考慮到自身的發展階段與社會形態的不同，一是企業必須要認清自身的發展情況，從實際出發，對整個行業的發展狀況進行分析，尋找機遇，同時也要提高產品的科技含量，爭取到國家相關政策的扶持。二是拓展中小企業的融資渠道，比如創建專門為中小企業服務的金融機構，并且出臺與之相適應的法律條文，對中小企業的信用等進行評定，簡化貸款的操作的流程，積極探索通過權利質押、動產抵押與聯保貸款等方式來增加信貸投入。

2.3 加強財務控制

(1)中小企業管理的提高對資金管理的重視程度，重點放在如何提高資金使用效率方面。第一，要明確資金來源與使用的方向，合理分配資金，使資金的使用效果達到最佳。第二，對資金支付與回收的時間預測要準確，比如對固定資產進行投資時必須要考慮好投資完成之后，中小企業對流動資金的需求，以免造成資金周轉不便；應收賬款在什么時間回收；什么時間進行原料采購等等，都需求認真考慮。

(2)完善中小企業的內控制度。加強中小企業的內控力度，特別是在材料選購、領取、銷售與存貨管理層面上，必需要建立一套規范的、可行性高的操作程序，并且定期進行盤點，以保證資產的安全性與完整性，加強中小企業的內部牽制性，推動企業向著平穩、健康的方向發展。

(3)加強應收賬款方面的管理。中小企業要針對客戶的信用程度，建立信用檔案，并且評定客戶的信用等級。對于應收賬款的數額要定期進行審核，必須嚴格對賬齡進行嚴格控制。死賬、壞賬、呆賬在取得證據之后，要采取積極的措施，妥善處理。

2.4 完善財務機構的設置

中小企業要招聘專業的財務管理人員，并采取有效的激勵手段，調動起廣大財務人員的生產積極性，每個月都要對員工進行績效考核，競爭上崗，對于不合格的員工，采取懲罰措施，以提高員工整體素質的提高。同時要完善財務機構的設置工作，使財務管理的流程更加規范化、合理化，崗位清晰，責任分明，對于款項管理員工，日常的會計行為必須要遵守新會計準則。在財務上，實行人為參與和信息化建設相結合的方式，使財務信息的整理、分析、加工更加統一規范，提高財務工作的效率。

2.5 提高企業的信用程度

中小企業想要擴大規模效應，想要做大做強，一是要加強自主研發的能力與技術、產品的更新，擴大市場份額，引入人才機制。二是因為中小企業的財務信息透明度很低，提供擔保的主體又不能得以落實，從銀行等金融機構處貸款受到了嚴格限制。針對這一現象，中小企業首先要努力提高自身的信用形象，以獲得社會各界的支持，同時通過不斷積累、總結，健全企業的財務管理制度。企業要經常組織培訓員工進行金融法律法規的學習，要樹立誠實守信的社會形象，中小企業的必須要以誠信為經營的根本，并且積極主動的與銀行保持溝通與聯系，加強雙方的了解，從根本上來解決中小企業因信用問題而造成融資困難的窘境。

2.6 提高財務管理人員的素質

中小企業出現財務信息失真、管理混亂、賬目模糊；企業領導違反制度、徇私舞弊、弄虛作假等現象，其根本原因，一是財務管理人員的素質不高，財務管理的基礎相對薄弱，其工作受制于主管領導，基本上無法行使財務監督的權力；二是中小企業領導法律意識淡薄，對財經法規的強制性與權威性不夠重視。針對以上問題，中小企業要加強對財務管理人員的培訓工作，提高財務管理人員的整體素質，特別是企業領導要起到模范帶頭作用，自主學習相關的法律文獻，以帶動整個企業的學習勁頭，這樣才能從根本上改善企業財務管理的現狀，提高財務管理水平，進而提高企業的核心競爭力。

3 結語

綜上所述，財務管理作為現代企業管理的核心，中小企業經營管理者必須要提高對其重視的程度。雖然當前我國中小企業在財務管理方面還存在著諸如管理者對財務管理的地位認識不清晰；籌資困難，缺乏資金；信譽程度不高；中小企業資產管理制度不夠完善；機構設置不夠完善等問題，但是相信通過企業全體員工的共同努力，中小企業必然會在打造民族品牌，推動國民經濟增長這條道路上，走的更遠。

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